Przygotowanie do kontroli w obszarze cen transferowych

Obszar cen transferowych znalazł się w ostatnich latach w centrum szczególnego zainteresowania Krajowej Administracji Skarbowej. Zmiany organizacyjne, nowe narzędzia analityczne oraz rosnące wykorzystanie danych raportowych powodują, że kontrole prowadzone są dziś w sposób znacznie bardziej systemowy i ukierunkowany niż wcześniej. Utworzenie wyspecjalizowanego Centrum Kompetencyjnego KAS w Krakowie stanowi wyraźny sygnał intensyfikacji działań wobec podmiotów realizujących transakcje wewnątrzgrupowe i oznacza nową rzeczywistość w zakresie zarządzania ryzykiem podatkowym w cenach transferowych. Eksperci KPMG dzielą się doświadczeniem i wiedzą i pomagają lepiej zrozumieć kierunki działań organów podatkowych i kluczowe obszary ryzyka.

W warunkach dynamicznie zmieniających się regulacji, w tym zaostrzających się sankcji oraz coraz bardziej powszechnej wymiany informacji międzynarodowej, kontrole w obszarze cen transferowych mogą istotnie wpływać na wynik podatkowy oraz ryzyko reputacyjne firm. Organy podatkowe dysponują szerokim zestawem narzędzi umożliwiających staranne przygotowanie i zaplanowania kolejnych czynności kontrolnych, w związku z czym efektywne zarządzenie procesem kontroli wymaga angażowania coraz większych zasobów organizacji.

Dariusz Malinowski

Partner, Dział Doradztwa Podatkowego, Szef Zespołu ds. Postępowań Podatkowych i Sądowych

KPMG w Polsce

Praktycznie każdy z podatników realizujących swój biznes w powiązaniu z podmiotami grupowymi w trakcie prowadzonej kontroli w obszarze podatków dochodowych mierzy się dziś z możliwością obrony przyjętych modeli biznesowych, a także rozliczeń między podmiotami powiązanymi. Dla skutecznego zarzadzania procesem kontroli kluczowe jest zatem przygotowanie i przedstawienie właściwej argumentacji przez kontrolowanego, co często wymaga precyzyjnego i zaplanowanego przygotowania wyjaśnień, a ostatnimi czasy także skoordynowania działań na poziomie lokalnym i międzynarodowym.

Jacek Bajger

Partner, Dział Doradztwa Podatkowego, Szef Zespołu ds. Cen Transferowych

KPMG w Polsce

Nowa rzeczywistość kontroli cen transferowych

Centrum Kompetencyjne KAS w Krakowie

Najnowszą inicjatywą KAS w zakresie jeszcze bardziej efektywnego kontrolowania podatników w zakresie cen transferowych jest Centrum Kompetencyjnego ds. Zwalczania Agresywnego Planowania Podatkowego w Podatku Dochodowym od Osób Prawnych powstałe przy MUCS w Krakowie. Jest to wyspecjalizowana jednostka KAS odpowiedzialna m.in. za:

zaawansowaną analizę danych raportowanych przez przedsiębiorców,

typowanie podatników do kontroli cen transferowych na poziomie ogólnopolskim

standaryzację podejścia kontrolnego oraz rozwój metodyk kontroli cen transferowych.

Co to oznacza w praktyce:

bardziej pogłębione i ukierunkowane kontrole w obszarze cen transferowych,
większe ryzyko zakwestionowania nierynkowych warunków transakcji wewnątrzgrupowych,
wzrost wartości doszacowań oraz sporów przed sądami administracyjnymi.

Bardziej stanowcze działania Krajowej Administracji Skarbowej

W ostatnich latach KAS znacząco zintensyfikowała działania w obszarze cen transferowych. Kontrole są coraz bardziej:

wyspecjalizowane – prowadzone przez wyszkolone zespoły analityków i kontrolerów,

trafnie typowane – na podstawie danych z TPR, JPK, CIT, KSeF i innych źródeł,

efektywne finansowo – nastawione na realne doszacowania podstawy opodatkowania i podatku.

Co to oznacza w praktyce:

doszacowania dochodu i podatku (wraz z odsetkami),
zastosowania sankcji podatkowych,
zakwestionowania modeli rozliczeń w grupie kapitałowej, w tym usług niematerialnych, licencji, finansowania czy rozliczeń IP.

Jak możemy pomóc?

Wspieramy klientów w toku kontroli podatkowych i celno-skarbowych, a także postępowań podatkowych i sądowoadministracyjnych, w szczególności w zakresie dedykowanych kontroli obejmujących weryfikację obowiązków podatników w cen transferowych (TP).

Co robimy?

Dokonujemy wszechstronnej analizy akt sprawy i zgromadzonej dokumentacji
Diagnozujemy obszary ryzyka i zagrożenia
Tworzymy strategię prowadzenia postępowania
Opracowujemy metody zaradcze i sposoby minimalizacji ryzyk związanych z toczącą się kontrolą
Zapewniamy bieżące wsparcie podatnika na każdym kroku kontroli i postępowania
Pozostajemy w ciągłym kontakcie z organami podatkowymi i na bieżąco reagujemy na pojawiające się zagrożenia

Co zyskuje klient?

Kompleksowe wsparcie na każdym etapie kontroli/postępowania
Pewność, że jego prawa w toku kontroli/ postępowania nie zostały naruszone
Kontrolę nad żądaniami organów podatkowych – nie dopuszczamy do nadmiernych czy nieuzasadnionych żądań
Minimalizację ryzyk na każdym etapie kontroli/ postępowania
Profesjonalny i bieżący kontakt z organami podatkowymi
Partnerski sposób prowadzenia kontroli
Wdrożenie środków zaradczych na najwcześniejszym możliwym etapie

Jeżeli chcą Państwo z wyprzedzeniem uporządkować obszar cen transferowych lub potrzebują wsparcia w toku trwającej już kontroli, chętnie porozmawiamy o możliwych scenariuszach działań i dopasujemy rozwiązania do specyfiki Państwa biznesu.