Illustration d’un balisage complet d’états financiers au format ESEF

Ce rapport financier au format électronique est basé sur des états financiers illustrés IFRS de KPMG représentant les états financiers fictifs d’une entreprise industrielle et commerciale. Il illustre une façon de procéder au balisage détaillé des états financiers primaires et au block-tagging (ou macro-balisage) des notes annexes en application des règles ESEF, en utilisant la taxonomie 2022.

Les principes utilisés pour le block-tagging dans ces états financiers illustrent notre compréhension des discussions de place ayant eu lieu à fin 2023 au sein du groupe de travail mapping d’XBRL France, les dispositions du manuel de reporting de l’ESMA mises à jour en août 2023 et l’application du surbalisage suivant la hiérarchie publiée par XBRL France le 22 décembre 2023.

Réussir son balisage ESEF avec le taxonomy package KPMG ? 

KPMG met à votre disposition un modèle d’états financiers (en anglais) balisés au format ESEF. Celui-ci peut utilement servir de base de référence aux émetteurs concernés par cette réglementation.

Les éléments disponibles comprennent une visionneuse et un fichier excel Prism’ ESEF permettant d’explorer directement le contenu du taxonomy package.

Le taxonomy package a été préparé à l'aide de l'application Workiva et validé par l'outil PRISM de Corporatings. 

Les éléments illustrés comprennent

• Le tagging détaillé des états financiers primaires avec un exemple de retraitement rétrospectif des capitaux propres ;
  
• La documentation de l’intégralité des calculs renseignés dans la base de calcul et dans la base de présentation ;
  
• Un block tagging inluant un surbalisage complet  ;
  
• Un exemple de documentation des block tags non utilisés ;
  
• Un exemple de rendu HTML permettant la lisibilité du contenu des macro-balises, y compris les graphes et les informations contenues dans des tableaux.