Elérhetővé vált a QDMTT-előleg bevallására szolgáló 24GLBADO nyomtatvány tervezete. Nem zárható ki, hogy a tervezet még változni fog (különös tekintettel arra, hogy a mögöttes rendelet még nem jelent meg), ugyanakkor a főbb irányok már körvonalazódnak, amelyekről az alábbiakban szeretnénk rövid összefoglalást adni.
A bevallásra kötelezettek köre
- Az előlegbevallási kötelezettség minden magyarországi illetőségű csoporttagot terhel, függetlenül attól, hogy van-e tényleges QDMTT-fizetési kötelezettsége 2024-re. A kitöltött nyomtatványt tehát – mulasztási bírság terhe mellett – azoknak a csoporttagoknak is be kell nyújtaniuk, akik valamilyen mentességet (például CbC Safe Harbour) élveznek, valamint azoknak is, akik részletes kalkulációjuk alapján jutottak arra a következtetésre, hogy nem terheli őket belföldi kiegészítő adó.
Minimális adattartalom
- A nyomtatványtervezet alapján a csoporttag és a végső anyavállalat azonosító adatain túl mindössze a kiegészítőadó-előleg összegét kell a bevallásban szerepeltetni, utóbbit összesített, és csoporttagok szerinti megbontásban is.
- Nulla előleg megjelölése esetén azonban az adott csoporttagra vonatkozóan nyilatkozni kell arról, hogy mi az oka az előlegfizetés hiányának: a felsorolásban szereplő hét mentességi ok egyike, vagy az, hogy a fizetési kötelezettséget más csoporttag viseli.
A regisztrációhoz hasonló benyújtási lehetőségek
- A bevallás az ONYA felületén nyújtható majd be, és azt az adózó meghatalmazottja is benyújthatja, amennyiben a benyújtó képviseleti jogosultságát a NAV előzetesen regisztrálta.
- A bevallás benyújtására és az adó megfizetésére kijelölhető egy, az összes belföldi csoporttag nevében eljáró magyarországi csoporttag.
Potenciális szankciók
- Az előlegbevallás és -fizetés elmulasztása, késedelmes vagy hibás benyújtása igen jelentős szankciókkal járhat, önmagában a mulasztási bírság akár 10 millió forint is lehet. Felhívjuk a figyelmet arra, hogy a kedvezőtlen jogkövetkezmények alóli átmeneti mentesülés lehetősége korántsem automatikus, így az adókötelezettség teljesítése során – különös tekintettel arra, hogy az érintett magyar éves beszámolók már rendelkezésre állnak – javasolt a maximális gondosságra törekedni.
Amennyiben az előlegbevallás kitöltésével és benyújtásával kapcsolatban segítségre lenne szüksége, tanácsadóink állnak rendelkezésére.
