EC通販が広まった今日においても、消費者向け(to C)のビジネスでは実店舗は顧客との重要な接点であり、店舗運営は経営課題の1つです。毎年同じチェックリストの確認のみにとどまりがちな店舗監査において、KPMGは豊富な知見を活かし、リスクアプローチを通じた監査手続の策定、ツールを活用した効率的な監査を国内外問わず支援します。

店舗運営の現状

店舗は、消費者と直接コミュニケーションをとる空間です。そのため店舗運営では、内装がブランドイメージを保てているか、清掃は行き届いているかといった管理が必要です。また店舗のバックヤードにおいては社員、アルバイトなどの労務管理、個人情報の保護、釣銭準備金や売上金の集計および銀行預入れ等の現金管理、商品の在庫管理などが日々の業務として行われています。

また、to Cビジネスにおいては販売チャネルの多様化が進んでいます。店舗での販売に加え、消費者がアプリやEC通販サイトで注文した商品に対して、店舗での受取りもしくは店舗から配送の対応をする必要があり、業務は複雑化しています。

【店舗運営における業務負荷】

店舗監査支援_図表1

店舗運営部門(2線)と内部監査部門(3線)の連携

店舗を統括する運営部門が利用する店舗チェックリストを、内部監査部門も店舗監査の際に取り入れているケースが多くあります。内部監査部門は、店舗監査において2線と協力しつつ、2線の運営方法を保証のうえ改善を目指します。

店舗監査支援_図表2

店舗監査における課題

内部監査部門の人員不足
  • 全店舗ですべての監査項目をチェックするための人員が不足
  • 店舗が全国、もしくは海外にあるため距離的に全店舗を往査をすることが困難
監査項目の陳腐化
  • 店舗運営部門の店舗チェックリストを基に監査を実施しているが、そもそもチェック項目が正しいのか不明確
  • 内部監査部門として独自の監査項目を策定できない
不備発見時の対応方法
  • 見つかった不備に対する、改善判定基準が不明瞭
  • 前年と同じ不備が多数発覚し、店舗監査の有効性が問われている

KPMGの支援

1.人員不足による課題を解決

人員不足でもKPMGのグローバルネットワークを活用することで、日本国内はもちろん、海外の店舗の往査も可能です。

2.監査項目の策定・見直し

店舗監査項目は定期的な売上金の銀行預入れ方法、返品発生時のレジ対応の記録、退職した社員、アルバイト情報が適切に削除されているかなど多岐にわたります。KPMGは過去の店舗監査、および2線による店舗運営のモニタリング結果を基にしたリスクアプローチを通じて監査項目の策定・見直しを行います。

2線が利用している店舗チェックリストとは別に、本社にて新規に定めたルールが店舗に周知されているかといった内部監査部門独自の監査項目を設定します。

3.不備の効果的な改善

不備発生の根本原因として、店舗からみて曖昧なルールであったり、業務を管理するためのツール(記録用書類のテンプレート等)が不完全なことがあります。店舗の声をKPMGが直接ヒアリングすることにより、効果的な改善策を提案します。

【店舗監査におけるKPMGの支援ステップ】

ステップ 支援内容
1. 対象店舗の選定
  • リスクアプローチによる店舗選定を行います。全店舗実施する、前年度に不備が多かった店舗に絞る、過去に往査未実施の地域を追加するなど、要望に応じて対応します。
2. 監査手続の策定
  • 他社事例やKPMGの知見を基にした手続を策定します。
  • 既存の店舗チェックリストに加えて店舗にかかわるルールの変更、店舗で操作するシステム変更後のトラブル発生の有無確認など内部監査独自の手続を策定します。
3. 店舗監査の実施
  • 日本国内の店舗の場合、以下を実施します。

現地への往査

監査結果のとりまとめ

 

  • 海外の店舗の場合、以下を実施します。

各国・地域のKPMGへ、店舗監査に関する事前説明

各国・地域のKPMGによる現地語での往査(店長へのヒアリング含む)

監査結果のとりまとめ

4. 不備について分析
  • 店舗監査結果を基に、どこまで不備として扱うか、判定基準を提案します。
  • チェックリストの〇×のみではなく、店長へのヒアリング結果から判明した不備の原因を分析します。
5. 店舗への改善提案
  • 店舗運営・管理のベストプラクティスを基に、不備に対する改善提案を策定します。
  • 翌年度の店舗監査にて不備の改善状況について重点的にチェックします。

GRCツールを活用した店舗監査支援

GRC(ガバナンス・リスク管理・コンプライアンス)ツールとは、統合的リスクマネジメント、コンプライアンス対応、内部監査等を支援・管理するプラットフォームです。スマートフォンやタブレットにGRCツールのアプリをインストールし、店舗監査を効率的に実施することが可能となります。KPMGがツールの選定・導入、店舗監査手続のアプリへの登録・往査時の入力、監査報告書作成まで一貫して支援します。

店舗監査支援_図表3

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