¿Qué hace de México un destino atractivo para la relocalización de las operaciones de manufactura y servicios?
¿Qué aspectos deben considerar las empresas antes de decidir invertir en nuestro país?
El éxito de la reubicación depende de diversos factores; tomarlos en cuenta permite obtener distintas ventajas competitivas.
El concepto Nearshoring ha ganado popularidad, junto con los efectos positivos que éste podría tener en economías como la de México, que se constituye como uno de los destinos más importantes y atractivos para nuevas inversiones que busquen posicionar operaciones de manufactura o servicios para entrar al mercado de América del Norte.
Se entiende como Nearshoring la transferencia de toda o de una parte de la producción a destinos cercanos al centro de consumo final, en una zona horaria semejante a la de éste.
En estas condiciones, la identificación y conocimiento de los requisitos de registro, tributación o financiamiento serán clave para la transición. Asimismo, la relocalización implica considerar las necesidades financieras, de recursos humanos e infraestructura, así como los objetivos de sostenibilidad.
Así pues, las organizaciones que busquen seguir con esta tendencia deberán tomar en cuenta al menos nueve aspectos relevantes.
1. Asesoría fiscal
Para que una compañía pueda poner en práctica el Nearshoring, resulta crucial analizar las leyes de establecimiento permanente en México, así como en la ubicación principal de la operación de manufactura o servicios.
Adicionalmente, debe definirse claramente el modelo de manufactura / negocios que se empleará:
- Maquiladora
- Contratista manufacturero
- Manufacturero completo
- O empresa prestadora de servicios que no involucren transformación de bienes
En cuanto a la carga tributaria y el financiamiento, es altamente benéfico contar con el apoyo de un asesor externo que garantice el cumplimiento regulatorio en cada uno de los modelos de manufactura o de servicios que sea elegido y que busque optimizar el nivel de carga tributaria en el país, así como en el extranjero.
2. Precios de transferencia
Como parte del cumplimiento y optimización en materia de precios de transferencia (PT), es posible modelar diferentes escenarios para determinar cuál sería la utilidad operativa esperada, dependiendo del modelo de manufactura o servicios.
En caso de ser necesario, un tercero calificado puede interactuar con el corporativo en el país de residencia de la compañía para combinar los efectos esperados tanto en México como en el extranjero.
3. Comercio internacional y aduanas
Una de las áreas de mayor preocupación es el pago de impuestos de importación. Un elemento básico a tener en cuenta es la evaluación de los diferentes programas disponibles para optimizar a la operación de manufactura:
- Programa de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación (IMMEX)
- Programa de Promoción Sectorial (Prosec)
- Regla octava
- En materia del impuesto al valor agregado (IVA), uso de la certificación para agilizar su pago en las importaciones temporales de bienes
En este caso, la asesoría de un experto calificado también brinda soporte y guía a la empresa para la obtención de dichos programas, así como un calendario de actividades para definir perspectivas realistas de los tiempos necesarios para establecer las operaciones en nuestro país.
4. Asesoría legal
Es importante definir de manera conjunta con la matriz de la compañía que se instalará en México el tipo de sociedad que desea incorporar y quiénes serán sus accionistas.
Un análisis integral incluye el soporte en materia de beneficiario controlador, un requisito internacional que nuestro país ha incorporado a su legislación. Para ello, resulta igualmente útil el apoyo de un asesor externo en la preparación y celebración de los diversos contratos que serán utilizados en la operación de manufactura o servicios.
5. Selección del sitio (soft landing)
El apoyo de un asesor calificado permite identificar y seleccionar un sitio que reúna los requisitos necesarios para establecer la operación de una empresa, ya sea que se trate de operaciones industriales o servicios.
Dentro de este análisis, los principales aspectos a evaluar son la disponibilidad de personal capacitado, los costos, la infraestructura y los riesgos de negocio, así como los incentivos y la calidad de vida del talento. Asimismo, es de suma importancia contar con una guía para hacer visitas a los estados o municipios potenciales de establecimiento, así como para la negociación de los incentivos con los gobiernos estatales.
6. Valuación inmobilaria
Realizar un análisis previo de los precios de los terrenos y de los costos para la construcción de instalaciones industriales y oficinas en regiones específicas es altamente productivo. Adicionalmente, se debe realizar una valuación de activo fijo en adquisiciones de negocios en México para efecto de cumplimiento de las normas internacionales de información financiera (NIIF).
De igual forma, es necesario realizar un inventario y conciliación de activo fijo para identificar los bienes en nuestro país que pueden ser organizados en diferentes sistemas de planificación de recursos empresariales (ERP, por sus siglas en inglés).
7. Asesoría en temas ambientales, sociales y de gobierno corporativo (ASG)
El Nearshoring se fortaleció en los últimos años a causa de los efectos de la pandemia, los conflictos geopolíticos, la escasez de recursos y la congestión de las cadenas globales de suministro.
México ha mostrado ventajas competitivas para la implementación de este modelo, tales como su ubicación, los bajos costos de la tierra y mano de obra, los acuerdos comerciales vigentes y su capacidad industrial; todas ellas hacen de nuestro país un destino atractivo para el mercado de América del Norte.
No obstante, el que las empresas decidan situarse en México también las obliga a encontrar soluciones a los diversos retos ASG presentes, como el desarrollo de las cadenas sustentables de proveeduría conforme a las prácticas corporativas globales, los riesgos de suministro por escasez de materias primas, la atracción y retención de talento calificado, entre otros.
Una asesoría adecuada que incluya, por ejemplo, un análisis de riesgos y oportunidades en la materia facilita alcanzar rápidamente los objetivos de competitividad sostenible al instalarse en nuestro territorio, comprendiendo la integración y alineación de la cadena de suministro con la estrategia ASG corporativa.
8. Recursos humanos y gestión del talento
Un asesor calificado puede realizar un diagnóstico de las condiciones laborales, con el objetivo de brindar elementos que permitan conocer si la organización es competitiva frente a otras empresas que llegan al país.
Asimismo, la identificación de posiciones y perfiles clave permite ubicar personal que potencialmente podría ser atraído por otras compañías, así como definir estrategias de retención de manera proactiva.
Una de las estrategias de mayor impacto en los objetivos de negocio es la renovación de la propuesta de valor para el talento (EVP, por sus siglas en inglés), junto con la experiencia que viven en la empresa. Ambas permiten generar y ofrecer condiciones y paquetes de mejor calidad que hagan que las plazas continúen siendo atractivas y competitivas.
9. Cadena de suministro
Para concretar el Nearshoring o reubicación de operaciones con las menores consecuencias negativas posibles es necesario realizar una debida diligencia operacional que permita evaluar compañías y negocios para la fusión o adquisición y por supuesto, para la relocalización.
La decisión de mover operaciones de manufactura a nuestro país puede tener efectos importantes en la cadena de suministros en el grupo y el impacto de los mismos debe de ser evaluado de manera conjunta con un experto en la materia. Establecer cadenas de suministros eficientes y resilientes debe ser un objetivo primordial al momento de establecer operaciones en el país.
De acuerdo con cálculos del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), a corto y mediano plazo, el Nearshoring representa una ganancia potencial de USD 78,000 millones para América Latina y el Caribe, específicamente en nuevas exportaciones de bienes y servicios, además de grandes oportunidades para la región en las industrias automotriz, textil, farmacéutica y de energías renovables, entre otras. [1]
México y Brasil tendrían las mayores oportunidades, aunque todos los países se beneficiarían, comprendiendo USD 64,000 millones en comercio de bienes y USD 14,000 millones en comercio de servicios. [2]
[1] Nearshoring, Banco Interamericano de Desarrollo, 2022.
[2] Nearshoring, Banco Interamericano de Desarrollo, 2022.
Las y los especialistas de KPMG en México cuentan con la preparación para apoyarle con una gama diversa de servicios que le permitan instalar sus operaciones en nuestro país, optimizando los recursos de reubicación y las operaciones de manufactura.
Contamos con una red global de especialistas alrededor del mundo, organizados en equipos multifuncionales con una amplia experiencia y trayectoria en distintas industrias.
Nuestros servicios
En esta etapa en que las organizaciones están evaluando cómo llevarán a cabo sus inversiones en México, buscando evitar consecuencias fiscales negativas innecesarias y optimizando su flujo de operaciones, KPMG México ha identificado nueve áreas de enfoque primordiales:
― Asesoría en la ruta ASG
― Asesoría legal
― Asesoría migratoria y de cumplimiento fiscal para el talento extranjero
― Cadena de suministro y operaciones
― Comercio internacional y aduanas
― Cumplimiento en materia fiscal
― Precios de transferencia
― Recursos humanos y gestión del talento
― Selección del sitio (soft landing)
― Valuación (real estate)
Contacte a nuestros especialistas para contar con la asesoría adecuada que le ayude a hacer frente a los retos mencionados y anticiparse a los que están por venir, al mismo tiempo que aprovecha las oportunidades que se presenten.
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