Podatkowe podsumowanie tygodnia. Wzrost minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2026 r.

31 lipca 2025 r. opublikowano Interpretację Ogólną Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 29 lipca 2025 r. (Nr DTS5.8092.3.2025) w sprawie kwalifikacji czynności polegającej na podwyższeniu kapitału zakładowego spółki kapitałowej na gruncie przepisów o schematach podatkowych. Minister uznał, że podwyższenie kapitału zakładowego pokryte wkładem niepieniężnym, który podlega VAT lub jest z niego zwolniony, nie jest uznawane za schemat podatkowy, ponieważ nie podlega PCC. Podobnie jest w przypadku wkładów pieniężnych, jeśli PCC został prawidłowo zapłacony od kwoty podwyższenia, a nadwyżka ponad wartość nominalną nie daje prawa do dodatkowych udziałów. Za schemat podatkowy może być natomiast uznane celowe zaniżenie wartości podwyższenia kapitału w stosunku do wniesionego wkładu pieniężnego, jeśli głównym celem jest obniżenie PCC. Każdą sytuację należy analizować indywidualnie, biorąc pod uwagę faktyczne motywy działania. Wpłaty na kapitał akcyjny prostej spółki akcyjnej nie podlegają PCC i nie są traktowane jako schemat podatkowy.

Interpretacja Ogólna Nr DTS5.8092.3.2025 Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 29 lipca 2025 r.

31 lipca 2025 r. odbył się briefing prasowy Ministerstwa Finansów na temat walki z agresywną optymalizacją podatkową i transferem zysku poza Polskę. Resort poinformował o zmianie podejścia do kontroli celno-skarbowych – priorytetem stały się kontrole tam, gdzie ryzyko dla budżetu państwa jest największe, a efektywność kontroli ocenia się teraz na podstawie uzyskanych kwot, a nie liczby przeprowadzonych postępowań. Dzięki temu w 2024 r. wykryto dwukrotnie więcej zaniżonych dochodów niż rok wcześniej, a w pierwszej połowie 2025 r. kwota wykrytych nadużyć przekroczyła już 30% wyniku z całego 2023 r. Ministerstwo zapowiedziało także powstanie Centrum Kompetencyjne ds. Agresywnego Planowania Podatkowego, a także specjalnego zespołu ds. optymalizacji CIT z wykorzystaniem cen transferowych, który przygotuje propozycje zmian w przepisach i przeanalizuje praktyki międzynarodowe. Celem jest skuteczniejsza walka z nieuczciwymi praktykami podatkowymi.

29 lipca 2025 r. opublikowana została opinia zabezpieczająca z 30 czerwca 2025 r. (sygn. DKP3.8082.1.2025) w zakresie aportu udziałów. Sprawa dotyczyła sytuacji, w której wspólnicy zamierzali wnieść udziały spółki z o.o. do holdingu (również spółki z o.o.) w zamian za udziały w podwyższonym kapitale zakładowym holdingu. Szef KAS uznał, że choć taka transakcja może przynieść korzyści podatkowe, takie jak brak obowiązku zapłaty podatku PIT, CIT oraz PCC, to nie są one sprzeczne z przepisami ani celem ustaw podatkowych. W opinii wskazano, że głównym motywem działania nie była optymalizacja podatkowa, lecz racjonalna restrukturyzacja majątku rodzinnego. Celem operacji jest przygotowanie do sukcesji międzypokoleniowej oraz usprawnienie zarządzania majątkiem rodzinnym. Podkreślono, że wcześniejsze działania, takie jak utworzenie holdingu prowadzącego działalność inwestycyjną oraz skupienie działalności rodzinnej w jednym podmiocie, uzasadniają przeprowadzenie aportu udziałów. Szef KAS zaznaczył także, iż sposób działania nie jest sztuczny, a alternatywne rozwiązania byłyby nieadekwatne. Zaplanowana czynność pozwoli na realizację celu w krótkim czasie i bez konieczności angażowania znacznych środków pieniężnych. W konsekwencji do przedstawionych przez wnioskodawców korzyści podatkowych wynikających z czynności nie znajdzie zastosowania art. 119a § 1 Ordynacji podatkowej i w związku z tym wydano opinię zabezpieczającą.

650925 | Podgląd | Informacje | Eureka

29 lipca 2025 r. Ministerstwo Finansów opublikowało zmianę objaśnień podatkowych z dnia 31 stycznia 2019 r. w zakresie prawnie chronionej tajemnicy zawodowej promotora i wspomagającego na gruncie przepisów o schematach podatkowych (Objaśnienia 2019). W wyrokach w sprawach C-694/20 oraz C-623/22 TSUE doprecyzował, które zawody mogą skorzystać z uprawnienia do powiadamiania o konieczności raportowania schematów podatkowych, zamiast samodzielnego zgłaszania ich do administracji skarbowej. Oznacza to, że doradcy podatkowi i rzecznicy patentowi, podobnie jak adwokaci i radcowie prawni, korzystają z ochrony tajemnicy zawodowej. W praktyce, zamiast raportować schemat podatkowy do Szefa KAS, mają obowiązek poinformować o tym innych uczestników transakcji, którzy powinni dokonać zgłoszenia. Należy przypomnieć, że Minister Finansów, uwzględniając orzeczenia TSUE, wydał 7 marca 2025 r. Interpretację Ogólną nr DTS5.8092.2.2025. Dokument ten wyjaśnia zasady stosowania przepisów dotyczących tajemnicy zawodowej w kontekście raportowania schematów podatkowych (art. 86a–86o Ordynacji podatkowej). Interpretacja precyzuje, kiedy i w jaki sposób osoby wykonujące zawody zaufania publicznego mogą być zwolnione z obowiązku raportowania oraz jakie mają w związku z tym obowiązki informacyjne wobec innych podmiotów.

Zmiana objaśnień podatkowych Ministra Finansów z dnia 31 stycznia 2019 r. w zakresie prawnie chronionej tajemnicy zawodowej promotora i wspomagającego na gruncie przepisów o schematach podatkowych - Ministerstwo Finansów - Portal Gov.pl

28 lipca 2025 r. w Dzienniku Ustaw zostały ogłoszone kolejne ustawy deregulacyjne:

1. Ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, która przewiduje m.in.: usunięcie obowiązku składania na podstawie ustawy o CIT corocznej informacji o wspólnikach spółki jawnej (w sytuacji, gdy skład wspólników w takiej spółce nie uległ zmianie), uchylenie sankcji utraty przez PGK statusu podatnika CIT (w przypadku dokonywania transakcji kontrolowanych z podmiotami powiązanymi spoza grupy na warunkach nierynkowych) oraz wprowadzenie łagodniejszych zasad zwrotu podatku w przypadku uchylenia decyzji o wsparciu w Polskiej Strefie Inwestycji (PSI) lub zezwolenia na działalność w Specjalnych Strefach Ekonomicznych (SSE) – nowe przepisy wejdą w życie 1 stycznia 2026 r.;
2. Ustawa z dnia 9 lipca 2025 r. zmieniająca ustawę o zmianie ustawy o rachunkowości, ustawę o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw, która przewiduje m.in.: odroczenie o dwa lata obowiązku sporządzania sprawozdawczości ESG dla dużych jednostek (z drugiej tury) oraz małych i średnich jednostek będących emitentami papierów wartościowych dopuszczonych do obrotu na jednym z rynków regulowanych Europejskiego Obszaru Gospodarczego (z trzeciej tury) – nowe przepisy wejdą w 11 sierpnia 2025 r.

Ponadto w dniach 30 i 31 lipca 2025 r. odbywało się posiedzenie Senatu, na którym:

1. Przyjęto bez poprawek ustawę o zmianie niektórych ustaw w celu uproszczenia procedur administracyjnych oraz wsparcia przedsiębiorczości, która wprowadzi zasadę milczącego załatwienia spraw w niektórych obszarach administracji – nowe przepisy mają wejść w życie po upływie 6 miesięcy od dnia ogłoszenia;
2. Przyjęto bez poprawek ustawę o zmianie ustawy – Kodeks karny skarbowy oraz ustawy – Ordynacja podatkowa, która  dotyczy uproszczenia administracyjnych obowiązków podatkowych oraz złagodzenia kar za przestępstwa skarbowe, które nie powodują bezpośrednich strat w podatkach. Nowe przepisy wejdą w życie 1 stycznia 2026 r.;
3. Wprowadzono poprawki do ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw – która dotyczy wprowadzenia i uproszczenia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), czyli specjalnego systemu elektronicznego do wystawiania i odbierania faktur, co w praktyce oznacza odejście od papierowych faktur i oszczędności dla przedsiębiorców oraz skrócenie o 1/3 podstawowego terminu zwrotu VAT z 60 do 40 dni. Ustawa wejdzie w życie w dniu następującym po dniu ogłoszenia, z wyjątkiem art. 1 pkt 1–4, które wejdą w życie z dniem 1 lutego 2026 r.

Ustawa z dnia 25 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

Ustawa z dnia 9 lipca 2025 r. zmieniająca ustawę o zmianie ustawy o rachunkowości, ustawy o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym oraz niektórych innych ustaw

Druk nr 1376 - Sejm Rzeczypospolitej Polskiej

Druk nr 1313 - Sejm Rzeczypospolitej Polskiej

Druk nr 1407 - Sejm Rzeczypospolitej Polskiej

31 lipca 2025 r. w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady Ministrów opublikowano założenia do projektu rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2026 r.

Projekt przewiduje następujące kwoty obowiązujące od dnia 1 stycznia 2026 r.

• minimalnego wynagrodzenia za pracę: 4806 zł;
• minimalnej stawki godzinowej: 31,40 zł.

Planowany termin przyjęcia projektu przez Radę Ministrów to III kwartał 2025 r.

Projekt rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2026 r. - Kancelaria Prezesa Rady Ministrów - Portal Gov.pl

NSA w wyroku z dnia 30 lipca 2025 r., sygn. II FSK 1423/22 uznał, że oddział zagranicznej osoby prawnej ma prawo do ujęcia w kosztach uzyskania przychodów odsetek z tytułu pożyczki, jaka została udzielona temu oddziałowi przez zagraniczną spółkę matkę (podmiot dominujący), która tę pożyczkę sfinansowała z kredytu bankowego.

NSA w wyroku z dnia 25 lipca 2025 r., sygn. I FSK 110/21 stanął na stanowisku, że zgodnie z wyrokiem TSUE z 8 maja 2025 r. (sprawa C-405/24), import towarów do Polski w przesyłkach nadawanych z krajów spoza UE przez osoby fizyczne, a przeznaczonych dla osób fizycznych mieszkających w innych państwach UE niż Polska, może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 52 ustawy o VAT. Zwolnienie to przysługuje, jeśli spełnione są dodatkowe warunki określone w art. 52 ust. 1 pkt 1-3 oraz art. 52 ust. 2 i ust. 3 ustawy o VAT, w zw. z art. 143 ust. 1 lit. b Dyrektywy 112 oraz art. 1 Dyrektywy 2006/79/WE.

1 sierpnia 2025 r. TSUE wydał wyrok w sprawie o sygn. C-602/24. Uznał w nim, że zwolnienie przewidziane w artykule 146 ust. 1 lit. b) dyrektywy VAT (dyrektywa Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej) obejmuje dostawę towarów pierwotnie zadeklarowaną przez dostawcę jako dostawa wewnątrzwspólnotowa, która bez jego wiedzy została dokonana przez nabywcę poza terytorium Unii Europejskiej, jeżeli omawiany wywóz został stwierdzony przez organy podatkowe na podstawie dokumentów celnych.

CURIA - Documents