Podatek od nieruchomości to nie tylko obciążenie fiskalne, ale również spore wyzwanie, z którym musi się mierzyć przedsiębiorca na co dzień. Ze względu na pozorną prostotę przepisów i błędne interpretacje ponad połowa przedsiębiorstw znacznie nadpłaca wymagane kwoty.

Czym jest podatek od nieruchomości i dlaczego to tak istotne?

Podatek od nieruchomości to podatek lokalny, pobierany przez gminy. Dotyczy wszystkich przedsiębiorców, którzy w swojej działalności wykorzystują grunty, budynki lub budowle. Jego wysokość zależy między innymi od powierzchni danej własności oraz od stawki narzuconej przez organy administacyjne gminy.

Nowelizacja przepisów ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, wyroki Trybunału Konstytucyjnego, jak również modyfikacja licznych definicji w Prawie budowlanym wprowadziły szereg niejasności co do kwalifikacji obiektów i zakresu opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Z tego powodu, wielu podatników nieprawidłowo ujmuje w podatku od nieruchomości posiadany majątek, często zawyżając kwotę zobowiązania podatkowego, pomijając możliwe do zastosowania rozwiązania.

Ustawa o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, ustawy o podatku leśnym oraz ustawy o opłacie skarbowej

Zwracamy uwagę, że 1 stycznia 2025 weszły w życie przepisy ustawy o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, ustawy o podatku leśnym oraz ustawy o opłacie skarbowej.

Nowe przepisy wprowadzają autonomiczne definicje pojęć „budowla” i „budynek” bez odwoływania się do przepisów pozapodatkowych, a także przewidują wyszczególnienie kategorii obiektów kwalifikowanych jako budowle w ustawie podatkowej (załącznik do ustawy).

Nowe rozwiązania mają w założeniu wyeliminować obecne wątpliwości dotyczące kwalifikowania niektórych obiektów (np. silosy, zbiorniki czy elewatory) oraz doprecyzować zasady opodatkowania części obiektów kompleksowych (np. stacje paliw) i niejednorodnych (np. stadiony).

Zmiany mogą dotyczyć też takich obiektów jak: stacje i urządzenia elektroenergetyczne, sieci przesyłowe i rozdzielcze, złożone obiekty linowe, obiekty kontenerowe, hale namiotowe, farmy fotowoltaiczne i solarne, urządzenia techniczne związane z obiektami budowlanymi, stacje benzynowe, inne budowle w budynkach (fundamenty pod maszyny).

Ponadto powyższe regulacje przewidują:

zmiany w zakresie opodatkowania garaży wielostanowiskowych w budynkach mieszkalnych,
wyłączenie stosowania zwolnienia z podatku dla terminala towarowego,
zwolnienie z podatku budynków i budowli na obszarze części lotniczych lotnisk użytku publicznego (powrót do starych przepisów),
ograniczenie zakresu zwolnienia podmiotowego instytutów badawczych z podatku,
wprowadzenie obowiązku złożenia w 2025 r. informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych przez współwłaścicieli garaży wielostanowiskowych.

Wyzwania związane z podatkiem od nieruchomości

W kontekście podatku od nieruchomości wyzwaniem dla przedsiębiorców jest przede wszystkim prawidłowe odpowiedzenie na dwa pytania.

Jak zakwalifikować obiekty na potrzeby podatku od nieruchomości?
Co podlega opodatkowaniu?

Doradztwo podatkowe w obszarze nieruchomości – korzyści dla firm

Niższy podatek od nieruchomości

Pełna wiedza dotycząca stanu posiadanego majątku – oszczędności vs ryzyka

Pewność poprawnego prowadzenia rozliczeń podatkowych

Niższe opłaty z tytułu użytkowania wieczystego

Pełne wsparcie w kontakcie z organami podatkowymi oraz w prowadzeniu postępowań sądowo administracyjnych

Wsparcie KPMG w zakresie podatku od nieruchomości

Oferujemy klientom kompleksowe usługi doradztwa podatkowego połączone z doradztwem prawnym, księgowym i budowlanym. Dzięki takiemu podejściu możemy zapewnić naszym klientom pełne wsparcie i bezpieczeństwo w ramach prowadzonych projektów.

Nasze usługi w szczególności obejmują:

kompleksowe wsparcie w rozliczaniu podatku od nieruchomości, w tym wsparcie w zakresie kwalifikacji podatkowej i budowlanej obiektów (grunty, budynki, budowle, urządzenia techniczne / budowlane);
efektywne rozliczenie księgowo-podatkowe nowopowstających inwestycji poprzez identyfikację nowych obiektów podlegających amortyzacji podatkowej i podatkowi od nieruchomości;
tworzenie i weryfikację zapisów ewidencyjnych, procedur i instrukcji zarządzania środkami trwałymi;
wyceny majątkowe, inwentaryzacje, pomiary powierzchni użytkowych i ekspertyzy budowlane dla celów podatkowych;
opracowanie strategii i rozwiązań w zakresie zarządzania majątkiem przedsiębiorstw;
prowadzenie postępowań podatkowych i sądowych w zakresie podatków lokalnych;
prowadzenie postępowań karnoskarbowych dotyczących podatków lokalnych;
prowadzenie postępowań dotyczących opłat z tytułu użytkowania wieczystego;
prowadzenie szkoleń z obszaru podatku od nieruchomości, rozliczania inwestycji pod kątem podatkowym (podatek od nieruchomości oraz CIT), księgowym oraz prawnym;
automatyzację wypełniania deklaracji na PoN.

Ponadto w związku z najnowszą nowelizacją oferujemy:

analizę i przegląd nieruchomości w celu ich reklasyfikacji z uwagi na zmienioną definicję budowli i budynku;
analizę wpływu nowych regulacji na podstawę opodatkowania;
analizę wpływu nowych regulacji na zwolnienia podatkowe;
aktualizację dokumentacji w celu zapewnienia zgodności z nowymi regulacjami.