Wprowadzenie globalnego podatku minimalnego (Pillar 2) stanowi jedno z najpoważniejszych wyzwań, przed którymi stają przedsiębiorcy działający w Polskiej Strefie Inwestycji (PSI) oraz korzystający z zachęt podatkowych, w tym ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B+R). Nowe regulacje, mające na celu przeciwdziałanie zmniejszaniu podstawy opodatkowania i transferowi zysków, mogą znacząco wpłynąć na atrakcyjność inwestycyjną Polski oraz na dostępne mechanizmy wsparcia dla inwestujących firm. Współpraca Ministerstwa Rozwoju i Technologii oraz Ministerstwa Finansów ma pozwolić na wypracowanie rozwiązań pozwalającym na dodatkowe wsparcie przedsiębiorców w świetle nowych regulacji.
Czym jest globalny podatek minimalny i jak wpływa na obszar PSI i zachęt podatkowych?
Globalny podatek minimalny (Pillar 2), wprowadzony w ramach inicjatywy BEPS 2.0, stanowi istotną reformę w międzynarodowej polityce podatkowej, mającą na celu ujednolicenie zasad opodatkowania dla największych międzynarodowych korporacji (MNE, ang. Multinational Enterprises), których globalne skonsolidowane roczne przychody wynoszą co najmniej 750 milionów euro. W celu zapewnienia równych warunków konkurencji, planowane jest ustanowienie minimalnej stawki podatku dochodowego na poziomie 15%, niezależnie od jurysdykcji, w której zyski są deklarowane.
Wprowadzenie globalnego podatku minimalnego ma szczególnie znaczący wpływ na przedsiębiorców działających w ramach Polskiej Strefy Inwestycji oraz korzystających z zachęt podatkowych, m.in. takich jak ulga badawczo-rozwojowa (B+R). Nowe przepisy mają istotny wpływ na zmniejszenie korzyści płynących z preferencji podatkowych, ponieważ efektywna stawka podatkowa (ETR) w wielu przypadkach może być niższa niż 15%. Zmiany stawiają firmy przed ryzykiem konieczności zapłaty dodatkowego podatku wyrównawczego, który ma na celu wyrównanie różnic do minimalnego progu podatkowego.
Wyzwania firm korzystających z rozwiązań w PSI i ulg podatkowych związane z wprowadzeniem zasad globalnego podatku minimalnego
W praktyce firmy, które dotychczas korzystały z preferencyjnych stawek podatkowych, mogą teraz znaleźć się w sytuacji, gdzie ich całkowite zobowiązania podatkowe wzrosną, aby osiągnąć minimalny próg 15%.
Efektywna stawka podatkowa (ETR) jest kluczowym wskaźnikiem w ocenie wpływu nowych przepisów na przedsiębiorstwa. Jeśli ETR firmy jest niższa niż ustalony globalny minimalny próg, dane przedsiębiorstwo będzie zobowiązane do uiszczenia dodatkowego podatku. Taka sytuacja może znacząco wpłynąć na rentowność inwestycji oraz na decyzje dotyczące dalszego rozwoju i innowacji.
Zmiany te mogą wpłynąć na decyzje inwestycyjne przedsiębiorstw, które będą musiały uwzględnić nowe obciążenia podatkowe w swoich planach rozwoju i innowacji. W rezultacie, przedsiębiorstwa mogą być zmuszone do poszukiwania alternatywnych metod optymalnego planowania podatkowego oraz do ponownej analizy swoich strategii inwestycyjnych, aby zminimalizować wpływ nowych regulacji na ich działalność.
Planowana aktualizacja wsparcia dla przedsiębiorców
Wsparcie ze strony państwa będzie kluczowe dla przedsiębiorców, którzy będą musieli dostosować się do nowych przepisów. Opracowanie skutecznych rozwiązań i strategii, które pomogą firmom sprostać wyzwaniom związanym z globalnym podatkiem minimalnym, będzie niezbędne, aby zachować konkurencyjność i atrakcyjność inwestycyjną Polski.
Ministerstwa ds. gospodarki oraz finansów intensywnie pracują nad opracowaniem rozwiązań mających na celu wsparcie przedsiębiorców w obliczu nowych wyzwań podatkowych. W ramach tych działań, jednym z proponowanych instrumentów wsparcia jest grant gotówkowy, który ma na celu zneutralizowanie wpływu opodatkowania wyrównawczego na firmy korzystające z ulg inwestycyjnych oraz badawczo-rozwojowych.
Dzięki temu rozwiązaniu, przedsiębiorstwa będą mogły lepiej zarządzać swoimi finansami i inwestycjami, minimalizując negatywne skutki związane z koniecznością uiszczania podatku wyrównawczego. Granty gotówkowe mają na celu nie tylko wsparcie firm w krótkim okresie, ale również wzmocnienie ich długoterminowej konkurencyjności i zdolności do prowadzenia działalności operacyjnej oraz inwestycyjnej.
Poprzez wprowadzenie takich instrumentów wsparcia, Ustawodawca ma na celu stworzenie stabilnego i przewidywalnego środowiska podatkowego, które sprzyja innowacjom i inwestycjom. W ten sposób, Ministerstwa starają się zapewnić, że Polska pozostanie atrakcyjnym miejscem do prowadzenia działalności gospodarczej, nawet w obliczu globalnych zmian w systemie podatkowym.
Korzyści z usługi natychmiastowych usług KPMG w ramach Mayday Incentives
Szybka adaptacja i minimalizacja ryzyka
Natychmiastowe wsparcie w dostosowaniu strategii podatkowych do nowych regulacji, redukcja ryzyk finansowych i prawnych.
Optymalizacja podatkowa
Maksymalne wykorzystanie ulg, dotacji i programów wsparcia w celu obniżenia kosztów i zwiększenia efektywności podatkowej.
Globalne wsparcie dostosowane do potrzeb
Połączenie globalnego know-how z lokalnym doświadczeniem, zapewniające rozwój i zgodność z przepisami.
Natychmiastowe wsparcie KPMG w zakresie PSI i zachęt podatkowych
Jako integralna część globalnej organizacji doradczej, oferujemy natychmiastowe, wszechstronne i kompleksowe wsparcie w zakresie dostosowania się do nowych regulacji podatkowych. Nasze usługi obejmują szczegółową analizę obecnych oraz przyszłych strategii podatkowych przedsiębiorstw, mając na celu minimalizację ryzyka związanego z wprowadzeniem globalnego podatku minimalnego oraz maksymalizację korzyści płynących z dostępnych zachęt podatkowych oraz dotacji.
Nasza oferta obejmuje w szczególności:
Analizę i ocena strategii podatkowych
Z chwilą wejścia w życie globalnego podatku minimalnego w Polsce tj. od 2025 r. niezwłocznie przeprowadzamy szybką i dogłębną analizę bieżących strategii podatkowych przedsiębiorstw, identyfikując obszary wymagające dostosowania w kontekście nowych regulacji. Nasze rekomendacje są oparte na najnowszych przepisach i najlepszych praktykach, co pozwala na sprawne zarządzanie obciążeniami podatkowymi wykorzystując dostępne zachęty i programy dotacyjne.
Doradztwo w zakresie ulg i dotacji
Dzięki natychmiastowej dostępności, pomagamy firmom zidentyfikować i wykorzystać obecne zachęty podatkowe oraz dotacje, które mogą mieć neutralny lub pozytywny wpływ na efektywne stawki podatkowe przedsiębiorców. Nasze doradztwo obejmuje zarówno krajowe, jak i międzynarodowe programy wsparcia, co pozwala na pełne wykorzystanie dostępnych możliwości.
Zarządzanie ryzykiem podatkowym
Oferujemy szybkie wsparcie w zarządzaniu ryzykiem podatkowym poprzez opracowanie i sprawne wdrożenie strategii, które minimalizują potencjalne zagrożenia związane z globalnym podatkiem minimalnym. Nasze podejście obejmuje zarówno prewencyjne działania, jak i reakcję na zmieniające się przepisy podatkowe.
Wsparcie w procesach decyzyjnych
Po zrealizowaniu analiz oraz wydaniu stosownych rekomendacji, w efektywny i sprawny sposób wspieramy firmy w procesach decyzyjnych związanych z inwestycjami oraz planowanymi do wdrożenia innowacjami, uwzględniając wpływ nowych regulacji podatkowych. Nasze doradztwo pomaga przedsiębiorstwom podejmować świadome decyzje, które są wymagane tu i teraz, a jednocześnie są zgodne z długoterminowymi celami biznesowymi firmy.
Dzięki naszemu globalnemu zasięgowi i lokalnej wiedzy, jesteśmy w stanie w bardzo szybki sposób dostarczyć rozwiązania dostosowane do specyficznych potrzeb każdego klienta. Naszym celem jest zapewnienie, że przedsiębiorstwa są dobrze przygotowane na zmiany w systemie podatkowym w krótkim czasie od ich pojawiania się, co pozwala przedsiębiorstwom na dalszy rozwój i osiąganie sukcesów w dynamicznie zmieniającym się otoczeniu prawnym.
Wyślij zapytanie ofertowe
Dowiedz się więcej, o tym w jaki sposób wiedza i technologia KPMG mogą pomóc Tobie i Twojej firmie.
Kliknij, aby rozpocząć
