Osoby, które w 2022 r. oddały krew, mogą skorzystać z ulgi podatkowej. Darowizna odliczana jest od dochodu i obejmuje odliczenie ekwiwalentu za krew, który przysługiwałby dawcy z tytułu przekazania określonej ilości krwi. Wysokość ulgi nie może przekroczyć 6% dochodu, a podatnik jest zobowiązany do samodzielnego wyliczenia jej wysokości na podstawie art. 11 ust. 2 ustawy o publicznej służbie krwi. Należy pamiętać, że przyjęcie jakiejkolwiek korzyści finansowej lub przekazanie krwi na rzecz konkretnej osoby wyklucza możliwość skorzystania z odliczenia. Ulgę na krew ujmuje się w zeznaniu rocznym w załączniku PIT/O, a jako dokument potwierdzający wystarcza zaświadczenie o ilości oddanej krwi.

Polski Ład wprowadził tzw. ulgę na zabytki. Od 2023 r. funkcjonuje w nieco okrojonej formie. Podatnik może odliczyć od podstawy obliczenia podatku wydatki w dwóch przypadkach:

1. Wydatki poniesione w 2022 r. na wpłaty na fundusz remontowy wspólnoty mieszkaniowej lub spółdzielni, utworzonego dla zabytku nieruchomego wpisanego do rejestru zabytków lub znajdującego się w ewidencji zabytków
2. Wydatki poniesione w 2022 r. na prace konserwatorskie, restauratorskie lub roboty budowlane w zabytku nieruchomym wpisanym do rejestru zabytków lub znajdującym się w ewidencji zabytków.

Odliczenia nie mogą przekroczyć 50 proc. wydatków udokumentowanych fakturą wystawioną przez podatnika VAT niekorzystającego ze zwolnienia od tego podatku, powiększonych o kwotę tego podatku, o ile podatek ten nie został odliczony na podstawie ustawy o VAT. 

Prawo do skorzystania z ulgi na internet przysługuje osobom, które w latach wcześniejszych nie korzystały z tego odliczenia albo po raz pierwszy skorzystały z niej w zeznaniu za 2021 r. Odliczenia można dokonać wyłącznie w kolejno po sobie następujących dwóch latach podatkowych. Ulgę odlicza się w zeznaniu podatkowym od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej lub przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Odliczenie za rok podatkowy nie może przekroczyć 760 zł. Ulgę internetową można odliczyć jeśli posiada się dokument potwierdzający poniesienie wydatku. Za dokument taki można uznać: faktury, rachunki oraz każdy inny dowód zawierający ww. dane. Odliczeń dokonuje się w zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT- 37 lub PIT-28, do którego należy dołączyć załącznik PIT/O (informację o odliczeniach).

Ulga dla rodzin 4+ to stosunkowo nowa ulga, bo została wprowadzona 1 stycznia 2022 r. Co do zasady, objęte są nią przychody osiągnięte przez podatnika, który w roku podatkowym w stosunku do co najmniej czworga dzieci wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało, lub sprawował funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą, a w przypadku pełnoletnich uczących się dzieci – wykonywał ciążący na nim obowiązek alimentacyjny albo sprawował funkcję rodziny zastępczej. W wyniku nowelizacji z 9 czerwca 2022 r. ulgą dla rodzin 4+ objęto również zasiłki macierzyńskie. Limit ulgi dla rodzin 4+ wynosi 85 528 zł w skali roku podatkowego i jest łączny dla wszystkich umów objętych tą ulgą. Przy czym po wyczerpaniu tego limitu przysługuje jeszcze kwota wolna od podatku, tj. 30 000 zł.

Od 1 stycznia 2012 r. można gromadzić środki pieniężne w ramach indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Jeśli podatnik w ciągu roku dokonał wpłat na IKZE może odliczyć od podatku wpłaconą kwotę. Maksymalny limit wpłat w roku 2022 wynosi: 7106,40 zł lub 10 659,60 zł (dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność). Ulga może być zastosowana do dochodu, który jest opodatkowany według skali podatkowej,  podatkiem liniowym (19 proc.) oraz przychodu, który jest opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

W lutym mija termin złożenia niektórych zeznań rocznych PIT. Dotychczas PIT-28 i PIT-28S były składane od 15 lutego do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. Po zmianie wprowadzonych na mocy tzw. Polskiego Ładu 2.0. zeznania te są składane w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Zmianie uległ również termin złożenia PIT-16A. Aktualnie termin złożenia tej deklaracji upływa z końcem lutego następnego roku podatkowego (art. 31 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym). Zatem deklarację PIT-16A za 2022 r. należy złożyć do 28 lutego 2023 r. Pozostałe deklaracje, tzn. PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39 należy złożyć do 2 maja 2023 r.

W 2023 roku za sprawą przepisów Polskiego Ładu podatnicy mają możliwość przekazania 1,5% podatku na rzecz Organizacji Pożytku Publicznego (OPP), a nie 1%, jak miało to miejsce dotychczas. Zasada ta będzie miała zastosowanie już do rocznych rozliczeń podatku PIT za 2022 rok. Prawo, by przekazać 1,5% podatku, dotyczy wszystkich podatników rozliczających w danym roku przychody podlegające opodatkowaniu, które nie są z podatku zwolnione. Aby przekazać 1,5% podatku należy złożyć oświadczenie w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym (art. 45c ust. 3a ustawy o PIT) w zeznaniu rocznym lub na formularzu PIT-OP.

Zapraszamy do śledzenia kolejnych odcinków „Podatkowego podsumowania tygodnia”, w których do 2 maja 2023 r. będziemy przedstawiać kolejne aspekty dotyczące rocznego zeznania podatkowego PIT.

Co do zasady, najpopularniejszą ulgą odliczaną od podatku, z której mogą skorzystać podatnicy w rozliczeniu PIT za 2022 rok jest niewątpliwie ulga prorodzinna czyli tzw. ulga na dzieci.  
Skorzystać z niej mogą zarówno rodzice, jak również opiekunowie prawni i rodziny zastępcze rozliczające się w skali podatkowej, jeżeli ich dzieci:

• Są małoletnie;
• Są pełnoletnie, ale nie ukończyły 25 roku życia i uczą się lub studiują – jeżeli w poprzednim roku nie uzyskały dochodów wyższych niż dwunastokrotność kwoty renty socjalnej (od 2022 r. wartość renty socjalnej wynosi 1338,44 zł, co oznacza, że limit zarobków dziecka w tym przypadku jest równy 16 061,28 zł);
• Otrzymują zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną – bez względu na ich wiek.

Wysokość ulgi zależy od liczby posiadanych dzieci. Za jedno dziecko odliczyć można maksymalnie 1112,04 zł. Przykładowo, w przypadku trojga dzieci, przysługuje ulga w wysokości rocznie po 1112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko oraz w wysokości 2000,04 zł na trzecie dziecko. Dodatkowo, możliwość skorzystania z ulgi w przypadku jednego dziecka ograniczona jest przez dochody podatników, np. łączny dochód nie może przekroczyć 112 000 zł w przypadku rozliczenia wspólnie z małżonkiem. Nie wszyscy mogą jednak skorzystać z ulgi prorodzinnej. Nie przysługuje ona, jeżeli uzyskujesz wyłącznie dochody: opodatkowane 19% podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej bądź działów specjalnych produkcji rolnej lub opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym (ryczałtem ewidencjonowanym). kartą podatkową).