Slik opererer organiserte hvitvaskingsnettverk i Norge

Dokumentarserien «Den sorte svane» viser hvordan organiserte kriminelle nettverk benytter seg av effektive metoder for å hvitvaske penger fra straffbare forhold og unndra skatter og avgifter.

Metodene kriminelle bruker i dokumentarserien er også kjent fra Norge – spesielt innen arbeidskriminalitet. Kriminaliteten er svært samfunnsskadelig og kan utgjøre en trussel mot dagens tillitsbaserte velferdsstat.

Denne artikkelen forklarer hvordan organiserte hvitvaskingsnettverk kan operere i praksis.

Utgangspunktet er at kriminelle bakmenn med foretak ønsker å skjule bruk av svart og ulovlig arbeidskraft, unndra skatter og avgifter og hvitvaske utbyttet fra dette. I tillegg ser man ofte at kriminelle bruker foretakene for å unndra skyldig merverdiavgift (MVA). For å lykkes benyttes komplekse strukturer av fiktive underleverandører, fiktiv fakturering og stråpersoner.

Den kriminelle bakmannens foretak vinner oppdrag som hovedleverandør eller underleverandør. Det benyttes svart, og ofte ulovlig, arbeidskraft for å levere oppdraget. Bruken av svart og ulovlig arbeidskraft medfører at bakmannens foretak unngår å betale lovpålagte skatter og avgifter som for eksempel arbeidsgiveravgift. Dette gir bakmannens foretak en konkurransefordel, da kan han kan prise seg lavt i anbud, vinne flere oppdrag, og oppnå større marginer i oppdragene.

Bakmannen oppretter tomme stråselskaper på kjøpte, stjålne eller fiktive identiteter. På denne måten vil den videre kriminaliteten i stråselskapene ikke uten videre kunne knyttes til bakmannen. Stråselskapene har ingen realitet og leverer ingen tjenester – de er kun et instrument for å hvitvaske kriminelt utbytte og unndra skatter og avgifter. Det er den kriminelle bakmannen som reelt sett kontrollerer stråselskapene, herunder stråselskapenes bankkonti og foretakets BankID.
 
Bakmannen oppretter fiktive faktura som faktureres fra stråselskapet til bakmannens eget foretak. Det vil tilsynelatende se ut som at de fiktive fakturaene representerer betaling for oppdrag stråselskapene har utført for bakmannens foretak. Imidlertid er det ingen realitet i betalingene, og overføringene er utelukkende hvitvasking av straffbart utbytte. Da det vil fremstå som at det er stråselskapene som har utført oppdragene, vil bakmannen også kunne tillegge stråselskapene skyld for de tilfeller det avdekkes bruk av svart og ulovlig arbeidskraft på oppdragene.

Når bakmannens foretak betaler de fiktive fakturaene fra stråselskapene, som er inklusive MVA, vil bakmannen tilsynelatende ha rett til å fradragsføre inngående MVA i eget foretak. Fradragsføringen er imidlertid ikke berettiget, og bakmannen kan på denne måten unndra MVA til fordel for seg selv og eget foretak.

Når stråselskapene mottar betaling fra bakmannens foretak vil midlene raskt hvitvaskes videre. Hvitvaskingshandlingene varierer, og der man tidligere så raske overføringer til privatpersoner med påfølgende kontantuttak i minibank i Norge, ser man i dag ofte overføringer til utlandet, bruk av web-baserte banktjenester og kjøp av virtuell valuta. Imidlertid ser en alltid at stråselskapene tappes for midler og at det ikke er midler til å dekke skyldige skatter og avgifter – herunder skyldig MVA.

Stråselskapenes midler vil etter hvitvaskingshandlingene returneres til bakmannen. På denne måten har bakmannen hvitvasket det straffbare utbyttet og distansert seg fra de kriminelle handlingene.

Da stråselskapene ikke har midler til å dekke skyldige skatter og avgifter, vil de etter en kort periode slås konkurs. Bakmannen oppretter følgelig nye stråselskaper på nye kjøpte, stjålne eller misbrukte identiteter og fortsetter handlingene i de nye stråselskapene. Identitetene som ble benyttet til å opprette stråselskaper som senere ble slått konkurs kan ikke benyttes til videre selskapsdrift grunnet konkurshistorikk. Bakmannen vil imidlertid ofte benytte identitetene han kontrollerer til å gå lånebedragerier mot banker og finansinstitusjoner.

Stråselskapene vil som det nederste leddet av foretak være pliktig til å innbetale MVA til fordel for staten. Ved å tappe stråselskapene for midler vil bakmannen unndra skyldig MVA til fordel for seg selv. Dette i tillegg til å kunne fradragsføre inngående MVA i eget foretak. Bakmannen vil følgelig få en ytterligere konkurransefordel i markedet og på denne måten vinne flere oppdrag for videre kriminalitet og unndragelse av MVA.

Ta kontakt med oss om du vil vite mer om hvordan din virksomhet kan beskytte seg mot økonomiske misligheter og arbeidslivskriminalitet.