Internasjonale arbeidsforhold og personskatt

Immigrasjonsutfordringer i virksomheter handler ofte om tidspress og et komplisert og strengt regelverk med hyppige endringer.

Vi hjelper deg med:

• Immigrasjon og arbeids- og oppholdstillatelser
• Regelverk, prosess- og dokumentasjonskrav
• Veiledning og støtte til ansatte og familiemedlemmer
• Opplæringsaktiviteter innen immigrasjon
• Immigrasjonsaudit og bistand med policy og prosesser
• Outsourcing gjennom vårt nordiske immigrasjonssenter
• Immigrasjonsteknologi – KPMG Immigration Manager m.fl.

Publikasjoner:

Global Immigration Network
KPMG LINK Immigration Technology

En god belønningmodell er godt kommunisert og driver prestasjon, samtidig som den er kostnadseffektiv.

Få kontroll over hvordan regulativer og logivning som «pay transparency» vil påvirke virksomhetens evne til å rekruttere og sikre rettferdig, kjønnsnøytral belønning over tid, og at langtidsincentivene er konkurransedyktige, skatteoptimerte og administrativt håndterbare.

Vi hjelper deg med:

• Globale insentivordninger
• Lederlønn
• Jobbarkitektur
• Pensjon og frynsegoder
• Børsintroduksjoner, Mergers & Aquisitions (M&A)
• Eierstyring og selskapsledelse
• Regeletterlevelse og rapportering

Gode råd kan gi store besparelser når ansatte jobber på tvers av landegrensene. Satsene for trygd- og arbeidsgiveravgift varierer fra land til land, og det samme gjelder kostnader knyttet til fortsatt medlemskap i landets trygdeordning.

Som arbeidsgiver er du nødt til å ha god kontroll på blant annet hvor og når arbeidsgiveravgift skal betales, innhenting av lovvalgsdokumentasjon og rapporteringskrav. Vi sikrer at riktig avgift betales og gir virksomheten et forutsigbart kostnadsbilde før et utenlandsk arbeidsforhold settes i gang.

Vi hjelper deg med:

• Lovvalgs- og medlemskapsvurderinger knyttet til trygde- og arbeidsgiveravgiftsplikt og innhenting av lovvalgssertifikat
• Registrering, rapportering og håndtering av sosiale avgifter i og utenfor Norge
• Rapportering av sosiale avgifter overfor NAV, Skatteetaten og tilsvarende utenlandske organer
• Unngåelse av doble sosiale avgifter etter trygdeavtale
• Søknad om lemping av sosiale avgifter
• Kostnadsbesparelser og arbeidsgiveravgiftsoptimalisering
• Løpende støtte til lønningsansvarlige og lønnsavdelinger

Publikasjoner:

Taxation of International Executives

Vi er opptatt av å bruke nyeste teknologi for å forenkle prosesser, gjøre overholdelse av regelverk enklere og optimalisering av kostnadseffektivisering.

Våre teknologieksperter hjelper deg med:

• Administrasjon av ansattes internasjonale arbeidsforhold og flyttinger innenfor virksomheten
• Lønnstjenester
• Helhetlig talentbelønning
• Sosiale sikkerhets- og pensjonsordninger
• Risikovurdering for forretningsreisende
• Sporing og rapportering av ansatte som jobber eksternt
• Sporing og rapportering av globale investeringer
• ESG-compliance og rådgivning
• Dataanalyse og digital kompetanseheving
• Global Mobility-automasjon og AI

Publikasjoner:

KPMG Link Go
Mobility Technology
GMS Flash Alert
Global Assignment Policies & Practices Survey Report
Taxation of International Executives
Mobility Matters

Vi hjelper HR-avdelinger med å gjennomgå og justere virksomheten sin, revurdere operasjonsmodellen, brukerorientere tjenestene, øke servicenivået mot arbeidstakere og interne beslutningstakere, og samtidig levere på et høyt strategisk nivå.

Vi har spesialisert oss på HR-transformasjoner og effektivisering av globale organisasjoner, og er sertifiserte innen endrings- og mangfoldsledelse.

Vi hjelper deg med:

• Implementering av nye retningslinjer og prosesser for lokalt ansatte i fjernarbeid på eget initiativ i utlandet
• ServiceNow-implementering
• Strategisk rådgivning og støtte til HR-medarbeidere og -ledere
• Etablering, revidering og utvikling av retningslinjer, prosesser og verktøykasser
• Mekanismer for kostnadskontroll – kostnadsprognoser, KPIer, ROI-evalueringer og kostnadsbesparende tiltak
• Implementering av teknologiløsninger for å redusere kostnader og øke servicenivået
• Etablering av maler, veiledninger, sjekklister og prosedyrer på utlandsområdet
• HMS-rutiner og «Duty of Care»-rammeverk ved arbeid i utlandet
• Managed Service av hele eller deler av selskapets mobilitetsfunksjon, inkludert innleie av eksperter
• Design og revisjon av kompensasjonsmodeller, benchmarking, tilgang til markedsdata og totalbelønningsrådgivning
• Automatisering av mobilitetsleveranser og bruk av kunstig intelligens
• Implementering av ESG- og mangfoldsinitiativer (IDE) i selskapets mobilitetsretningslinjer
• Helsesjekk av selskapets mobilitetsprogram og -prosesser, inkludert optimalisering av mobilitetsretningslinjer for ny arbeidshverdag
• Kursing og opplæring
• Løpende støtte til linjeledere, HR Business Partnere og GMO-funksjoner

Publikasjoner:

Reimagining the operating model for global talent mobility
Future of mobility
Great expectations
Global Assignment Policies & Practices Survey Report

Landskapet er utfordrende og regelverket kan være komplekst. Ved arbeidsforhold utenfor Norge kan du ha behov for å vurdere hvilke lovverk som er relevante for deg, og ikke minst å kartlegge hvilke forpliktelser du som arbeidsgiver har.

Vårt globale arbeidsrettsnettverk har lang erfaring med å håndtere arbeidsrettslige forpliktelser og risiko, med alt det innebærer – fra inngåelse av arbeidsavtaler til håndtering av tvister og avslutning av arbeidsforhold.

Vi hjelper deg med:

• Arbeidsrettslig lovvalg ved arbeid utenfor Norge
• PWD-registreringer
• Arbeidsgiverforpliktelser i utlandet
• Kontrakter og avtaler for internasjonale ansettelser
• Revisjon og endring av norsk ansettelseskontrakt ved arbeid utenfor Norge
• Benchmarking av lønn, personalgoder og lovpålagte ordninger i utlandet
• Insentivordninger
• Pensjonsrådgivning rundt grensekryssende arbeid
• Løpende rådgivning i enkeltsaker knyttet til norske og utenlandske arbeidsrettslige regler
• Arbeidsrettslige rammeverk, maler, sjekklister, veiledninger og retningslinjer

Publikasjoner:

Current trends in remote working

Ved arbeid på tvers av landegrenser eller flytting til utlandet kan du oppleve at to land krever skattebetaling på samme inntekt eller formue. Det er komplisert å forholde seg til skattereglene i flere land, og sikring av riktig betaling til rett land er viktig.

For å unngå å havne i en kinkig skattebetalingssituasjon må du kjenne til både norske skatteregler og internasjonale skatteavtaler Norge har inngått med andre land. Heldigvis har våre rådgivere spesialisert seg på området og har kompetansen og verktøyene for å hjelpe deg med å velge riktig metode, slik at du unngår dobbeltbeskatning. Vi samarbeider tett med KPMG-kontorer i andre land og sammen finner vi riktig løsning for ditt behov.

Typiske situasjoner der dobbeltbeskatning oppstår er ved:

• flytting til utlandet i en kortere eller lengre periode
• stasjonering fra norsk arbeidsgiver
• arbeidsinnleie til norsk arbeidsgiver
• arbeid i et annet land enn bostedsland
• hjemmekontor i et land som er et annet enn der arbeidsgiver holder til

Vi hjelper deg med:

• Avklaring av skatteplikt, både etter norske regler og skatteavtale
• Riktig metode for å unngå dobbeltbeskatning
• Søknad om skattemessig emigrasjon
• Vurdering av skatteplikt på naturalytelser – bl.a. hjemreiser, diett, fri bolig og fri bil
• Insentivavtaler
• Skattemelding
• Søknad om endret skattekort i Norge
• Skatteregler ved arbeid i utlandet
• Oppgrossingstjenester og kostnadskalkyler
• Fast driftsstedsvurderinger

Publikasjoner:

Global Mobility Services
Taxation of International Executives

Det omfatter blant annet trygd, pensjon, helse og forsikring. Sørg for optimalisering av de sosiale avgiftene, hindre selvassurandøransvar for arbeidsgiver, og sikre økonomisk trygghet ved sykdom, skade, uførhet og alder for arbeidstaker.

Vi rådgir også offentlig forvaltning og både norske og internasjonale forsikrings- og pensjonsselskaper.

Vi hjelper deg med:

• Søknad om opprettholdelse av pliktig medlemskap i folketrygden i henhold til folketrygdloven, trygdeavtaler og EØS-avtalens trygdedel
• Søknad om frivillig medlemskap i folketrygden for ansatte og familiemedlemmer
• Avklaring av lovvalg i forbindelse med folketrygdloven, obligatorisk tjenestepensjon, supplementerende pensjonsordninger og yrkesskadeforsikring. Gjelder også tilsvarende ordninger i utlandet
• Trygdeplanlegging og oppsett av alternative dekningsmodeller for å kompensere bortfall av folketrygddekning
  • Bistand med oppsett av forsikrings- og pensjonsløsninger i inn- og utland
• Eksport, sammenlegging og koordinering av ytelser etter folketrygden, trygdeavtaler, EØS-regelverket og private pensjonsløsninger
• Stønadskrav overfor offentlig forvaltning, privat forsikrings- og pensjonsselskap i Norge eller utland. Inkludert lovpålagte arbeidsgiverforpliktelser
• Nasjonal og internasjonal pensjonsrett – aktuartjenester, serviceberegninger av pensjon, rådgivning rundt skatt av pensjon
• Obligatorisk tjenestepensjon, lovpålagt yrkesskadeforsikring, personalforsikringer, AFP og tilsyn fra kontrollmyndighet
• Helsetjenester på tvers av landegrenser i EØS-området etter EØS-avtalens trygdedel eller pasientrettighetsdirektivet
• Regresshåndtering for nasjonale og internasjonale arbeidsgivere og forsikringsselskap

Publikasjoner:

Taxation of International Executives

Riktig rapportering og skattemessig optimalisert behandling er viktig for å være i samsvar med lover og regler.

De fleste arbeidsgivere gir ansatte flere goder i tillegg til lønn – det kan være bl.a. forsikring, trening i arbeidstiden, fri mobiltelefon, internett og utstyr til hjemmekontor. Det finnes flere unntak fra skatteplikten og i noen tilfeller er det egne sjablongregler for verdsettelse. I tillegg kan ansatte motta skattefrie gaver inntil en viss beløpsgrense.

Mange virksomheter har også bonusordninger eller muligheter for å kjøpe aksjer til redusert pris. Ved arbeid i utlandet ønsker arbeidsgiver å sikre den ansatte mot høyere skatt enn hva som er vanlig i Norge. Da må du også passe på at inntekten rapporteres som inntekt opptjent i utlandet i a-meldingen.

Flere virksomheter har i tillegg en global og/eller nordisk struktur og utstrakt samarbeid over landegrensene. Dette kommer gjerne med både skatte- og rapporteringsmessige forpliktelser og et nytt ansvar.

For å være sikker på at du manøvrerer rett i det komplekse og detaljerte regelverket, kan det være lurt å ha en trygg støttespiller på laget, med fagkompetansen og erfaringen i bunn.

Vi hjelper deg med:

• Lønn, bonus og feriepenger
• Diett, overnatting og kjøregodtgjørelser
• Pendlervurderinger
• Fri bil, bolig og andre naturalytelser
• Gaver, ansattrabatter og velferdstiltak for ansatte
• Representasjon, reiser og gaver tilknyttet forretningsforbindelser
• Aksje- og opsjonsavtaler
• Grunnlag for arbeidsgiveravgift
• Oppgrossing av nettolønn

Publikasjoner:

Global Mobility Services
Taxation of International Executives

Disse må være klar over at Norge har omfattende registrerings- og rapporteringsforpliktelser for utenlandske selskaper, som gjelder uavhengig om de leverer kortvarige entrepriseoppdrag eller leier ut arbeidskraft. Det samme kan gjelde norske selskaper med aktiviteter, oppdrag eller prosjekter utenfor landet – da gjelder arbeidslandets regler.

Å kjenne til regelverkene er viktig for å møte kravene fra både myndighetene og norske oppdrags- og arbeidsgivere. Etter regelverket kan norsk oppdragsgiver holdes solidarisk ansvarlig med sine oppdragstakere og samarbeidspartnere for at forpliktelsene oppfylles i hele kontraktkjeden. Oppdragsgivere som ikke klarer det, risikerer å måtte dekke eventuelle ubetalte skatte- og avgiftskrav for sine utenlandske underentreprenører.

Vi hjelper deg med:

• Registrering av utenlandske selskap i Brønnøysundregisteret
• Registrering av kontrakter og arbeidstakere hos Skatteetaten
• Avklaring av trygdemedlemsskap, yrkesskadeforsikring og obligatoriske tjenestepensjonsordninger
• Fast driftssted- og skattepliktvurderinger
• Minstelønnskrav, gjennomsnittsberegning av arbeidstid, tariffavtaler, likebehandling ihht. vikatbyråddirektivet m.m.
• Lønnstjenester/skyggelønn, utarbeidelse av lønnsslipper
• AA-meldinger til NAV, søknad om skattekort og flyttemelding
• ID-sjekk hos Skatteetaten
• Bestilling av ID-kort for bygge- og anleggsplasser
• Bokføring, MVA-rapportering og årsregnskap
• Registrerings- og rapporteringsforpliktelser i mer enn 140 jurisdiksjoner i utlandet basert på arbeidslandets regler

Vi utreder uklare skattespørsmål, sikrer at alle fradragsposter kommer med og at inntekt og formue blir riktig fastsatt.

Mange av kundene vi jobber med har enten lønnsinntekt opptjent i utlandet eller kapitalinntekt eller formue i utlandet. Vi har avtaler med virksomheter med arbeidstakere som jobber i flere land i løpet av året, og/eller ansatte som jobber kortvarig i Norge.

Vi hjelper deg med:

• Skattemelding
• Lønnsinntekt fra utlandet
• Styrehonorar
• Insentivordninger
• Bonusordninger
• Gjennomgang av fradrag
• Pensjonsordninger i utlandet
• Vurdering av skatteplikt ved salg av eiendom
• Aksjegevinster fra norske og utenlandske selskap
• Virtuell valuta
• Skattemessig verdsettelse av formuesposter i Norge og utlandet
• Private holdingselskaper
• Unngåelse av dobbeltbeskatning på lønnsinntekt, kapitalinntekt og formue
• Kreditfradrag for skatt betalt i utlandet
• Klage
• Frivillig retting

Publikasjoner:

Global Mobility Services
Taxation of International Executives

(English below)

Det er komplekst å håndtere eiendeler og navigere i det juridiske og skattemessige landskapet på tvers av landegrenser. En familie kan ha behov for flere ulike rådgivere, og det kan være vanskelig å finne riktig ekspert for dine unike behov. 

Vi spesialiserer oss innenfor skatt, juridisk compliance, og tilbyr rådgivningstjenester rettet mot dine behov. Våre eksperter har mange års erfaring fra å jobbe med personer med høy nettoverdi, og familier med både norske, amerikanske og andre lands skatteforpliktelser.

Med vår tilnærming vil du kun behøve å forholde deg til én kontaktperson, med tilgang på våre spesialister over hele det globale KPMG-nettverket.

Vi hjelper deg med:

• Overholdelse av soaiel sikkerhetsavgiftsforpliktelser dersom du er skattepliktig til USA. Fullstendig støtte for amerikanske skatteinnbyggere, deg med «dual status» og ikke-innbyggere
• Stat-til-stat-ekspertise
• Innsikt i nye lovgivninger
• Immigrasjonstjenester, inkludert statsborgerskap og avkall på greencard-innehavere
• Årsavslutningsplanlegging
• IPO, oppstart og forretningsdrift i USA
• Konfliktløsning
• Informasjonsrapportering og anti-utsettelsesregime - FBAR/FinCen 114, Form 8938
• Politikk, prosess, skattebosted og rapporteringshensyn
• Kostnadsprosjeksjoner og risikovurderinger
• Planlegging av permanent etablering, enhetsregistrering og strukturering
• Kompensasjon, fordeler og global belønning
• Individuelt skatteidentifikasjonsnummer (ITIN)
• Lønn og global sysselsetting
• Allianser, leverandørtopper og benchmarking
• Skatteignisjonsarrangementer og identifisering av «the North Star»
• Fullstendige skattemessige og juridiske teknologiløsninger
• Gave- og eiendomsplanlegging
• Skattemessige og juridiske compliance-tjenester for mindreårige

English

Managing assets and navigating legal and tax landscapes across borders is complex. Families often need several different advisers, and it can be difficult to find the right expert for your particular needs.

We specialize in providing comprehensive tax and legal compliance and consulting services tailored to your unique needs. Our tax and legal experts have many years of experience from working with high-net-worth individuals and families with both Norwegian, US and other countries’ tax obligations.

An advantage with our approach, is that through one contact-point you have access to our specialists across the global KPMG Network.

Our core competencies:

• End-to-end US individual income and social security tax compliance support for US tax residents, dual status and non-residents
• State-to-state expertise
• New legislation insights
• Immigration services, including citizenship and greencard holder renunciations
•  Year-end planning
• IPO, start-up’s and doing business in the US
• Conflict resolution
• Information reporting and anti-deferral regime – FBAR/FinCen 114, Form 8938
• Policy, process, tax residency and reporting considerations
• Cost projections and risk assessments
• Permanent establishment planning, entity registrations and structuring
• Compensation, benefits and global reward
• Individual Tax Identification Number (ITIN)
• Payroll and global employment
• Alliances, vendor summits and benchmarking
• Tax ignition events and identification of the ‘North Star’
• End-to-end tax and legal technology solutions
• Gift and estate planning
• Minor’s tax and legal compliance services

Publikasjoner / Publications:

GMS Flash Alert
Global Assignment Policies & Practices Survey Report
Taxation of International Executives
Mobility Matters