22 stycznia 2024 roku opublikowano informację o wydaniu przez Szefa KAS opinii zabezpieczającej dotyczącej wymiany udziałów (sygn. DKP2.8082.4.2023).
W ramach postępowania Wnioskodawca 1 dokapitalizował powiązaną z nim Spółkę (Wnioskodawca 2) poprzez wniesienie większości posiadanych udziałów w Spółce B w zamian za udziały Wnioskodawcy 2. Następnie Wnioskodawca 2 zbył część udziałów Spółki B, część wniesiono aportem do innej spółki (Spółka X), a część udziałów, która miała być sprzedana, również została wniesiona aportem do Spółki X w zamian za jej akcje. Celem głównym tych działań było dokapitalizowanie Wnioskodawcy 2 w celu spłaty zobowiązań i rozwinięcia działalności nieruchomościowej oraz ograniczenie ryzyk prawnych i ekonomicznych.
Szef KAS uznał, że istnieją uzasadnione cele ekonomiczne i gospodarcze, które uzasadniają te działania, uwzględniając m.in. rozwój inwestycji i ograniczenie osobistej odpowiedzialności Wnioskodawcy 1. Szef KAS uznał, że art. 119a § 1 Ordynacji podatkowej nie ma zastosowania do wskazanej korzyści podatkowej i wydana została opinia zabezpieczająca.