Консультативный документ регуляторной политики к проекту Налогового Кодекса

Налог / Тема

Проблемы

Предлагаемые пути решения

КПН

Низкая фиксированная ставка корпоративного подоходного налога и отсутствие дифференциации ставки по отраслям

Дифференциация ставок КПН:

25% - для банковского сектора;

20% - общеустановленная ставка;

10% - для сельхозтоваропроизводителей, финансового лизинга, социальной сферы

НДС

Низкая по сравнению с другими странами ставка НДС и низкий уровень сборов этого налога

Сохранение стандартной ставки налога в 12% и устранение налоговых льгот, отрицательно влияющих на бюджет

Администрирование НДС путем применения форматно-логического контроля при заполнении налоговой отчетности

Упрощение процедуры возврата НДС с применением цифровых решений.

Акцизы

Необходимость гармонизации ставок акцизов на табачные изделия в рамках ЕАЭС

Малый и средний бизнес

Чрезмерное многообразие специальных налоговых режимов с различными условиями и критериями, что затрудняет их применение и налоговое администрирование

Отмена невостребованных специальных налоговых режимов, объединение режимов с похожими условиями и пересмотр критериев применения с учетом реальной практики

Налогообложение предметов роскоши

Отсутствие налогообложения предметов роскоши

Повышение ставок налога на имущество в случае превышения совокупной стоимости всех объектов физического лица предела 130 000 МРП

Кратное увеличение ставок налога на частные яхты, самолеты

Повышение акцизов на дорогие виды алкогольной продукции и сигары

Налоговые льготы

Бессистемный подход к предоставлению налоговых льгот.

Введение комплексного подхода и мониторинга эффективности применения налоговых льгот

Отражение всех предоставляемых льгот в налоговой отчетности в целях их инвентаризации и анализа эффективности

Сокращение объема налоговых льгот минимум на 20%

Закрепление встречных обязательств налогоплательщика, применяющего льготы

Установление четких целей предоставляемых налоговых льгот с последующей оценкой достижения поставленных целей. Продлении действия льгот только при демонстрации эффективности их применения.

Отмена неэффективных налоговых льгот.

Освобождение иностранных и отечественных инвесторов от уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет на первые три года реализации новых проектов обрабатывающей промышленности.

Внедрение механизма снижения или освобождения от подоходного налога прибыли, направленной на технологическую модернизацию и научные разработки

Предоставление права налогоплательщику по выбору отнести расходы на ремонт на увеличение стоимостного баланса группы (подгруппы) или единовременно на вычеты

Установление единой предельной нормы амортизации для групп I и II в размере 25%

Налоговое администрирование

Необходимость в дальнейшей оптимизации порядка взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками

Переход на сервисную модель налогового администрирования

Внедрение пред-заполнения отчетности и расчет предполагаемых к уплате налогов

Расширение возможности использования мобильных приложений, а также применение новых IT-решений администрирования

Сокращение налоговой отчетности на 30%

Уменьшение общего количества видов обязательных платежей в бюджет на 20%

Полная цифровизация налогового контроля.

Дифференцированный подход при применении способов и мер принудительного взыскания налоговой задолженности

Всеобщее декларирование доходов физических лиц

Необходимость в пересмотре подхода к всеобщему декларированию доходов физических лиц, в связи с растущей цифровизацией и значительном упрощении налогового контроля доходов физических лиц

Упрощение и оптимизация состава декларируемых сведений при усилении механизмов контроля