Zapowiedź podwyższenia stawki VAT na napoje bezalkoholowe oraz energetyzujące – opublikowano projekt ustawy
Pod koniec ostatniego tygodnia opublikowano projekt ustawy zakładającej podwyższenie preferencyjnej stawki VAT (z 5%/8% do 23%) na moszcz gronowy oraz na napoje bezalkoholowe zawierające w swoim składzie min. 20% soku owocowego, warzywnego lub owocowo-warzywnego (m.in. piwa, wina, cydr oraz napoje z dodatkiem kofeiny lub tauryny). Nowe przepisy mają wejść w życie 1 lipca 2026 r.
Projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług
Podsumowanie legislacyjne – zmiany w prawie pracy, doradztwie podatkowym oraz na rynku kryptoaktywów
Podczas ostatniego posiedzenia Sejm przyjął m.in. ustawę wprowadzającą zmiany w prawie pracy (m.in. powiązanie terminu wypłaty ekwiwalentu za urlop z terminem wypłaty wynagrodzenia za pracę możliwość załatwiania wielu spraw drogą elektroniczną) – nowe przepisy wejdą w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia w Dzienniku Ustaw (Druk nr 1601). Teraz ustawa trafi do Senatu.
Ponadto Sejm przyjął poprawki Senatu do ustawy wprowadzającej zmiany w doradztwie podatkowym (m.in. doprecyzowanie przepisów, które umożliwią doradcom podatkowym udzielanie porad, opinii i wyjaśnień dotyczących opłat stosowanych w Ordynacji podatkowej, umożliwienie wykonywania czynności doradztwa podatkowego na podstawie umowy cywilnoprawnej) – nowe przepisy (z pewnymi wyjątkami) wejdą w życie 1 marca 2026 r. (Druk nr 1729). Teraz ustawa trafi do Prezydenta.
Dodatkowo Sejm nie odrzucił weta Prezydenta w sprawie ustawy o rynku kryptoaktywów. Oznacza to, że ustawa została odrzucona, a postępowanie ustawodawcze zostało zakończone.
Zwiększenie kompetencji PIP – projekt ustawy przyjęty przez Stały Komitet Rady Ministrów
W ubiegłym tygodniu Stały Komitet Rady Ministrów przyjął projekt ustawy zakładającej przyznanie Państwowej Inspekcji Pracy (PIP) kompetencji do stwierdzania istnienia stosunku pracy. W praktyce oznacza to, że okręgowi inspektorzy pracy będą uprawnieni do wydawania decyzji o przekształceniu umowy cywilnoprawnej w umowę o pracę, jeśli została zawarta w warunkach właściwych dla umowy o pracę; od takiej decyzji będzie przysługiwało odwołanie do sądu pracy. Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2026 r.
Nowy produkt oszczędnościowo-inwestycyjny (OKI) – opublikowano projekt ustawy
W ubiegłym tygodniu opublikowano projekt ustawy wprowadzającej osobiste konto inwestycyjne (OKI), tj. nowy produkt oszczędnościowo-inwestycyjny przeznaczony dla osób fizycznych. Podstawę opodatkowania będzie stanowiła wartość aktywów zgromadzonych na OKI, a stawka podatku będzie zmienna w czasie - wyniesie 19% stawki referencyjnej NBP z 31.10 roku poprzedniego (w przyszłym roku byłoby to 0,855%). Zgodnie z założeniami aktywa w ramach konta będą zwolnione z opodatkowania do wartości 100 tys. zł, w tym: aktywa o charakterze inwestycyjnym (np. akcje, obligacje) w pełnej wysokości (tj. do kwoty 100 tys. zł), a aktywa o charakterze oszczędnościowym (np. lokaty, obligacje oszczędnościowe) do wartości 25 tys. zł. Nowe przepisy mają wejść w życie 1 lipca 2026 r.
Projekt ustawy o osobistych kontach inwestycyjnych
Rada Polityki Pieniężnej obniża stopy procentowe NBP
Podczas posiedzenia w dniach od 2 do 3 grudnia 2025 r. Rada Polityki Pieniężnej postanowiła obniżyć stopy procentowe NBP o 0,25 pkt. proc. do poziomu:
- stopa referencyjna 4,00% w skali rocznej,
- stopa lombardowa 4,50% w skali rocznej,
- stopa depozytowa 3,50% w skali rocznej,
- stopa redyskontowa weksli 4,05% w skali rocznej,
- stopa dyskontowa weksli 4,10% w skali rocznej.
Zmiana stopy referencyjnej wpływa m.in. na wysokość odsetek od zaległości podatkowych (obecnie stawka odsetek od zaległości podatkowych spadnie i będzie wynosić 11% w skali roku) oraz wysokość limitu hipotetycznych kosztów finansowania zewnętrznego.
Opinie Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania w sprawie zespołu czynności z wykorzystaniem praw ochronnych do znaków towarowych
W ostatnim tygodniu opublikowane zostały dwie uchwały Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania: Uchwała nr 6/2025 i Uchwała nr 7/2025 z 8 października 2025 r. w sprawie wniosków Szefa KAS. Uchwały dotyczą zasadności zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR) w odniesieniu do zespołu czynności, w zakresie podatku PIT, odpowiednio za 2019 r. i 2020 r. W obu przypadkach przedmiotem oceny Rady był zespół czynności obejmujący m.in.: darowiznę i zwrotną darowiznę praw ochronnych do znaków towarowych, utworzenie spółek handlowych oraz udostępnienie tym spółkom praw ochronnych do znaków towarowych na podstawie umów licencyjnych. W ocenie Rady podatnik osiągnął korzyść podatkową w postaci obniżenia zobowiązania podatkowego w podatku PIT za 2019 i 2020 r., a osiągnięcie tej korzyści było sprzeczne z przepisem i celem ustawy o PIT. Dodatkowo Rada przyjęła, że jednym z głównych, o ile nie podstawowym, celem operacji gospodarczych było uzyskanie korzyści podatkowej, a sposób działania podatnika był sztuczny (dążenie do uzyskania korzyści podatkowej determinowało działania podatnika, a ich zakres i treść – darowizna i zwrotna darowizna – wykracza poza działania rozsądne). W konsekwencji Rada uznała, że w obu przypadkach do opisanego zespołu czynności mają zastosowanie art. 119a i nast. Ordynacji podatkowej.
Uchwała nr 6/2025 Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania
Uchwała nr 7/2025 Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania
Interpretacja Ogólna w sprawie definicji pojęcia „grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej”
Pod koniec listopada 2025 r. wydana została Interpretacja Ogólna Ministra Finansów i Gospodarki w sprawie definicji pojęcia „grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej”. W ocenie Ministerstwa dokonując kwalifikacji gruntów, budynków i budowli w celu ich opodatkowania, dla wykazania iż są one związane z działalnością gospodarczą nie można poprzestać na wynikającym z wykładni językowej ustaleniu faktu posiadania gruntu, budynku, budowli przez przedsiębiorcę lub inny podmiot prowadzący działalność gospodarczą, ale konieczna jest analiza dodatkowych okoliczności, takich jak status podatnika i charakter jego działalności lub sposób wykorzystywania jego przedmiotów opodatkowania.
Interpretacja Ogólna Nr DPL2.8401.3.2025 Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 27 listopada 2025 r. w sprawie definicji pojęcia „grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej”
Wyrok Sądu (UE): uproszczenie dla transakcji „trójstronnych” jest możliwe w 4-stronnej transakcji łańcuchowej
W połowie tygodnia Sąd (UE) wydał wyrok (sprawa T-646/24), z którego wynika, że okoliczność, iż towary dostarczone w ramach transakcji trójstronnej są fizycznie przewożone nie do osoby, na rzecz której jest dokonywana późniejsza dostawa, lecz do jej klienta, któremu ta osoba towary te odsprzedaje i który jest zidentyfikowany do celów podatku od wartości dodanej (VAT) w tym samym państwie członkowskim co odsprzedawca, nie stoi na przeszkodzie temu, aby można było zastosować uproszczenie. Ponadto zdaniem Sądu okoliczność, że podmiot korzystający ze środka upraszczającego przewidzianego dla transakcji trójstronnych wie, że dane towary są fizycznie przewożone nie do osoby, na rzecz której dokonywana jest późniejsza dostawa, lecz do ww. klienta, nie ma wpływu na spełnienie przesłanki warunkującej zastosowanie uproszczenia. Jednocześnie Sąd zauważył, że jeżeli podmiot miał świadomość, że poprzez transakcję uczestniczy w oszustwie w zakresie podatku VAT, to organy i sądy są uprawnione do zastosowania sankcji.
Wyrok NSA: miejsce w chmurze wykorzystywane przez spółkę jest urządzeniem przemysłowym
W ostatnim tygodniu NSA wydał wyrok (sygn. II FSK 268/23), z którego wynika, że miejsce w chmurze wykorzystywane przez spółkę jest urządzeniem przemysłowym w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, a odpłatność z tytułu usługi przechowywania danych w chmurze jest odpłatnością z tytułu użytkowania urządzenia przemysłowego. Zdaniem NSA pojęcie „urządzenie przemysłowe" obejmuje wszelkie urządzenia wykorzystywane w profesjonalnym obrocie, przy czym muszą one być związane z działalnością danego podmiotu. Jednocześnie urządzenia te nie muszą być wykorzystywane bezpośrednio w procesie produkcji.
Wyrok NSA: Estoński CIT a wydatki dotyczące użytkowania samochodu osobowego do celów mieszanych
Pod koniec listopada 2025 r. NSA wydał wyrok (sygn. II FSK 260/23), w którym przyjął, że wydatki dotyczące użytkowania do celów mieszanych samochodu osobowego przez prezesa zarządu będącego jednocześnie udziałowcem spółki, stanowią dochód z ukrytych zysków w wysokości 50% poniesionych wydatków. Jednocześnie w ocenie NSA wydatki na samochody o mieszanym przeznaczeniu powierzone pracownikom nie są objęte Estońskim CIT. NSA podkreślił, że takie wydatki są ponoszone na składniki majątku, które nie są wykorzystywane wyłącznie na cele działalności gospodarczej i w związku z tym obowiązek zapłaty Estońskiego CIT nie powstaje.
