以前信託非大家所熟悉的工具，在未被普遍運用下，一般企業主擬傳承股權時，也擔心股權贈與子女後反而被任意出售，故以往係於受領現金股利後(最高採28%稅率分離課稅)，再將該現金贈與子女(超過免稅額度220萬元部分，按10%~20%稅率課徵贈與稅)；而在逐漸了解信託工具後，企業主(委託人) 也開始運用信託傳承財富，如訂立「股權本金自益、孳息他益予子女(受益人)」的「孳息他益」信託契約，除可控制股權外，也能讓子女受領股利。此「孳息他益」的贈與價值係依信託契約日之「股票時價減除其信託期間之複利折現值」推算而得，也較贈與現金股利價值為低，又子女(受益人)受領股利時，所適用的綜所稅率也較低，故有降低贈與及綜所稅負之效益，舉例說明如下：
林君將價值1億元股權，成立「孳息他益」信託，(期間5年，郵局定存利率0.78%）
- 成立信託之贈與稅負：
〔(1億-1億/(1+0.78%)^5)-220萬〕*10%=161,037元
- 如將每年現金股利500萬元，採分年贈與之稅負：
(500萬-220萬)*10%*5年=1,400,000元
因可降低綜所稅與贈與稅之效果，故部分企業主或大股東(委託人)利用可以得知公司盈餘分配日或可以控制公司盈餘分配之時間，經由簽訂形式上的「孳息他益」信託，以規避綜所稅及贈與稅，違背原信託目的及精神，為防杜前述避稅情事，財政部已於100年5月6日台財稅字第10000076610號令，明訂委託人將被投資公司已明確或可得確定的股利，訂定「孳息他益」之信託契約移轉股利給子女(受益人)，應依實質課稅原則課徵「委託人」個人綜合所得稅及贈與稅，並應依相關法令處罰，實不可不慎。
也有企業主(委託人)為保障晚年生活及避免後代爭產糾紛，於生前訂立「股權本金他益、孳息自益」的「本金他益」信託契約，並明定各子女未來可取得的股份數額，而此「本金他益」之贈與價值係以契約日之「股權時價依信託期間複利折現」推算而得，如此，看似信託期間越長，折現值越低，節省贈與稅負效果越大；但宜留意，委託人於信託存續期間過世時，自「死亡日至信託結束日」止之「未受領孳息權利」價值，會計入遺產課稅。因此剩餘信託期間越長，權利價值越大，遺產稅也越高，未必有利，舉例說明：
王君將部分時價1億元股票成立「本金他益」信託(期間30年，郵局定存利率0.78%)；假設王君3年後過世、而原信託股票漲至1.2億元；含其他資產適用20%遺產稅率。
- 如生前直接贈與股票之稅負：(1億-220萬)*20%-375萬=15,810,000元
- 成立信託時之贈與稅負：
〔(1億/(1+0.78%)^30)-220萬〕*20%-375萬=11,651,612元
- 未受領孳息權利之遺產稅負：
〔(1.2億-1.2億/(1+0.78%)^27)〕*20%=4,541,754元
(因有其他遺產故不考慮遺產稅之免稅額、扣除額及累進差額)
故不論是採「孳息他益」或「本金他益」之信託方式傳承家族財富，更應留意訂立信託契約之目的、方式、時間與信託期限等相關細節，以免得不償失。
