2025-10-14
Előleg fizetése és bevallása 2025. november 20-ig
- A naptári év szerint működő magyarországi illetőségű csoporttagoknak 2025. november 20-ig a belföldi kiegészítőadóra vonatkozóan előlegbevallást kell teljesíteniük, és az esetleges előleget meg kell fizetniük.
- Bár jelenleg az előlegbevallásra szolgáló nyomtatvány még nem elérhető, és több, a globális minimumadóval kapcsolatos fontos részletszabály sem ismert, itt az ideje felülvizsgálni a korábban már elkészített, esetlegesen még nem minden részletkérdésre kiterjedő kalkulációkat, adott esetben pedig kiegészíteni, véglegesíteni azokat, amellyel kapcsolatban szívesen állunk rendelkezésre.
Kalkulációk felülvizsgálata
- Tapasztalataink szerint a globális minimumadóval kapcsolatos kalkulációk elkészítése során az összetett és igen terjedelmes jogszabályi háttéranyagnak (adott esetben pedig éppen a szabályozás hiányának) köszönhetően számos, potenciális kockázatot jelentő értelmezési kérdés merül fel, ilyen például az alkalmazandó számviteli standard helyes megválasztása, a végső anyavállalatétól vagy más csoporttagoktól eltérő üzleti évek kezelése, az átmeneti mentességek alkalmazhatósága, a tényleges gazdasági jelenléten alapuló nyereségkivétel kiszámítása, a korábbi elhatárolt veszteségek és adókedvezmények felhasználhatósága, stb. Tekintettel arra, hogy a fenti kérdések jelentősen befolyásolhatják a ténylegesen fizetendő kiegészítő adó nagyságát, a számítások elkészítése során különös körültekintéssel szükséges eljárni.
- Bizonyos választási lehetőségek tekintetében már az első évben szükséges döntést hozni, amely nem csak a tárgyév, de a következő évek adókötelezettségére is hatással lehet. Egy esetleges nem kellően körültekintő választás felesleges adóterhet jelenthet a későbbi években, utólagos korrekciós lehetőség nélkül. Az ilyen esetek elkerülésében tanácsadóink már most tudnak segíteni!
Potenciális szankciók
- Az előlegbevallás-, és fizetés elmulasztása, késedelmes vagy hibás benyújtása igen jelentős szankciókkal járhat, önmagában a mulasztási bírság akár 10 millió forint is lehet. Felhívjuk a figyelmet arra, hogy a kedvezőtlen jogkövetkezmények alóli átmeneti mentesülés lehetősége korántsem automatikus, így az adókötelezettség teljesítése során – különös tekintettel arra, hogy az érintett magyar beszámolók számai már rendelkezésre állnak – javasolt a maximális gondosságra törekedni.
