顧問部執行副總經理 劉彥伯
副總經理 賴偉晏
經理 江禎祥

數位科技引領產業轉型，也讓企業中財務長（CFO）的角色與功能出現重大變化。根據安侯建業（KPMG）調查，63%企業執行長（CEO）相信科技將對財務長的未來角色產生最大影響，且在數位化時代，企業財務長必須具備預測未來、資料分析、善用雲端科技，以及綜觀全局的風險管理等4大能力。因此，身處數位轉型浪潮下的數位財務長，需發揮重新改變企業的影響力，並展現許多過去別人看不到的能力，透過全面性的角色位置輔助公司，處理重要決策，以凸顯不凡價值。

KPMG安侯企業管理股份有限公司執行副總劉彥伯表示，近年市場波動較以往加劇，增添企業對財測的不確定風險，企業若忽略財報顯示的警訊，或在進行預算或營運規畫時過於本位主義，無法跨部門協調，導致資料分析不充足，進而造成判斷失準，將可能付出慘痛代價，公司財務可能出現問題。

因此，KPMG安侯企業管理股份有限公司副總賴偉晏認為，在數位轉型革命浪潮下，企業財務長應具備更多自動化、整合性的雲端系統及新科技能力，以將作業流程簡化，並將企業有限的資源轉而投入研發、市場拓展、品牌建立等更高附加價值的活動上。

賴偉晏強調，財務主管不能只看到數據結果，而是需要看到及時、準確的財務細節，以及隱含其中的問題。他認為企業財務長應具備4項技能，首先是「價值轉換」，意即透過資料分析，提出資訊充分的財務決策。其次是「創造價值」，能從原有流程中配合專案提供財務支援，並在過程中不斷優化流程，以及靈活調度支援。

第三，是除了以會計、分析為基礎的能力外，進一步增加產品與資料工程方面的能力；最後是「角色轉換」，從傳統由上而下、或矩陣式的業務夥伴關係，轉化為分散式、多重領域的夥伴關係。

賴偉晏說，傳統財務部門為提升管理績效，雖採用電子交易處理系統、電子試算表、企業資源規畫（ERP）系統及規畫工具等技術，但整體串連性不足，也無法提升整體綜效，淪為紙上作業。但在數位科技浪潮下，企業財務部門開始評估運用包含大數據（Big Data）在內的新興科技，以求即時並有效協助公司掌握風險、提升效率及創造價值。

舉例而言，在大數據應用分面，企業可透過集保結算的電子投票制度，有效提升股東行動主義，並藉由電子投票的大數據資料，可了解股東的組成結構及各議案的看法；財務部門建置總經數據平台及外匯市場套利機會分析模型，掌握利差或匯差機會。此外，稽核部門建置大數據資料庫，透過即時性的數據監控各種風險，建立數位稽核制度，也可有效提升稽核效度。

另一方面則是人工智慧（AI）的應用，賴偉晏表示，藉由機器人（RPA）的幫助，可協助高度重複的工作，有效提升人員作業負擔。在風險管理方面，不論市場風險、信用風險、作業風險、流動性風險等，可藉由大數據與AI監控及預警。

此外他認為，透過AI的應用可有效自動演算找出非結構性、非量化、生物辨識等與異常交易有關的資訊。而透過深度學習模式，收集大量歷史數據後，進行整體企業之進銷貨外匯需求水位預測，降低整體資金避險成本。

而區塊鏈（Block Chain）技術的應用層面，對企業而言，股票交易時可使公司股權交易公開透明，知道誰在持有或交易股權，降低大股東利用資訊不對稱方式獲取不當利益，並理解股票流動狀況。當應用於授信時，可於授信前、中、後適時監控客戶的信用風險狀態。另外也可避免利害關係人交易的內控問題。

另外，透過區塊鏈可追蹤、難以竄改與不可逆轉的特性，可讓智能合約在沒有第三方的情況下，仍能進行安全交易。

賴偉晏也說，除上述新興科技外，企業也可使用網路爬蟲（Web Crawler）蒐集輿情資料或社群媒體訊息，建置客戶信用額度的自動評等機制，並結合各式法規資料庫，快速擷取並更新相關法規，有效降低營運貿易或法令遵循風險。

KPMG安侯企業管理股份有限公司經理江禎祥認為，頂尖財務團隊會利用上述數位工具，令自身成為組織內使用並提供財務資料的數位平台，掌握影響客戶獲利率等關鍵業務指標的環境、社會或其他行為和動態。因此財務部門的價值，就在於鞏固與推動企業應用財務資料的能力，藉由數位工具推動高獲利、有效率的企業成長決策，越來越多企業寄望財務長能在決策面提供協助，避免組織承受過度經營壓力。

江禎祥說，過去企業著重於產品獲利，較少提到擁有客戶的價值，但分析客戶價值將成為數位新時代戰情室的目標，因為未來所有的服務及產品，甚至是企業的疆界將隨著客戶觀點思維變遷而改變，「企業不再是追求打造最好的產品，而是滿足客戶使用產品的目的。」

江禎祥表示，每個組織各有其運用數位紅利的方式，包括提升市場定位、強化競爭力、投資產品創新、回饋股東等。對於低毛利率為常態的產業，若採用適當財務方案，即可提供企業更廣泛且合乎財務永續的數位轉型選項，未來獲利成長將不能只靠營收成長，還有「生產力（productivity）的成長」。

劉彥伯總結，「執行力」和「數位化」是讓財務工作變得更單純、直覺且有效管理的法門。數位時代下的財務長要有足夠執行力和勇氣，去面對未來的種種變革與解決問題，而且要扮演一個主動支持、協助的角色，與各部門共同解決問題，而非只是拿著數據說話。身處數位轉型浪潮下的數位財務長將重新改變企業的影響力，並展現許多過去別人看不到的能力，透過全面性的角色位置輔助公司處理重要的決策，以凸顯出不凡的價值。

(本文轉載自經濟日報4月11日)