根據經濟部統計處資料顯示，今年上半年國內電子購物及郵購業的銷售金額計新台幣(下同)1,007億元，較去年同期855億元增加17.8%，在疫情之下，線下轉戰線上，宅經濟正夯，電商推出各項促銷活動，除了營收增加，亦增加許多新客源，在網路平台流量及商品交易總額(Gross Merchandise Volume(GMV))增加的情況下，電商可以透過財務報表中的現金流量表，檢視營收及獲利是否轉成現金流入，評估所獲得現金流入規劃營運發展及投資策略，以及籌資及獲利分配計畫。
現金流量表組成
現金流量係指現金及約當現金之流入與流出，依國際會計準則第7號及企業會計準則第3號，現金流量的組成項目包括營業、投資及籌資活動。營業活動係指企業主要營收活動及非屬投資或籌資之其他活動，例如因銷售商品及提供勞務所收取的現金、對商品及勞務提供者所支付之現金、支付所得稅等；投資活動係指取得和處分長期資產及其他非屬約當現金項目之其他投資，例如取得或處分不動產、廠房及設備或各項投資等；籌資活動係指導致企業之投入權益及借款之規模及組成項目發生變動之活動，例如現金增資、舉借及償還借款等。電商可以透過某一段時間內各類活動所收到或付出的現金，了解自身的運作情形並加強管理，一般而言，在創立初期，營業、投資及籌資活動之現金流量分別為流出、流出及流入(-；-；+)，在成長期及成熟期多為流入、流出及流中(+；-；-)，實務上的流入流出係與企業的經營策略有關。
現金流量表相關財務比率
透過現金流量表所計算相關財務比率，電商亦可瞭解其以現金償債、支付股利及投入營業所需的能力，說明如下：
分析項目 |
計算公式 |
意義 |
現金流量比率 |
營業活動淨現金流量 / 流動負債 |
企業以現金來償還流動負債之能力高低 |
淨現金流量允當比率 |
最近五年度營業活動淨現金流量/ 最近五年度（資本支出 + 存貨增加額 + 現金股利） |
企業以營業所產生之現金，作為企業投入資本支出、存貨與發放股利是否足夠 |
現金再投資比率 |
（營業活動淨現金流量 - 現金股利） / （不動產、廠房及設備毛額 + 長期投資 + 其他非流動資產 + 營運資金） |
企業為支應資產重置及經營成長之需要，而將來自營業之資金，再投資於資產之比率 |
九月份百貨周年慶開跑，各家百貨祭出比往年更吸引人優惠活動，亦透過線上及線下整合以吸引人潮及錢潮，勢必威脅電商之成長動能，雙11及雙12購物節活動即將到來，電商如何施展魔法以增加現金流入，才是挑戰疫關成功關鍵。
資料來源：https://dmz26.moea.gov.tw/GMWeb/investigate/InvestigateEA05.aspx
