Od 1 stycznia 2025 r. wprowadzony został obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej i corocznego przesyłania struktury JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR (łącznie jako „JPK-CIT”) do organów podatkowych. Najwięksi podatnicy CIT (o przychodach przekraczających równowartość 50 mln euro) oraz podatkowe grupy kapitałowe będą zobowiązani jako pierwsi do złożenia JPK-CIT już za 2025 r. w terminie złożenia zeznania CIT-8 (w praktyce najczęściej do 31 marca 2026 r.). Nasi doradcy pomogą Państwu właściwie przygotować się do nowych wymogów dot. raportowania JPK- CIT oraz zapewnią wsparcie merytoryczne oraz technologiczne.
Czym jest JPK-CIT i od kiedy wszedł w życie?
Tło historyczne
Zgodnie z wcześniejszymi regulacjami dotyczącymi elektronicznych ksiąg rachunkowych - JPK_KR wykorzystywany był do przekazywania organom podatkowym, na ich żądanie, ksiąg rachunkowych podatnika w schemacie danych xml. Regulacje w zakresie JPK_KR obejmowały wyłącznie podmioty prowadzące księgi rachunkowe za pomocą programów komputerowych.
Co zmieniło się od 1 stycznia 2025 r.?
1 stycznia 2025 r. weszło w życie Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2024 r. poz. 1314), o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu do organów podatkowych oraz struktury logiczne JPK_KR_PD (podatek dochodowy) oraz JPK_ST_KR (środki trwałe) – nazywane JPK CIT.
Opublikowane struktury logiczne JPK CIT – to nowy format ustrukturyzowanych informacji z ksiąg rachunkowych, zawierający komponent podatkowy.
Wprowadzony został obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej i corocznego przesyłania ustrukturyzowanych informacji w nich zawartych – właśnie za pomocą m.in. struktury JPK CIT.
JPK CIT przesyłane będą bez wcześniejszego wezwania organów podatkowych – razem z roczną deklaracją podatkową.
Organy podatkowe uzyskają regularny wgląd w rozliczenia podatników, w tym dane pozwalające na ustalenie wyniku podatkowego CIT, przez co będą mogły m.in. jeszcze skuteczniej typować podatników do przeprowadzenia kontroli podatkowej.
Kogo dotyczy obowiązek przesłania JPK CIT i kiedy został wprowadzony?
Obowiązek przesyłania JPK CIT wprowadzany jest stopniowo, za lata podatkowe rozpoczynające się po:
1 31 grudnia 2024 r. - do przekazywania JPK CIT zobowiązani są podatnicy CIT, u których wartość przychodu uzyskanego w poprzednim odpowiednio roku podatkowym albo roku obrotowym przekroczyła równowartość 50 mln euro, a także podatkowe grupy kapitałowe;
2 31 grudnia 2025 r. - obowiązek JPK CIT obejmie pozostałych podatników VAT obowiązanych do przesyłania ewidencji JPK_VAT;
3 31 grudnia 2026 r. - obligatoryjne przesyłanie JPK CIT obejmie wszystkich podatników CIT.
Rozporządzeniem z dnia 13 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnienia z obowiązku przesyłania części ksiąg rachunkowych na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, Minister Finansów zwolnił podatników CIT i spółki niebędące osobami prawnymi z obowiązku przesyłania struktury JPK_ST_KR za rok podatkowy, który rozpoczyna się po 31 grudnia 2024 r., a przed dniem 1 stycznia 2026 r. Zatem podmioty o przychodzie powyżej 50 mln euro, a także podatkowe grupy kapitałowe przesyłające księgi za 2025 r. będą mogły wysłać plik JPK_PD bez JPK_ST_KR.
Wyzwania firm związane z raportowaniem JPK CIT
Przygotowanie plików JPK CIT wymaga pozyskania szczegółowych danych i informacji, pochodzących z różnych źródeł danych – często niedostępnych wprost z poziomu systemu finansowo-księgowego.
Dlatego doradcy KPMG zwracają uwagę na to, iż wdrożenie JPK CIT może oznaczać nie tylko konieczność wprowadzenia modyfikacji w systemach finansowo-księgowych oraz przygotowanie technologiczne samego JPK, ale także wymusić zmiany procesowe, a nawet biznesowe w ramach organizacji.
Niedostosowanie systemu informatycznego do nowych wymagań skutkować może przede wszystkim brakiem technicznej możliwości przekazania pliku do organów podatkowych zgodnie z ustawowymi terminami oraz potencjalnymi sankcjami na gruncie Kodeksu Karnego Skarbowego. Chcielibyśmy zwrócić Państwa uwagę na to zagadnienie i zachęcić do rozpoczęcia procesu wdrożenia zmian odpowiednio wcześnie.
Wsparcie KPMG dot. raportowania JPK CIT
Eksperci KPMG są gotowi, żeby wesprzeć Państwa w procesie przygotowania się do raportowania JPK CIT. KPMG oferuje pełne i praktyczne wsparcie w tym zakresie, m.in.:
ANALIZA
wsparcie analityczno-merytoryczne (przegląd gotowości danych i procesów Spółki na wdrożenie JPK CIT)
TECHNOLOGIA
wsparcie technologiczne (wdrożenie i konfiguracja rozwiązań umożliwiających przygotowanie JPK CIT)
PROCES
analizę specyfiki procesu rozliczania podatku CIT w Spółce
WDROŻENIE
wsparcie merytoryczne we wdrożeniu JPK_ST (środki trwałe i WNiP)
WARSZTATY I PROCEDURY
instrukcje i/lub warsztaty dla działu księgowego oraz aktualizację istniejących procedur lub polityki rachunkowości
jak również zestaw usług już po wejściu w życie wymogu raportowania nowych struktur:
Usługowe generowanie plików JPK
Usługowa walidacja poprawności generowanych plików JPK
Wyślij zapytanie ofertowe
Dowiedz się więcej, o tym w jaki sposób wiedza i technologia KPMG mogą pomóc Tobie i Twojej firmie.
Kliknij, aby rozpocząć