JPK CIT – wsparcie we wdrożeniu

Zgodnie z wcześniejszymi regulacjami dotyczącymi elektronicznych ksiąg rachunkowych - JPK_KR wykorzystywany był do przekazywania organom podatkowym, na ich żądanie, ksiąg rachunkowych podatnika w schemacie danych xml. Regulacje w zakresie JPK_KR obejmowały wyłącznie podmioty prowadzące księgi rachunkowe za pomocą programów komputerowych. 

1 stycznia 2025 r. weszło w życie Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 16 sierpnia 2024 r. w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2024 r. poz. 1314), o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu do organów podatkowych oraz struktury logiczne JPK_KR_PD (podatek dochodowy) oraz JPK_ST_KR (środki trwałe) – nazywane JPK CIT.

Opublikowane struktury logiczne JPK CIT – to nowy format ustrukturyzowanych informacji z ksiąg rachunkowych, zawierający komponent podatkowy.

Wprowadzony został obowiązek prowadzenia  ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej i corocznego przesyłania ustrukturyzowanych informacji w nich zawartych – właśnie za pomocą m.in. struktury JPK CIT. 

JPK CIT przesyłane będą bez wcześniejszego wezwania organów podatkowych – razem z roczną deklaracją podatkową.

Organy podatkowe uzyskają regularny wgląd w rozliczenia podatników, w tym dane pozwalające na ustalenie wyniku podatkowego CIT,  przez co będą mogły m.in. jeszcze skuteczniej typować podatników do przeprowadzenia kontroli podatkowej.

Obowiązek przesyłania JPK CIT wprowadzany jest stopniowo, za lata podatkowe rozpoczynające się po:

Rozporządzeniem z dnia 13 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnienia z obowiązku przesyłania części ksiąg rachunkowych na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, Minister Finansów zwolnił podatników CIT i spółki niebędące osobami prawnymi z obowiązku przesyłania struktury JPK_ST_KR za rok podatkowy, który rozpoczyna się po 31 grudnia 2024 r., a przed dniem 1 stycznia 2026 r.  Zatem podmioty o przychodzie powyżej 50 mln euro, a także podatkowe grupy kapitałowe przesyłające księgi za 2025 r. będą mogły wysłać plik JPK_PD bez JPK_ST_KR.

Przygotowanie plików JPK CIT wymaga pozyskania szczegółowych danych i informacji, pochodzących z różnych źródeł danych – często niedostępnych wprost z poziomu systemu finansowo-księgowego.

Dlatego doradcy KPMG zwracają uwagę na to, iż wdrożenie JPK CIT może oznaczać nie tylko konieczność wprowadzenia modyfikacji w systemach finansowo-księgowych oraz przygotowanie technologiczne samego JPK, ale także wymusić zmiany procesowe, a nawet biznesowe w ramach organizacji.

Niedostosowanie systemu informatycznego do nowych wymagań skutkować może przede wszystkim brakiem technicznej możliwości przekazania pliku do organów podatkowych zgodnie z ustawowymi terminami oraz potencjalnymi sankcjami na gruncie Kodeksu Karnego Skarbowego. Chcielibyśmy zwrócić Państwa uwagę na to zagadnienie i zachęcić do rozpoczęcia procesu wdrożenia zmian odpowiednio wcześnie. 

Eksperci KPMG są gotowi, żeby wesprzeć Państwa w procesie przygotowania się do raportowania JPK CIT. KPMG oferuje pełne i praktyczne wsparcie w tym zakresie, m.in.:

jak również zestaw usług już po wejściu w życie wymogu raportowania nowych struktur:

Usługowe generowanie plików JPK

Usługowa walidacja poprawności generowanych plików JPK