Model B2B to dziś powszechna forma współpracy z ekspertami i specjalistami. Przynosi elastyczność i efektywność kosztową, ale wiąże się też z istotnymi ryzykami podatkowymi i prawnymi. Audyt podatkowy umów cywilnoprawnych pozwala zidentyfikować słabe punkty w konstrukcji umów, ocenić poprawność rozliczeń oraz przygotować organizację na ewentualne kontrole ze strony organów skarbowych czy ZUS.
Czym jest audyt podatkowy umów cywilnoprawnych (B2B) i dlaczego to takie ważne?
Audyt B2B to kompleksowa analiza prawno-podatkowa współpracy z osobami samozatrudnionymi. Obejmuje przegląd umów, zasad wykonywania usług, dokumentacji wewnętrznej oraz rozliczeń między stronami. Celem audytu jest weryfikacja, czy przyjęty model współpracy spełnia wymogi prawa i nie rodzi ryzyka przekwalifikowania relacji z kontraktorami.
Kwestia poprawności uregulowania współpracy z indywidualnymi przedsiębiorcami może stanowić przedmiot kontroli organów podatkowych. W trakcie kontroli badana może być nie tylko poprawność rozliczeń podatkowych wykonywanych przez samych przedsiębiorców, ale także charakter stosunku prawnego wynikający z umowy zawartej pomiędzy spółką zlecającą usługi a samodzielnymi przedsiębiorcami.
Organy mają możliwość zbadania umów i dokumentów regulujących wspomnianą współpracę w celu dokonania oceny, czy stosunek prawny łączący strony ma charakter relacji B2B, czy raczej zawiera elementy typowe dla innego stosunku prawnego np. stosunku pracy.
Kontrola dokumentów w zakresie np. wynagradzania, fakturowania czy też praw i obowiązków współpracujących przedsiębiorców, z której wynikać będą takie rozbieżności, może prowadzić do negatywnych konsekwencji zarówno dla spółki jak i przedsiębiorców. W tym kontekście niezwykle istotne jest zbadanie prawidłowości rozliczeń podatkowych B2B, w szczególności w zakresie charakteru współpracy i wzajemnych stosunków między przedsiębiorcą a spółką, które mają przełożenie na aspekty podatkowe.
Temat B2B pojawia się w przestrzeni publicznej m.in. za sprawą dyrektywy o pracy za pośrednictwem platform internetowych, czy też zapowiadanej przez MRPiPS reformie Państwowej Inspekcji Pracy (PIP) mającej na celu przyznanie inspektorom pracy uprawnień w zakresie nakazu zmiany umów cywilnoprawnych na umowę o pracę. W powyższy trend wpisuje się również odmowa wydania przez Szefa KAS opinii zabezpieczającej (sygn. DKP3.8082.10.2023) w sprawie zmiany formy zatrudnienia z umowy o pracę na kontrakty B2B. Dlatego warto przyjrzeć się warunkom zawieranych umów z podwykonawcami
Wyzwania firm związane z modelem B2B
Firmy korzystające z modelu B2B często mierzą się z trudnością zachowania równowagi między elastycznością współpracy a wymogami prawa pracy i podatków. Brak spójnej dokumentacji, błędne zapisy umów czy niewłaściwe praktyki operacyjne mogą prowadzić do:
- ryzyka przekwalifikowania współpracy na stosunek pracy,
- dodatkowych obciążeń podatkowych i składkowych,
- sporów z kontrahentami lub organami kontrolnymi,
- negatywnego wpływu na wizerunek organizacji.
Korzyści z profesjonalnego wsparcia w weryfikacji umów cywilnoprawnych (B2B)
Wsparcie KPMG w ramach audytu podatkowego umów cywilnoprawnych (B2B)
Proponujemy przeprowadzenie audytu B2B, w ramach którego zbadamy zasady funkcjonowania tego modelu współpracy w spółce, w tym w szczególności:
- dokonamy analizy wzorów umów B2B,
- zweryfikujemy podstawowe aspekty współpracy w ramach B2B, takie jak miejsce i czas wykonywania czynności przez samozatrudnionych,
- dokonamy przeglądu dokumentacji (regulaminy pracy, ewidencja czasu pracy) i zadbamy o ich poprawność,
- ocenimy poprawność bieżących rozliczeń pomiędzy podmiotami oraz zidentyfikujmy istniejące ryzyka,
- przedstawimy rozwiązania mające na celu minimalizację poszczególnych ryzyk przed potencjalną kontrolą organów,
- przeprowadzimy szkolenia dla działów kadr i HR.
Wynikiem prowadzonych prac będzie raport przedstawiający implikacje oraz ryzyka związane ze stosowaniem przedmiotowej struktury, w tym ryzyka przekwalifikowania działalności gospodarczej na inne tytuły prawne, wraz ze wskazaniem dokładnych konsekwencji na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych oraz prawnych, jak również ubezpieczeń społecznych.
Raport zawierać będzie także wskazanie rozwiązań, które mogą ograniczyć opisane powyżej ryzyka oraz tzw. best practices wskazujące na modelowe rozwiązania danych zagadnień dotyczących współpracy B2B.
Skontaktuj się z nami
Dowiedz się więcej, o tym w jaki sposób wiedza i technologia KPMG mogą pomóc Tobie i Twojej firmie.
Publikacje
Wystąpił błąd
Coś poszło nie tak, spróbuj ponownie.
Newsletter
Chcesz otrzymywać najświeższe informacje biznesowe?