稅務新知暨爭議預防與解決 - 4月 - 108年度營所稅 申報書表及 法令變動總整理
稅務新知暨爭議預防與解決 - 4月
108年度涉及營利事業所得稅申報之法令變動，主要有境外資金匯回管理運用及課稅條例、產業創新條例及公司法之修正，此外，於稅款報繳方面，因應嚴重特殊傳染性肺炎之疫情，財政部亦訂有申報期間之展延，及申請延期或分期繳納之措施。
申報書表重要變動與說明
基本申報書表
- 損益及稅額計算表
- 申報須知
- 資產負債表
- 列支限額之標準計算表
- 107年度盈餘分配或盈虧撥補表
- 107年度未分配盈餘申報書
A項租稅減免申報書表
B項關係人交易申報書表
其他重要法令變動
課稅所得額
- 採用IFRS15之客戶合約損益列報原則
- 因購買股權於投資年度認列之廉價購買利益課稅規定
- 我國公司之境外子公司辦理遷冊之所得稅規定
- 以外國貨幣為功能性貨幣並作為記帳貨幣之課稅規定
- 獎酬從屬公司員工之費用認列規定
未分配盈餘
- 採用IFRS 及 EAS調整當年度期初保留盈餘之計算
- 組織重整註銷庫藏股沖抵未分配盈餘順序
- 首次採用IFRS前之累積換算調整數未分配盈餘課稅規定
租稅優惠
- 產業創新條例之租稅優惠
移轉訂價
- 得就國別報告進行資訊交換之國家及地區
- 屬資金使用受控交易得免個別交易分析之門檻
申報及繳納
- 因應嚴重特殊傳染性肺炎疫情之展延報繳規定
- 因應疫情之申請延期或分期繳納稅捐規定
- 申請分期繳納所得稅案件之加計利息處理
其他
- 帳簿憑證採電子方式處理並儲存於媒體得以電子檔案送交調查
- 外國營利事業未依法申報納稅之處理
- 自由貿易港區及國際機場園區免稅適用條件修正
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