Företagsbeskattning

KPMG Sverige har ett Pillar 2-team bestående av 20 personer från områdena Corporate tax, Transfer Pricing, Accounting Advisory Services, Tax Transformation, Advisory och Legal.  

Pillar 2, eller reglerna om tilläggsskatt som de heter på svenska, syftar till att säkerställa att större multinationella koncerner (med minst 750 MEUR i intäkter) beskattas till minst 15 procent, oavsett var i världen inkomsterna intjänats. För att kunna avgöra om den effektiva skatten per land uppgår till minst 15 procent ska varje enhets täljare (skatt) och nämnare (inkomst) läggas samman efter att dessa har justerats enligt särskilda regler. Under en övergångsperiod (2024–2026) kan i vissa fall en förenklingsregel (Transitional CbCR Safe Harbour) tillämpas vilket innebär att koncernen för de länder som uppfyller kriterierna slipper fullständiga ETR-beräkningar och full rapportering. Dessa förenklingsregler baseras delvis på land-för-land-rapporten (CbCR:en) men kan bara tillämpas under förutsättning att  CbCR:en anses vara kvalificerad.          

För att uppfylla de krav som de nya Pillar 2-reglerna medför, såväl från ett redovisningsperspektiv som från ett skattemässigt perspektiv, behöver ett antal aktiviteter göras. Vårt Pillar 2-team arbetar sedan 2,5 år med en stor andel av Sveriges största koncerner som omfattas av detta regelverk och kan hjälpa er på er Pillar 2-resa. Nedan presenteras några av de viktigaste aktiviteter vi rekommenderar att man som koncern gör för att säkerställa att man är "Pillar 2-compliant".  

Vi kan bl.a. hjälpa er med följande:

• Säkerställa att er CbC-rapport är kvalificerad och därmed kan användas för att tillämpa Transitional CbCR Safe Harbour
• Göra eller granska safe harbour-tester för att se vilka av era länder som under en övergångsperiod kan tillämpa en förenklad rapportering
• Utbilda medarbetare så att de kan vara delaktiga i det kommande Pillar 2-arbetet
• Fullständiga beräkningar av den effektiva skatten (ETR:en)
• Analysera er koncern och bestämma vilka enheter som omfattas respektive inte omfattas av Pillar 2-reglerna, samt bestämma hur speciella enheter som JVs, transparenta enheter och fasta driftställen ska hanteras
• Kartlägga när och var er koncern kommer att vara skyldig att registrera sig, rapportera samt betala tilläggsskatt.
• Vara ett bollplank till er skatteavdelning vad gäller strategier och interna processer kring Pillar 2
• Diskutera och analysera hur er koncern kan automatisera den kommande datainhämtningen som krävs

Kontakta oss gärna så kan vi prata om hur vi på bästa sätt kan hjälpa er framåt på er Pillar 2-resa.

Skatterådgivning för onoterade företag och deras ägare

Inom Enterprise Tax arbetar vi fokuserat med skatterådgivning för entreprenörsledda företag, tillväxtföretag, familjeföretag, andra onoterade företag/koncerner och dess ägare. Oavsett vilken fas ditt företag är i – från start-up till moget företag med internationell verksamhet på väg mot en börsintroduktion – kan vi hjälpa företag och deras ägare med skattefrågor som är typiska för företag i onoterad miljö och med tillväxtambitioner. 

Reglerna för beskattning av onoterade företag och deras ägare är i många delar komplexa och ändras kontinuerligt. Vi hjälper er att följa nuvarande skatteregler och att beakta förändringar. Vår rådgivning bidrar till förbättrade förutsättningar för tillväxt samtidigt som vår rådgivning också minskar risker för negativa skattekonsekvenser. 

Vi stöttar dig och ditt företag i frågor om: 

• Företagsbeskattning  
• Beskattning av fåmansföretag, entreprenörer och 3:12-reglerna   
• Deklarationer för företag och individer  
• Omstruktureringar och ägarstrukturer 
• Köp och försäljning av företag 
• Incitamentsprogram för ägare och anställda 
• Private equity och carried interest 
• Exitstrategier och börsintroduktioner 

We have a team which frequently works with foreign companies starting up business in Sweden. Our goal is to raise and address all relevant matters upfront for our clients to get an efficient start in Sweden.  

Our team consists of representatives from all areas of expertise and provide full coverage of tax (CIT, TP, VAT, employer/employee taxation and immigration) and legal services. We usually start off with an introductory meeting identifying your aims and needs to provide relevant advice.   

Our services include e.g. 

• Permanent establishment (PE) analysis, i.e. to determine whether there is any Swedish taxable presence 
• Employer obligations as well as assessment of an employee’s tax liability and social security 
• Liability to pay VAT in Sweden and fixed establishment (VAT) assessment 
• Registering with the Swedish Tax Agency for F-tax, as an employer and VAT 
• The interaction of the obligation for a payor to deduct preliminary income tax at 30% on payments for services rendered in Sweden, F-tax registration and the liability to file specific information 
• Transfer pricing (TP), e.g. allocation of profit to a PE
• Regular tax compliance, i.e. preparation of tax calculations, income tax returns/specific information, PAYE returns, VAT returns etc.  
• Advice on whether to register a branch or a subsidiary and assistance with this 
• Employment law 

Our team is comprised of experienced advisers with special insights and knowledge of the gaming industry and work together within our KPMG’s wider Global Gaming network. With joint expertise in all areas of tax, issues regarding implementation, regulations and compliance, AML, GDPR and the Swedish gambling legislation, our team helps to ensure compliance with increasing regulatory- and tax issues. We accompany our gaming groups whether mature or start-up with both advisory and compliance services. 

KPMG Sweden can e.g. help with: 

• Health check: We can help you review your business and prepare for license application process. 
• Compliance Services: We can assist you with a number of regulatory services including implementation, regulatory- and conduct compliance, and gap analyses to ensure compliance with the legislation in regard to AML, GDPR, and governance. We can also provide support to already existing compliance-, AML- or internal audit functions to ease your processes of getting up to speed. 
• Rationalisation of the different group entities and activities with health checks and assessments intended to keep up with developments and ensure that they remain fit for purpose. 
• Ongoing advice: We can help with strategic decisions and advice on how to manage upcoming legislative changes, and key issues such as compliance and reputational risks. KPMG Sweden can also provide advice in relation to corporate tax, VAT and Transfer Pricing issues regarding challenges and opportunities specific for the industry with sustainable strategies, setting out available efficiencies such as tax consolidation and providing insight on international tax risks (e.g. WHT, PE, CFC, substance requirements, beneficial ownership etc). 
• Transactional and structuring support with plans to acquire, sell, expand, merge or list 

KPMG:s process- och förfarandespecialister biträder och företräder kunder i alla typer av skattetvister, såväl på myndighetsnivå som i domstol. Vi kombinerar våra omfattande erfarenheter av skattetvister med expertis från kollegor som är specialiserade inom andra relevanta skatteområden, exempelvis företagsbeskattning, indirekt skatt, interprissättning och individbeskattning m.m. Genom våra tidigare erfarenheter från domstol, Skatteverket och advokatbyråer är vi redo att bistå er med stöd om ni skulle hamna i någon form av skattetvist. Det globala KPMG-nätverket gör oss till en pålitlig partner oavsett vilken jurisdiktion er skattetvist hänför sig till. Värt att notera är att KPMG är den enda Big 4-firman som av ITR (International Tax Review) rankas som i Tier 1 inom skattetvister i Sverige.

Tjänster avseende:

• Skatterevisioner
• Skatteverkets utredningar
• Domstolsprocesser
• Förhandsbesked hos Skatterättsnämnden
• Ömsesidig överenskommelsen (Mutual agreement procedure, MAP)
• Prissättningsbesked (Advance pricing agreements, APA)
• Öppna yrkanden / deklarationsupplysningar
• Rättelse på eget initiativ
• Anstånd med betalning av skatt

Ni är varmt välkomna att kontakta oss om ni har frågor avseende våra tjänster.

Den ideella sektorn, stiftelser, ideella föreningar och trossamfund, fyller en viktig samhällsfunktion och omfattas av komplexa regelverk. KPMG Tax har en särskild grupp specialister med bred kompetens och erfarenhet av rådgivning till den stora variationen av aktörer inom den ideella sektorn. KPMG Tax samarbetar med andra kompetensområden inom KPMG, vilket innebär att vi spänner över hela området - civilrätt, inkomstskatt, mervärdesskatt och redovisning. Vi tillhandahåller råd till den ideella sektorn i olika frågor och kan bland annat hjälpa dig vid:   

• Bedömning av skattestatus (ändamålskravet, fullföljdskravet, verksamhetskravet samt för ideella föreningar och trossamfund dessutom öppenhetskravet)   
• Bedömning av skattepliktig respektive skatteundantagen verksamhet samt framtagande av fördelningsnycklar mellan dessa verksamheter (inkomstskatt och moms)  
• Indelning i självständiga näringsverksamheter och huvudsaklighetsbedömningen  
• Granskning och upprättande av skatteberäkningar och inkomstdeklarationer   
• Bedömning av momsplikt vid inköp från utlandet  
• Skatteprocesser samt vid besvarandet av Skatteverkets förfrågningar   
• Bildande av stiftelser  
• Stöd och råd vid förvaltningen av stiftelser   
• Permutation av stiftelser  
• Avregistrering av stiftelser   

I en globaliserad värld med ständigt föränderliga skatteregler och skärpta krav från skattemyndigheter kan det vara en utmaning att vara compliant och hantera skatteefterlevnad på egen hand. KPMG erbjuder dig den trygghet och expertis du behöver för att navigera i denna komplexa skattevärld och uppnå dina affärsmål på ett effektivt och tryggt sätt.