Betriebliche Altersvorsorge

• Optimierung des Planvermögens (Strategische Asset Allocation, Auswahl von Asset Managern, ESG-Aspekte)
  Nutzen Sie das volle Potenzial Ihres Pensionsvermögens: Wir entwickeln eine Anlagestrategie, die Ihre Verpflichtungen, Nachhaltigkeitsziele und Risikoprofile berücksichtigt – und unterstützen Sie bei der Auswahl der passenden Vermögensverwalter.
• CTA Health Check (Governance, Kosten, Strategie, Bilanzierung)
  Ist Ihre Contractual-Trust-Arrangement-Struktur (CTA) effizient und zukunftsfähig? Genügt Ihr CTA den aktuellen Anforderungen an Plan- und Deckungsvermögen? Unser Health Check analysiert Governance, Kosten und Kapitalanlage – und zeigt Ihnen konkrete Optimierungspotenziale auf.

• Pension Risk Transfer (PRT) / Auslagerung (zum Beispiel Rentnergesellschaft)
  Sie möchten Pensionsrisiken wie Langlebigkeit und Zinsänderungen dauerhaft aus Ihrer Bilanz entfernen und sich auf Ihr Kerngeschäft fokussieren? Wir analysieren die wirtschaftlichste Lösung und begleiten den gesamten Risikotransferprozess. Mehr Informationen finden Sie in unserem One-Pager.
• Plan Redesign / Modernisierung / Beendigung (Umstellung auf beitragsorientierte Systeme, Kapitaloptionen, Harmonisierung, Schließung von Plänen, Verhandlungen mit Arbeitnehmervertretung, Kommunikation)
  Sind Ihre bisherigen Pensionspläne teuer, riskant und für junge Talente unattraktiv? Wir begleiten Sie bei der strategischen Neuausrichtung Ihrer betrieblichen Altersversorgung – von der Modernisierung durch flexible, kostenkontrollierbare Versorgungssysteme bis hin zur rechtssicheren Anpassung oder Schließung von Altzusagen. Unsere Expertise umfasst den gesamten Prozess – von der ersten Analyse über die Verhandlungen mit dem Betriebsrat bis zur transparenten Mitarbeiterkommunikation. Das Ergebnis ist eine zukunftsfähige Pensionslandschaft, ideal auch zur Harmonisierung nach einer M&A-Transaktion.

• Bilanzoptimierung nach IFRS/HGB (IAS 19.157, Auslagerung auf U-Kasse/Pensionsfonds)
  Stärken Sie Ihre Bilanz: Wir identifizieren ungenutzte Potenziale – etwa durch das Ausbuchen von Risikoleistungen oder das bilanzentlastende Auslagern von Verpflichtungen. Mehr Informationen finden Sie in unserem One-Pager.
  
• Zweitmeinung & Bewertungs-Support (M&A-Fokus) (Counter Valuation, Second Opinion, Annahmen-Benchmark)
  Sie benötigen eine unabhängige Bewertung oder möchten Ihre Annahmen mit dem Markt abgleichen? Wir liefern belastbare Entscheidungsgrundlagen – insbesondere bei Transaktionen.
• Global Accounting & Konsolidierung (Global Pension Management, Konsolidierung, Beratung internationale GAAP-Unterschiede)
  Fehlt Ihnen der globale Überblick über Risiken, Kosten und korrekte Bilanzierung Ihrer internationalen Pensionspläne? Wir schaffen Transparenz, eine einheitliche Governance und eine mit Prüfstandards konforme Konsolidierungsbasis.

• Pension Admin Health Check (Prozess-Reviews, Digitalisierung Pensionsportale)
  Excel-Chaos in der bAV-Verwaltung? Wir digitalisieren Ihre Prozesse, verbessern die Datenqualität und reduzieren Aufwand und Kosten. Mehr Informationen finden Sie in unserem One-Pager.
• Agreed Upon Procedures (AUPs)
  Benötigen Sie eine unabhängige Bestätigung zu einem konkreten Sachverhalt – etwa zur Datenintegrität? Auch ohne ein volles Testat führen wir exakt die vereinbarten Prüfhandlungen durch.
• Interim Management / Spezial-Know-how Pensions
  Sie haben einen personellen Engpass oder benötigen für ein komplexes Projekt temporär hochspezialisiertes Pensions-Know-how? Wir springen flexibel ein.
• Substanzerhaltung (§16 BetrAVG)
  Sie benötigen eine klare, arbeitsrechtlich fundierte Basis zum Anpassen Ihrer laufenden Pensionen? Wir liefern das notwendige Gutachten zur wirtschaftlichen Lage Ihres Unternehmens. Mehr Informationen finden Sie in unserem One-Pager.

• Sell-Side
  Sie planen einen Unternehmensverkauf, ein Joint Venture oder die Aufnahme von Investoren? Wir erstellen ein Fact Book oder einen Vendor Due Diligence-Bericht zu Ihren Pensionsverpflichtungen – inklusive Optimierungsmöglichkeiten und Kaufpreisanpassungen.
• Buy-Side
  Sie erwerben ein Unternehmen? Wir analysieren die Pensionsverpflichtungen des Zielunternehmens – inklusive Finanzierung, Bilanzierung, Risiken und Auswirkungen auf GuV und Cashflow. Zudem zeigen wir Ihnen Optionen zur Kaufpreisanpassung.

Die Pension Assessment Group ist Ansprechpartner für alle rechnungslegungsnahen Fragen der betrieblichen Altersversorgung aus Sicht des Arbeitgebers. Wir unterstützen auf folgenden Feldern:

• Audit und prüfungsnahe Beratung im gesamten Bereich der Personalverpflichtungen (Pensionen, Sterbegelder, Beihilfen, Vorruhestand, Jubiläen, Altersteilzeit)
• Hilfe bei der Umstellung von Rechnungslegungssystemen (IFRS, Doppik)
• Analyse von neuen oder geänderten Versorgungszusagen hinsichtlich ihrer Bilanzwirkungen
• Umgang mit Direktversicherungen, Pensionskassen, Pensionsfonds, Unterstützungskassen und Treuhandmodellen (CTA), insbesondere bei Übertragungen
• Unterstützung bei der Steuerung der betriebswirtschaftlichen und bilanzrechtlichen Risiken aus Personalverpflichtungen

Auch in der betrieblichen Altersversorgung spielen Steuerfragen eine entscheidende Rolle – sowohl aus Sicht des Arbeitgeberunternehmens, als auch aus Sicht von Mitarbeitenden. Unsere Beratung umfasst nicht nur die Begleitung unserer Mandanten in grundsätzlichen Fragen der Neu- oder Umgestaltung von betrieblichen Versorgungssystemen und im Rahmen der laufenden Steuerdeklaration, sondern auch die gezielte Unterstützung bei Transaktions- und Post Deal-Aufgaben sowie die Begleitung von Betriebsprüfungen. In Zusammenarbeit mit den Expert:innen unserer Fachbereiche decken wir dabei auch die Disziplinen Lohnsteuer und Investmentbesteuerung sowie Fragestellungen bei internationalen Entsendungen ab. Mit dem Ziel, unseren Mandanten die Etablierung einer attraktiven, transparenten sowie administrierbaren Altersversorgungslandschaft zu ermöglichen, stimmen wir unsere Beratung stets eng mit den Disziplinen (Arbeits-)Recht, Accounting und Finance ab.

Um die Beratung zu Ihren Versorgungssystemen auch juristisch auf ein festes Fundament zu stellen, arbeiten wir eng mit unserem Kooperationspartner, der KPMG Law Rechtsanwaltsgesellschaft mbH, zusammen. Durch die Synergieeffekte ergänzen wir unsere Expertise multidisziplinär unter anderem um exzellente arbeits- und betriebsrentenrechtliche, gesellschafts- und insolvenzrechtliche Beratung. KPMG Law agiert dabei ebenso anbieterneutral und unabhängig wie wir, sodass Ihre Interessen stets im Mittelpunkt stehen.

Das Leistungsspektrum unseres Partners umfasst eine bedarfsgerechte Rundum-Beratung zu Ihrer rechtssicheren Begleitung bei der Einführung und Durchführung über die Umgestaltung bis hin zur Abwicklung von Versorgungszusagen. Sie profitieren somit von der langjährigen branchenübergreifenden Erfahrung der KPMG Law, insbesondere bei Umstrukturierungen und Transaktionen und sonstigem De-Risking von Versorgungszusagen. 

KPMG Law erstellt für Sie rechtliche Stellungnahmen und Gutachten, prüft rechtliche Anforderungen für eine maßgeschneiderte und nachhaltige Konzeptionierung Ihrer jeweiligen Gestaltung und entwirft die erforderlichen Umsetzungsdokumentationen. Bei Ihren Verhandlungen und Kommunikationen etwa mit Versorgungsberechtigten, Betriebsräten, Gremien und Anbietern werden Sie bedarfsgerecht anwaltlich begleitet. Dies beinhaltet selbstverständlich auch Ihre Vertretung bei etwaigen gerichtlichen Verfahren.