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Tax Alerts

Novedades legislativas, comentarios jurisprudenciales o interpretativos relevantes dentro del ámbito fiscal.

Tax Alerts

2024

Otros

Reglamento (UE) 2023/1115 sobre Deforestación

Productos afectados: palma aceitera, caucho, cacao, madera, ganado bovino, soja y café.


Restriction on the deduction of input VAT

Restriction on the deduction of input VAT

Preliminary ruling by the CJEU.


VAT return

VAT return

Approval of the corrective VAT return.


Limitación a la deducción del IVA soportado en atenciones a clientes

Cuestión prejudicial ante el TJUE sobre la limitación a la deducción del IVA soportado en atenciones a clientes

Cuestión prejudicial ante el TJUE sobre la limitación a la deducción del IVA soportado en atenciones a clientes.


La “autoliquidación rectificativa” se hace efectiva en el IVA

Autoliquidación rectificativa

La “autoliquidación rectificativa” se hace efectiva en el IVA.


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Nuevo incentivo fiscal en Madrid

Destinado a contribuyentes procedentes del extranjero.


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New Tax Incentive in Madrid

Approved for foreign taxpayers.


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Updates to the 2023 corporate income tax return

Publication of the CIT and NRIT return forms for 2023.


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Devolución de cuotas de IVA/IGIC soportadas en 2023

Tramitación de la solicitud de las cuotas.


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VAT/IGIC. Claims for the refund of quotas borne during 2023

Refund of VAT/ITC payments.


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Deductibility of the insurance technical reserves

Recent criteria established by the DGT.


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Deducibilidad de las provisiones técnicas de las entidades aseguradoras

La Dirección General de Tributos se pronuncia al respecto.


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Concept of “industrial activity”

New interpretation by the Supreme Court.


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Nueva interpretación del TS sobre “actividad industrial“

El Tribunal Supremo ha establecido una nueva doctrina casacional.


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“Intereses sobre intereses” en las devoluciones derivadas del RD-ley 2/2016

Tras la declaración de inconstitucionalidad del Real Decreto-ley 2/2016


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Publication of the CIT and NRIT return forms for 2023

Updates to the 2023 corporate income tax return


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Novedades en la declaración del Impuesto sobre Sociedades 2023

Publicados los modelos del IS e IRNR del ejercicio 2023.


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Conclusiones Abogado General UE grupos de IVA en España

Conclusiones del Abogado General en un caso de gran relevancia relativo al régimen aplicable en el IVA a las operaciones entre entidades incluidas en un grupo.


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Modificación deducción obras audiovisuales en Canarias

Se elimina el tope de 55 millones, entre otras novedades.


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India reconoce la cláusula de nación más favorecida en su CDI con España

Abril 2024


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India triggers the most favoured nation clause under its DTC with Spain.

2024


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India triggers the most favoured nation clause under its DTC with Spain.

2024


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Transposition of DAC7 completed

Approval of the Regulations and the Order completing the transposition.


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Completada la transposición de DAC7

 Aprobado el Reglamento y la Orden para la transposición.


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Autoliquidación rectificativa

Aprobado el desarrollo reglamentario de la autoliquidación rectificativa en determinados impuestos.


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Unconstitutionality of certain corporate income tax measures introduced by Royal Decree-Law 3/2016

The Constitutional Court has declared unconstitutional several of the provisions of Royal Decree-Law 3/2016 of 2 December 2016


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Incentivos fiscales en las Ordenanzas fiscales del Ayuntamiento de Madrid para 2024: IAE e IBI.

Análisis de los cambios llevados a cabo a finales de 2023 en el ámbito del IAE e IBI.


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Inconstitucionalidad varias medidas del Real Decreto-ley 3/2016 en el Impuesto sobre Sociedades

El TC establece que los grandes impuestos no pueden ser regulados / modificados en sus aspectos clave a través de un Real Decreto ley.


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Desarrollo reglamentario del régimen de impatriados

Se introducen diversos cambios en el Reglamento del IRPF y, de forma puntual, el Reglamento de IS.


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Inbound expatriate regime and the new application and tax return forms

Changes to the PIT Regulations and certain aspects of the CIT Regulations.


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Reforma de la Ley de mecenazgo

Modificación de los incentivos fiscales al mecenazgo.


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Medidas fiscales aprobadas a finales de 2023

A través del Real Decreto-ley 8/2023 se parueba el último gran paquete de medidas del año de diversa índole.


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IVA. Solicitudes, comunicaciones y trámites a realizar durante enero y febrero 2024

Solicitudes, comunicaciones y trámites en materia de IVA en enero y febrero de 2024.


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Prorrata de IVA del ejercicio 2023 por parte de entidades financieras y de seguros

Eliminación de la aplicación de la regla de uso efectivo del IVA prevista en el artículo 70.Dos de la Ley del IVA a los servicios financieros y de seguros prestados a empresarios o profesionales.


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Relevant issues to be considered by financial and insurance entities when calculating the VAT pro-rata for fiscal year 2023


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Recientes modificaciones en materia de Impuestos especiales

Novedades en materia de seguridad en el envasado y distribución del tabaco, Impuesto especial sobre la electricidad, IVPEE, etc.


Aprobado el contenido de los registros y la obligación de reporte que deben mantener los proveedores de servicios de pago

Reglamento sobre los requisitos de los sistemas y programas informáticos de facturación y el Sistema de verificación de facturas (VERIFICATU)

Excise duties. Notifications due and formalities required during the first few months of 2024

Impuestos Especiales. Comunicaciones y trámites durante los primeros meses de 2024

IVA. Solicitudes ante la AEAT durante el mes de diciembre

Novedades en el régimen de impatriados

IGIC. Solicitudes ante la ATC durante el mes de diciembre 2023

DAC7. Proyecto de orden por el que se aprueban los modelos de registro y declaración (formulario 040 y modelo 238)

DAC7. Draft order approving registration and reporting forms (040 and 238)

La comunidad de Madrid propone modificar temporalmente la bonificación en el impuesto sobre el Patrimonio

The Autonomous Region of Madrid proposes a temporary amendment of the wealth tax allowance

Cuestión prejudicial ante el TJUE sobre retenciones en IRNR

DAC 7 Plataformas digitales | Nueva obligación de información

DAC 7 Digital platforms | New reporting obligation

IVA. Solicitudes ante la AEAT durante el mes de noviembre 2023

The temporary levy on the energy sector

Mecanismo de Ajuste en Frontera por Carbono (CBAM)

Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM)

Últimos cambios en la Ley General Tributaria (gestión e inspección)

Cambios en la deducción de gastos financieros en Impuesto sobre Sociedades

Se publican los criterios y procedimientos para acreditar a las empresas emergentes (Orden PCM/825/2023)

Se incrementa el importe exento de gravamen en el IRPF para compensar gastos de locomoción

Segunda cuestión de inconstitucionalidad sobre el RD-ley 3/2016

Solicitud de devolución de cuotas de IVA/IGIC soportadas en 2022

VAT/IGIC. Claims for the refund of quotas borne during 2022

Medidas fiscales incluidas en el Real Decreto-ley 5/2023  

Canon digital: novedades aplicables a partir del 1 de julio de 2023

Copyright levy: amendments applicable as of 1 July 2023

Avances en el desarrollo reglamentario de la facturación electrónica obligatoria en las operaciones B2B

Developments in the regulatory implementation of mandatory electronic invoicing in B2B transactions

Se publica en el BOE la Orden que aprueba el Modelo 718 del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas

Novedades sobre la movilidad de profesionales altamente cualificados (PAC): EU Blue Card o Tarjeta Azul de la UE

Novedades fiscales de la Ley de Vivienda

Principales modificaciones fiscales relativas al sector financiero y de seguros introducidas por el Proyecto de Ley que transpone DAC7 

Main tax implications for the finance and insurance industries of the Bill transposing DAC7

The Supreme Court confirms that Spanish tax legislation discriminates agaisnt certain non-resident Non-UCITS Funds

Aprobados nuevos requerimientos de información para proveedores de servicios de pago 

New reporting requirements approved for payment service providers 

Los tipos diferenciados del IBI en el punto de mira. El Tribunal Supremo anula parcialmente la Ordenanza de IBI de Madrid

New development on VAT treatment of the transactions between Spanish branches and the head offices, FCE Bank Case

The European Union reaches an agreement on global minimun taxation (Pillar 2)

Se aprueban los modelos de declaración del nuevo gravamen temporal a las entidades de crédito (Modelos 797 y 798)

DGT: En los grupos fiscales, la posibilidad de compensar un mínimo de bases imponibles negativas (BINs) de un millón de euros también aplica a las generadas antes de consolidar

Incertidumbre en la deducción por IT en proyectos de software

IVA. Solicitudes ante la AEAT durante el mes de enero y febrero 2023

Medidas fiscales introducidas por el RD-ley 20/2022: IVA reducido para determinados productos, prórroga de medidas en fiscalidad de la energía y otras novedades

Medidas fiscales de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2023

Tax measures set out in the 2023 General State Budget Law

El gravamen temporal energético

Aplicación de la regla de inversión del sujeto pasivo en la entrega de inmuebles

Impuesto de Grandes Fortunas y otras novedades de fiscalidad patrimonial (diciembre 2022)

Nuevo gravamen temporal al sector financiero

New temporary levy on the finance sector

Se aprueban modificaciones en las declaraciones informativas: modelos 181, 198, 196, 280, 184 y 289

La Unión Europea llega a un acuerdo sobre el Impuesto Mínimo Global  (Pilar 2)

Mejoras en la fiscalidad de impatriados, inversores, trabajadores y gestores de fondos del capital riesgo (Ley de startups)

Tax developments for inbound expatriates, investors, workers and venture capital fund managers

Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas y otras reformas en fiscalidad patrimonial (Noviembre 2022)

Temporary solidarity tax on large fortunes and other changes to weatlh taxation

Enmienda a la Proposición de Ley relativa al gravamen a la banca que extendería su ámbito de aplicación

Amendments to the proposition of law concerning the Spanish bank levy, extending its scope to ECB supervised banks operating in Spain through branches or subsidiaries

IVA: Solicitudes ante la AEAT durante el mes de noviembre 2022

Value Added Tax developments in the Draft 2023 General State Budget Law

Principales novedades en el impuesto sobre el Valor Añadido del Proyecto de Ley de PGE 2023

Adopción generalizada de la factura electrónica (Ley Crea y Crece)

Widespread adoption of electronic invoicing (Creation and Growth Law)

La ZEC reduce el requisito de inversión mínima a proyectos que contribuyan al empleo y la economía de Canarias (Circular 1/2022)

Novedades tributarias en Andalucía: se deflacta la tarifa autonómica del IRPF y se suprime el Impuesto sobre el Patrimonio

Solicitud de devolución de cuotas de IVA/IGIC soportadas en 2021

VAT/IGIC. Claims for the refund of quotas borne during 2021

El Tribunal Supremo admite la aplicación de la exención del art. 7.p) LIRPF a administradores y consejeros

Nuevo régimen jurídico del Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero (Ley 14/2022)

New legal framework for Tax on Fluorinated Greenhouse Gases (Law 14/2022)

Se aprueba la Ley 12/2022, de regulación para el impulso de los Planes de Pensiones de Empleo (LPPE)

Aprobación y prórroga de medidas de índole energética y tributaria para responder a la crisis económica y social (RD-ley 11/2022)

Norma Foral de Gipuzkoa por la que se aprueban determinadas modificaciones tributarias para el año 2022

Se modifica el régimen fiscal en el IVA de las donaciones de productos (Ley 7/2022 - Ley de residuos)

Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración

Tax on landfill, incineration and co-incineration of waste

Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables

Medidas en el ámbito energético y fiscal derivadas del RD-ley 6/2022

Requisitos de sistemas y programas informaticos que soporten procesos de facturacion

Entrada en vigor del nuevo régimen legal relativo a las consecuencias del incumplimiento de la declaración de bienes y derechos en el extranjero (720)

Modificación del Régimen especial de Bizkaia y Álava para trabajadores desplazados

El TJUE declara que las consecuencias derivadas del incumplimiento de la declaración de bienes y derechos en el extranjero son contrarias al derecho de la Unión Europea

Impuestos Especiales. Comunicaciones y trámites durante los primeros meses de 2022

IVA. Solicitudes, comunicaciones y trámites ante la AEAT durante enero y febrero de 2022

Fiscalidad patrimonial en la Comunidad de Madrid

VAT implications arising from internal dealings between head-offices and branches

Respuesta de la Dirección General de Tributos a una consulta vinculante, en relación con los límites de reducción aplicables a los planes de pensiones a partir de 1 de enero de 2021

Anteproyecto mediante el que se establece el nuevo Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables: Aspectos novedosos

El 31 de marzo de 2021 fin del plazo para que los empresarios de UK soliciten la devolución del IVA soportado en España en 2020

March 31st 2021 marks the deadline for UK traders looking to request a refund of VAT borne in Spain in 2020

Canarias aprueba medidas excepcionales para facilitar el pago de determinadas deudas tributarias

IP de no residentes por tenencia indirecta de inmuebles en España a través de entidades extranjeras

Novedades tributarias de la Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para el año 2021

Impuestos Especiales. Comunicaciones y trámites durante los primeros meses de 2021

Brexit: Acuerdo UE-UK

IVA. Solicitudes ante la AEAT durante los meses de enero y febrero 2021

Medidas fiscales contenidas en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para 2021

Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos y la incineración de residuos

Ley 10/2020, de 29 de diciembre de 2020, que modifica la Ley General Tributaria para transponer la Directiva DAC6

Law 10/2020 amending General Taxation Law as regards transposition and enforce of DAC 6 in Spain

Brexit: devolución de IVA soportado en Reino Unido

Brexit: refund of VAT paid in the UK

IGIC. Solicitudes ante la ATC durante el mes de diciembre 2020

IVA. Solicitudes ante la AEAT durante el mes de diciembre 2020

IVA. Solicitudes ante la AEAT durante el mes de noviembre 2020

Medidas fiscales del Proyecto de Ley de PGE 2021

IVA y Aduanas tras el Brexit

Los acuerdos de reparto de costes: una alternativa fiscalmente eficiente para la prestación de servicios compartidos

DAC 6: algunas consideraciones a menos de dos meses para su aplicación en España

Guía sobre el nuevo Impuesto sobre determinados Servicios Digitales

Guide to the new Tax on Certain Digital Services

Financial Transactions Tax Law

Ley del Impuesto sobre las Transacciones Financieras

Sentencia del TGUE sobre el régimen español de tax lease naval

Próximos cambios en las reglas del IVA del comercio electrónico

Se introduce de nuevo la prórroga en la aplicación del tipo cero de IVA en la entrega de material sanitario para combatir la COVID-19

IVA del tipo cero en la entrega de material sanitario para combatir la COVID-10, se deroga desde el 11 de septiembre de 2020

Se prorroga hasta el 31 de octubre de 2020 la aplicación del tipo cero de IVA al suministro de material sanitario

El TC declara inconstitucional la regulación del pago fraccionado mínimo del Impuesto sobre Sociedades de 2016 y 2017

Orden HAC/566/2020, de 12 de junio, por la que se modifica la Orden HAC/998/2019

El Consejo Europeo aprobará una prórroga en la aplicación del nuevo marco legal del IVA en el comercio electrónico

Borrador de Anteproyecto del nuevo Impuesto especial sobre envases de plástico no reutilizables

Real Decreto-ley 19/2020 de medidas complementarias para paliar los efectos del COVID-19

Royal Decree-Law 19/2020 on supplementary measures to mitigate the effects of COVID-19

El Tribunal Supremo se pronuncia acerca del impacto en el IVA de la contratación de derivados financieros

Alzamiento de la suspensión extraordinaria por COVID-19 de los plazos procesales y judiciales

Lifting of the extraordinary suspension of procedural and administrative deadlines due to COVID-19

Proyecto de Orden que modifica la Orden HAC/998/2019, de 23 de septiembre, por la que se regula el cumplimiento de la obligación de llevanza de la contabilidad de los productos objeto de los IIEE de Fabricación

Ley 5/2020, de 29 de abril, de creación del impuesto sobre las instalaciones que inciden en el medio ambiente en Cataluña

Real Decreto-ley 15/2020: nuevas medidas económicas Covid-19

Royal Decree-Law 15/2020: new COVID-19-related economic measures

Sexto paquete de medidas económicas y sociales por el COVID-19 (Real Decreto-ley 11/2020)

Impacto de la crisis COVID-19 en los procedimientos de solicitud de Informes Motivados I+D+i

Canarias amplía el plazo de presentación del IGIC, declaraciones censales e impuestos cedidos

Real Decreto-ley 8/2020 de medidas urgentes para hacer frente al COVID-19

Royal Decree-Law 8/2020 on urgent measures to address COVID-19

15/03/2020: Novedades en relación con el COVID-19 (Español)

15/03/2020: Latest developments concerning COVID-19 (English)

Proyecto de Ley del Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales

Draft Law on the Tax on Certain Digital Services

IVA. Solicitudes, comunicaciones y trámites a realizar durante enero y febrero de 2020