Big Data, globaler Wandel, Digitalisierung und steigende Komplexität in Prozessabläufen: Die Herausforderungen für Aufsichtsräte, ihren gesetzlichen Sorgfaltspflichten ausreichend nachzukommen, sind heute größer denn je. Bei Unregelmäßigkeiten wird die Schuld auch beim Aufsichtsrat als Kontrollgremium gesucht. Wir unterstützen Aufsichtsräte in diesen stürmischen Zeiten.
Ihr Team für Forensic Care & Control
Vorsorge statt Nachsicht
Schnelllebig und komplex – das ist eine kurze, aber treffende Zusammenfassung für die heutige Zeit. Prozessabläufe, Unternehmensstrukturen und rechtliche Anforderungen verlangen den Aufsichtsräten einiges ab. Sie geraten immer mehr unter Zeit- und Leistungsdruck, ihrer gesetzlichen Sorgfaltspflichten ausreichend nachzukommen.
Wenn tatsächlich der Ernstfall eintritt und Unregelmäßigkeiten bekannt werden, wird mit dem Finger schnell in Richtung Aufsichtsrat gezeigt. Immerhin sind dessen Mitglieder primär für die Überwachung der Geschäftsleitung verantwortlich. Welche Vorkehrungen können Aufsichtsräte treffen, um den Überblick zu behalten?
Mehr Sicherheit für Aufsichtsräte
Unsere Spezialisten aus unterschiedlichen Fachbereichen (Interne Revision, Forensic Accounting, Cyber, Data & Analytics, Jahresabschlussprüfung) durchleuchten Unternehmen nach individuellen Schwerpunkten und präsentieren Ergebnisse daraus direkt vor dem Aufsichtsrat.
Wir bieten Ihnen forensische Analysen, die maßgeschneidert Ihren Bedürfnissen entsprechen. Je nach Ihren Anforderungen reichen Prüfprogramme von branchenspezifischen Plausibilitätschecks bis hin zur Verifizierung von Massendaten. Gemeinsam finden wir den passenden Ansatz, sodass Sie sich und Ihr Unternehmen schützen können.
Mehrwert einer tiefergehenden forensischen Analyse im Rahmen von Forensic Care & Control
Fraud-Risiken
Gefahr erkannt – Gefahr gebannt
Wenn Fraud-Risiken nicht identifiziert und gemanagt werden, können sie Unternehmen über Nacht lahmlegen. Selbst wenn ein großer Betrugsfall überstanden ist, können langfristige Reputations- und Vermögensschäden so gravierend sein, dass das Unternehmen nicht mehr unabhängig erfolgreich wirtschaften kann. Betrugsmöglichkeiten sind mittlerweile so vielfältig und weitreichend, sodass nicht mehr das Auftreten von Betrug überrascht, sondern dessen (finanzielles) Ausmaß.
Fraud hat viele Gesichter
Wir kennen die Tricks der Betrüger: Jene, die über alle Bereiche hinweg „erfolgreich” sind ebenso wie branchenspezifische Betrügereien. Doch Fraud beginnt bei der Unternehmenskultur. Oft ist es ein begünstigendes Umfeld, das erst die Möglichkeit zum Fraud schafft. Wir finden die für Sie passenden Lösungen, um auf Ihr Unternehmen individuell einzugehen.
Lösungsansatz
Beispiele unseres Leistungskatalogs
In einem ersten Schritt evaluieren wir Ihre Risiken mittels Einzelinterviews, Workshops oder durch unsere Integrity Culture Survey. Dabei beantworten Mitarbeiter anonym Fragen. Durch den Start mit einem Fraud Risk Assessment sind die darauffolgenden präventiven Analysen gut skalierbar. Gemeinsam setzen wir den Fokus auf jene Bereiche, wo bei Ihnen Risiken schlummern könnten.
Aufgabe des Jahresabschlussprüfers
Im Durchschnitt werden nur 4 Prozent der Betrugsfälle vom Jahresabschlussprüfer aufgedeckt. Das ist nicht überraschend, schließlich ist es nicht dessen Aufgabe Fraud zu identifizieren. Der Standard (ISA 240) verlangt vom Prüfungsteam eine kritische Grundhaltung. Stellt der Abschlussprüfer schwerwiegende Verstöße oder wesentliche Schwächen bei der internen Kontrolle des Rechnungslegungsprozesses
fest, so hat er nach §273 (3) UGB unverzüglich Redepflicht ausüben. Der Jahresabschlussprüfer darf aber grundsätzlich von der Echtheit der übermittelten Aufzeichnungen ausgehen und gibt in seinem Bestätigungsvermerk keine Aussage über Fraud-Risiken oder -vorfälle ab.
Aufgabe der Internen Revision
Die interne Revision ist in etwa 15 Prozent der Aufdecker von Betrugsfällen. Denn: Wenn sie eingerichtet ist, kämpft sie oft mit knappen personellen Ressourcen. Interne Revisoren verfügen zwar grundsätzlich über ein umfassendes Kontrollwissen, doch forensische Technologien und Methoden und Technologien sind üblicherweise im Tätigkeitsspektrum selten tief verankert.
Quelle: 2020 ACFE Report to the Nations
Pflichten des Aufsichtsrats
Nach §95 (1) AktG ist es primär in der Verantwortung des Aufsichtsrats, die Geschäftsführung zu überwachen. Dazu kann er Zuständigkeiten an Ausschüsse übertragen, beispielsweise dem Prüfungsausschuss. Zu dessen Aufgaben gehört nach § 92 (4a) unter anderem die Überwachung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems (IKS), gegebenenfalls des internen Revisionssystems, und des Risikomanagementsystems der Gesellschaft. Verstößt der Aufsichtsrat nachweislich gegen seine Sorgfaltspflicht, so haftet er persönlich für den entstandenen Schaden gegenüber der Gesellschaft. Sollte die Gesellschaft entstandene Gläubigerschäden nicht befriedigen können, so erweitert sich die persönliche Haftung des Aufsichtsrats auch auf diese Schäden.
Eine Rolle viele Aufgaben
Aufsichtsratsmitglieder müssten in der heutigen Zeit IKS-Spezialisten, Forensiker, Cyberexperten und Juristen sein – eine Herausforderung, die nur schwer zu bewältigen ist. Wir stehen Ihnen gerne bei Ihrer Kontrollfunktion zur Seite und geben Ihnen Sicherheit in einer immer komplexeren Welt.
