L'essentiel
L'édition 2024 de l'étude "Pulse of Banking" de KPMG en France analyse les indicateurs de la taxonomie européenne publiés par 13 banques au 31 décembre 2023.
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En moyenne, seuls 3 % des actifs détenus par les banques dans l'UE répondent à la nouvelle taxonomie de la finance durable
Bien que 2023 marque la première année de publication du ratio d'alignement à la taxonomie verte européenne, KPMG souligne que le niveau moyen affiché du "Green Asset Ratio" moyen se situe autour de 3 %. Cela soulève des questions sur la méthodologie de calcul de la part des financements accordés à des activités économiquement durables.
Les écarts entre le GAR le plus faible et le plus élevé illustrent la difficulté de comparer les banques en raison des différences de modèles d'affaires, de méthodes de mesure et d'échelles de performance énergétique entre les pays.
Les activités des banques de l'Union européenne liées au gaz et au nucléaire ne représentent que 0,02 % de leur chiffre d'affaires
Toutes les banques du panel ont satisfait à leur obligation de dévoiler les informations relatives aux activités liées au gaz fossile et à l’énergie nucléaire, avec un ratio moyen déclaré par les banques de 0,02 % / base du chiffre d’affaires.
Des indicateurs alternatifs pour apprécier plus largement les risques portés par les banques
Dans cette étude, KPMG en France rappelle que l’Autorité Bancaire Européenne a déjà conçu un indicateur complémentaire au titre du Pilier 3, le « Banking Book Taxonomy Alignment Ratio » (BTAR) présentant une image plus complète des activités durables financées. De même, certaines banques ont pris l’initiative de publier, dès le 31 décembre 2023, des GAR alternatifs qui s’appuient sur une autre méthodologie de calcul.
Le GAR ne reflète pas la réalité positive de la réorientation des investissements bancaires en accompagnement de la transition vers une économie européenne bas carbone. Si le règlement sur la Taxonomie verte a vocation à devenir un élément clé de décision des investisseurs, sa mise en œuvre semble se heurter en effet à la qualité des données disponibles. L’indicateur principal, le GAR, mériterait d’être recalibré lors de la révision à venir du règlement, pour qu’il se suffise à lui-même en traduisant davantage la réorientation des investissements vers une économie européenne bas carbone.
Méthodologie
L’étude présente des indicateurs du règlement Taxonomie publiés par 13 banques européennes au 31 décembre 2023. Par rapport à l’échantillon de banques de l’étude 2022 sur le Pilier 3 ESG, KPMG a conservé les banques assujetties au règlement Taxonomie, soit 13 banques européennes de tailles significatives. Tous les graphiques et les analyses ont été préparés par KPMG en utilisant les commentaires et les données chiffrés des rapports annuels publiés et/ou des rapports extra-financiers publiés par les établissements au 31 décembre 2023.
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