Asesoramiento fiscal inmobiliario

Ofrecemos asesoramiento fiscal en todas las fases de actividad.

El inmobiliario es un sector que tradicionalmente soporta una carga fiscal muy relevante, tanto a nivel estatal, como autonómico y local. Y ello en España y en otras jurisdicciones.

El asesoramiento en el ámbito tributario constituye un área de especialización clave en el sector inmobiliario, con una extraordinaria importancia en la planificación fiscal. Así, entendemos que se trata del instrumento idóneo para ayudar a minimizar la carga tributaria de nuestros clientes, ya sean sociedades, personas físicas, fondos u otro tipo de inversores españoles o extranjeros, cumpliendo con la normativa vigente y los cambios previsibles.

En KPMG contamos con un equipo especializado en la tributación inmobiliaria, tanto en las fases de compraventa de activos, promoción, arrendamiento o explotación, como en la fase de desinversión. Este equipo está especializado tanto en tributación directa, indirecta y local, habiendo incorporado en 2021 especialistas en impuestos municipales y catastro.

Nuestro asesoramiento fiscal incluye las siguientes líneas de actuación:

• Due diligence fiscal de activos (“asset deal”) y sociedades (“share deal”).
• Análisis de alternativas de estructuración para la optimización de las inversiones y desinversiones en activos inmobiliarios, portfolios y deuda con colateral inmobiliario (así como su posible ejecución).
• Análisis de la conveniencia de utilización de distintos tipos de vehículos y regímenes fiscales especiales (SOCIMI, Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas, SII, régimen de consolidación fiscal en el Impuesto sobre Sociedades, Régimen de Grupos de IVA, etc. y su posible uso simultáneo).
• Análisis de implicaciones fiscales internacionales, en caso de inversores y/o financiadores extranjeros.
• Análisis de precios de transferencia en operaciones vinculadas por financiaciones, prestaciones de servicios, etc.
• Asistencia y revisión de los aspectos fiscales en modelos financieros.
• Asesoramiento en las negociaciones con la contraparte y en la redacción de las cláusulas fiscales, desde la fase inicial (e.g. Letter of Intent) hasta la firma del acuerdo y su posterior implementación.
• Asesoramiento en negociaciones con entidades aseguradoras para la cobertura de riesgos fiscales.

• Asesoramiento fiscal en reestructuraciones operativas de grupos inmobiliarios, maximizando beneficios fiscales y minimizando costes fiscales.
• Reestructuraciones financieras, aprovechando al máximo las normas fiscales específicas sobre la materia así como la interpretación de las mismas por parte de la Dirección General de Tributos (que, en algunos supuestos, permiten interpretaciones muy favorables) y de los tribunales.
• Implicaciones de las reestructuraciones desde el punto de vista de precios de trasferencia incluyendo, en su caso, el análisis de la cadena de valor.
• Asesoramiento en la negociación y redacción de las cláusulas fiscales de los acuerdos de refinanciación.
• Asesoramiento en negociaciones con entidades aseguradoras para la cobertura de riesgos fiscales.
• Asesoramiento en la implementación y el cumplimiento de las obligaciones fiscales de la reestructuración.
• Preparación o revisión de modelos financieros.

• Asesoramiento en tributación directa, indirecta y local españolas (régimen común y foral), en el día a día y en operaciones de especial complejidad (promociones, arrendamientos, actividad hotelera, coliving, cohousing, sale & leaseback .etc.).
• Revisión de valores catastrales y valores de referencia para obtener ahorros fiscales.
• Asesoramiento fiscal internacional, coordinándonos con nuestra red de KPMG en otras jurisdicciones.
• Asesoramiento en el control del cumplimientos de los requisitos de regímenes fiscales específicos (e.g. ratios de activos y rentas de SOCIMI).
• Presentación de consultas ante la Dirección General de Tributos (DGT).
• Apoyo en inspecciones fiscales.
• Preparación de recursos y litigios fiscales.
• Legal tax opinions.
• Servicios de apoyo financiero, de compliance y gestión fiscal, incluyendo preparación de declaraciones, cumplimiento del SII, recepción y gestión de notificaciones electrónicas, gestión de nóminas de seguridad social, gestión contable y reportes a terceros así como coordinación con la red de KPMG en otras jurisdicciones.
• Servicios de revisión de los procesos de control y gestión de riesgos fiscales y configuración de sistemas de cumplimiento fiscal adaptados a los requerimientos legales (Ley de Sociedades de Capital, Código Penal, Norma UNE 19602 de Sistemas de Compliance Tributario).