Instrument podatkowy znany na świecie jako „Innovation Box”, „Patent Box” lub „IP Box” jest uzupełnieniem polskiego systemu wspierania działań rozwojowych i innowacyjnych przedsiębiorstw. IP Box pozwala na uzyskanie preferencyjnego opodatkowania dla dochodów z komercjalizowanych wyników prac B+R podlegających ochronie praw własności intelektualnej.
Czym jest IP Box (Innovation Box) i dlaczego to takie ważne?
IP Box jest instrumentem podatkowym, który ma na celu stymulowanie innowacyjności przedsiębiorstw. Stanowi wsparcie dla firm rozwijających nowe lub ulepszone produkty, procesy i technologie, umożliwiając im czerpanie dodatkowych korzyści podatkowych z tytułu komercjalizowania wyników działalności B+R.
Rozwiązanie IP Box zakłada stosowanie preferencyjnej stawki opodatkowania na dochody:
- z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej uwzględnionego w cenie sprzedaży produktu lub usługi,
- z opłat lub należności wynikających z umowy licencyjnej,
- ze sprzedaży kwalifikowanego prawa własności intelektualnej,
- z odszkodowania za naruszenie praw.
Wyzwania związane z zastosowaniem w firmie instrumentu IP Box
W ramach wdrożenia IP Box kluczowe jest:
- zidentyfikowanie działalności B+R oraz wytworzonych rezultatów będących przedmiotem ochrony praw własności intelektualnej,
- zidentyfikowanie i przygotowanie kosztów ich rozwoju,
- ustalenie dochodu kwalifikującego się do zastosowania preferencyjnego opodatkowania.
Po przeprowadzeniu przeglądu warto jest przygotować dokumentację pozwalającą w logiczny sposób prześledzić metodykę wdrożenia i przeprowadzonej kalkulacji.
Co zyskasz dzięki IP Box?
IP Box umożliwia zastosowanie preferencyjnego opodatkowania stawką 5% dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej, powstałych głównie w wyniku realizowanej przez podatnika działalności B+R. Wysokość kwalifikowanego dochodu, a więc podlegającego preferencyjnemu opodatkowaniu, zależy udziału samodzielnie wykonywanej działalności B+R – im większy będzie poziom zaangażowania podatnika w wytworzenie, rozwinięcie lub ulepszenie innowacji (tj. w działalność B+R związaną z uzyskanymi prawami własności intelektualnej), tym większa będzie potencjalna korzyść podatkowa.
IP Box jest kolejnym elementem ekosystemu wspierania innowacji – od 2022 roku możliwe jest łączne stosowanie IP Box z ulgą podatkową na działalność B+R, co dodatkowo korzystnie wpływa na efektywność ekonomiczną działań rozwojowych i innowacyjnych w przedsiębiorstwie. W ramach ulgi B+R można bowiem odliczyć nawet 100% kosztów związanych z wytworzeniem danego prawa własności intelektualnej, a IP Box pozwala zmniejszyć opodatkowanie dochodów z jego komercjalizacji.
Wsparcie KPMG w ramach IP Box w pięciu krokach
Skontaktuj się z nami
Dowiedz się więcej, o tym w jaki sposób wiedza i technologia KPMG mogą pomóc Tobie i Twojej firmie.
Nasi eksperci
Kiejstut Żagun
Partner, Dział doradztwa podatkowego, Szef Zespołu ds. Innowacji, Ulg i Dotacji
KPMG w Polsce
Publikacje
Wystąpił błąd
Coś poszło nie tak, spróbuj ponownie.
Newsletter
Chcesz otrzymywać najświeższe informacje biznesowe?