ESG

作为国际金融中心，香港致力于提升本地在ESG、绿色及可持续金融领域的领先地位。为了支持银行业发展，监管机构的工作重点是以加强能力建设、制定相关政策、提供资源（如数据分析）和实用指引为抓手，为行业发展奠定坚实基础。 

与此同时，香港各大银行在了解资产组合涉及的气候相关风险及潜在的财务影响方面取得了进展，并制定了气候战略，着手提高气候相关信息披露质量。部分银行还就业务运营、贷款和资产负债表投资活动披露了中期减排目标（在2030年或更早实现）和长期减排目标（在2050年或更早实现）。

作为相关举措，各大银行还积极向客户宣传绿色和可持续金融产品，助力客户减排。

由于实体经济领域的许多客户才开始了解气候和转型相关风险，是否拥有完整、准确和可靠的信息是众多银行关注的问题。考虑到“漂绿”风险，外加监管机构和公众的监督，银行往往望而却步，不敢采取更进取的行动。港交所提议在2025年前强制要求发行人按ISSB准则¹披露气候相关信息，这一进展值得欢迎。这不仅将为全面提高透明度、可靠性和可比性，还将为加强责任机制铺平道路。这意味着，银行需要作为变革推动者，对利益相关方（包括实体经济客户）承担起责任。

为了扮演好变革推动者，银行业应在三大方面发挥领导作用：主动与客户接触交流；强化与服务提供商的合作和伙伴关系；及成为数据的守护者。

在应对气候变化的过程中，与不同行业和司法辖区的服务提供商合作至关重要。合作不再是可有可无，而是迫在眉睫。然而，由于普遍存在的立项方式，很少有银行利用现有合作关系。

对于服务提供商的管理，银行往往从第三方风险和合规角度入手，而当需要携手应对影响全球企业的紧迫经济、社会和环境挑战时，这种方法导致银行将服务提供商排除在潜在的合作候选名单之外。 

但是，如果银行不是把服务提供商当作风险管理，而是从商业主张的角度与之互动，结果会是怎样呢？这将有助于银行开辟新的合作机会，建立互利共赢的关系。银行可以考虑以下问题： 

至关重要的是，银行要想从与服务提供商的关系中挖掘价值，第一步是视服务提供商为潜在合作伙伴，与它们合力推进可持续发展，共同为紧迫的ESG问题开发解决方案。 

数据对ESG至关重要，而且未来将发挥更突出的作用，因为从风险管理、绩效衡量到信息披露，一切都取决于是否有优质的数据。银行还需要确保拥有可靠的数据来履行监管义务。鉴于数据透明度未来将由鉴证准则驱动，这一点尤其重要。

银行面临诸多ESG数据挑战，包括当前可用数据是否足以满足披露需求，不仅是支撑信息披露依据，还涉及范围3的排放和情景分析。银行获得的数据是否准确可信，是否达到所需的精细度，未来将面临更多的审视。对于决策所依据的数据的一致性、透明度和可审计性，银行业也有问题待解决。 

面对存在差距且有限的数据，银行应主动管理内外部利益相关方的期望。对于数据的局限性和/或数据涉及的不确定性，以及此类局限性可能产生的潜在影响，银行应保持透明，并就发生的后果明确与利益相关方沟通。 

从数据治理和数据管理的角度看，银行应确保ESG相关数据得到妥当处理，符合相关法律法规，与数据涉及的风险水平相称，且监测的严格程度应与传统财务数据相当。银行还应评估数据质量标准和控制措施是否充分；并根据最新监管要求持续复核更新相关流程和标准。 

银行还应评估并确保充分了解数据来源和获取方法以及可追溯性控制措施。这将为银行按规定制定关键绩效指标和衡量指标提供指引，还有助于银行评估ESG政策和管理系统，并部署更先进的分析技术，以产生更优质的洞察。