Φορολογικά Νέα: 3 Φεβρουαρίου 2025

Στις 10 Ιανουαρίου 2025 δημοσιεύθηκε στην Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης η Οδηγία (EU) 2025/50 (FASTER) σχετικά με την ταχύτερη και ασφαλέστερη απαλλαγή από τους υπερβάλλοντες φόρους στην πηγή. Η Oδηγία θα τεθεί σε ισχύ στις 30 Ιανουαρίου 2025, δηλαδή 20 ημέρες μετά τη δημοσίευση της. Τα κράτη μέλη υποχρεούνται να ενσωματώσουν την Oδηγία στην εθνική τους νομοθεσία έως τις
31 Δεκεμβρίου 2028, ενώ οι νέοι κανόνες θα αρχίσουν να εφαρμόζονται από την
1 Ιανουαρίου 2030.

Τα βασικά χαρακτηριστικά της FASTER είναι ότι εισάγει ένα κοινό ψηφιακό πιστοποιητικό φορολογικής κατοικίας της ΕΕ, δύο ταχύρρυθμες διαδικασίες που συμπληρώνουν την υφιστάμενη σε κάθε κράτος μέλος διαδικασία επιστροφής παρακρατούμενων φόρων, καθώς και την καθιέρωση εθνικών μητρώων καταχώρισης των χρηματοπιστωτικών διαμεσολαβητών που θα διευκολύνουν τις ταχύρρυθμες διαδικασίες. Για περαιτέρω πληροφορίες, σας παραπέμπουμε στο σχετικό newsletter μας εδώ.

Σε ισχύ ο Κανονισμός 2023/1114 ‘’MiCA’’   

Από τις 30 Δεκεμβρίου 2024 βρίσκεται σε πλήρη εφαρμογή ο Κανονισμός 2023/1114 για τις αγορές κρυπτοστοιχείων (“Markets in crypto-assets”/MiCA), ο οποίος περιλαμβάνει ρυθμίσεις για την προστασία των κατόχων κρυπτονομισμάτων, την ενημέρωση των επενδυτών για τα χαρακτηριστικά και τους κινδύνους των κρυπτοστοιχείων που είναι διαθέσιμα στην αγορά, την διασφάλιση την σταθερότητας του χρηματοπιστωτικού συστήματος αλλά και την αξιοποίηση των ευκαιριών που προκύπτουν για ιδιώτες και επιχειρήσεις από την ανάπτυξη των κρυπτοστοιχείων που παρατηρείται διεθνώς.
 

DAC 8: Μέχρι τέλος 2025 η ενσωμάτωση της στην εθνική νομοθεσία

Η Οδηγία για τη Διοικητική Συνεργασία για τη διαφάνεια σχετικά με τα κρυπτοστοιχεία (DAC8) προβλέπει την ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ κρατών μελών σχετικά με τα κέρδη που προκύπτουν από συναλλαγές με κρυπτονομίσματα, τις οποίες υποχρεούνται να αναφέρουν οι πάροχοι υπηρεσιών κρυπτονομισμάτων όσον αφορά σε συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν από πελάτες στην ΕΕ. Η Οδηγία εκδόθηκε τον Οκτώβριο του 2023. Τα κράτη μέλη υποχρεούνται να την ενσωματώσουν στο εθνικό τους δίκαιο έως τις 31 Δεκεμβρίου 2025 και να εφαρμόσουν τις διατάξεις της από την 1 Ιανουαρίου 2026 με το πρώτο έτος αναφοράς να είναι το 2026.
 

Εντός του 2025 ο νόμος για τη φορολόγηση των κρυπτοστοιχείων

Σύμφωνα με σχετικές ανακοινώσεις της ελληνικής κυβέρνησης, αναμένουμε εντός του 2025 να νομοθετηθεί στην Ελλάδα ειδικό πλαίσιο σχετικά με τη φορολόγηση των κρυπτοστοιχείων ως επενδυτικών προϊόντων.

Οι υποχρεώσεις του Νόμου 5066/2023, με τον οποίο ενσωματώθηκε η Οδηγία (ΕΕ) 2021/2101, που αφορά στη δημοσιοποίηση στοιχείων φορολογίας εισοδήματος από πολυεθνικές επιχειρήσεις που υπόκεινται στις διατάξεις του νόμου αυτού (Public CbC Reporting) ισχύουν για τα οικονομικά έτη που ξεκινούν μετά από τις 22 Ιουνίου 2024. Λαμβάνοντας υπόψη ότι η δήλωση στοιχείων, θα δημοσιεύεται στο Γ.Ε.ΜΗ. εντός δώδεκα (12) μηνών από το τέλος της σχετικής χρήσης, συνάγεται ότι για τις επιχειρήσεις των οποίων η χρήση συμπίπτει με το ημερολογιακό έτος, η πρώτη δημόσια δήλωση στοιχείων φορολογίας θα αφορά τη χρήση 2025 και θα δημοσιευθεί στο Γ.ΕΜΗ. μέχρι το τέλος του 2026. Για περαιτέρω πληροφορίες, σας παραπέμπουμε στο σχετικό newsletter μας εδώ.

Ο Κανονισμός (ΕΕ) 2023/956 για τη θέσπιση Μηχανισμού Συνοριακής Προσαρμογής Άνθρακα (“CBAM”), οι διατάξεις του οποίου κοινοποιήθηκαν με την Εγκύκλιο Ε.2072/2023, τέθηκε σε ισχύ και εφαρμόζεται ήδη από την 1 Οκτωβρίου 2023.
 

Ο Κανονισμός CBAM υλοποιείται σε δύο φάσεις:

Τη μεταβατική περίοδο (1 Οκτωβρίου 2023 έως 31 Δεκεμβρίου 2025), κατά τη διάρκεια της οποίας, οι εισαγωγείς πρέπει να αναφέρουν σε τριμηνιαία βάση ένα σύνολο δεδομένων, χωρίς οικονομική επιβάρυνση για τις ενσωματωμένες εκπομπές διοξειδίου του άνθρακα. Ωστόσο, μπορεί στο μέλλον να επιβληθούν κυρώσεις (για παράδειγμα, για τη μη υποβολή των απαιτούμενων τριμηνιαίων εκθέσεων CBAM).

Την οριστική περίοδο (που αρχίζει την 1 Ιανουαρίου 2026) κατά την οποία, οι εισαγωγείς θα πρέπει να εγγραφούν ως αδειοδοτημένοι διασαφιστές CBAM και να αρχίσουν να αγοράζουν πιστοποιητικά CBAM, τα οποία γενικά θα αντιστοιχούν στην τιμή άνθρακα που θα είχε καταβληθεί σύμφωνα με τους κανόνες της ΕΕ για την τιμολόγηση των εκπομπών διοξειδίου του άνθρακα (Σύστημα Εμπορίας Δικαιωμάτων Εκπομπών της ΕΕ), εάν τα αγαθά είχαν παραχθεί εντός της ΕΕ. Για περαιτέρω πληροφορίες, σας παραπέμπουμε στο σχετικό newsletter μας εδώ. 

Στις 15 Ιανουαρίου 2025, ο ΟΟΣΑ δημοσίευσε επιπλέον Διοικητικές Κατευθυντήριες Οδηγίες για τους κανόνες του Πυλώνα ΙΙ. Σε αυτό το πλαίσιο, ο ΟΟΣΑ δημοσίευσε και ένα μεταβατικό κεντρικό μητρώο με δικαιοδοσίες που έχουν ενσωματώσει Ενδεδειγμένο Κανόνα Συμπερίληψης Εισοδήματος (ΚΣΕ), Ενδεδειγμένο Εγχώριο Συμπληρωματικό Φόρο και φαίνεται ότι πληρούν τις προϋποθέσεις για την εφαρμογή του ασφαλούς λιμένα εγχώριου συμπληρωματικού φόρου. Σημειώνουμε ότι η Ελλάδα συμπεριλαμβάνεται σε αυτό το μητρώο. Για περαιτέρω πληροφορίες σας παραπέμπουμε στο σχετικό newsflash μας εδώ