Останнім днем подання Декларації з податку на прибуток за 2023 рік є 29 лютого 2024 року, а отже компаніям слід перевірити їхні операції з нерезидентами на необхідність проведення 30% коригування вартості товарів (послуг), про яке зазначається у п.п. 140.5.4 та 140.5.5-1 п.140.5 ст.140 ПКУ та коригувань по роялті відповідно до п.п. 140.5.6. ст. 140 ПКУ.
Нагадуємо, що такі коригування стосуються операцій з реалізації та/або придбання товарів (зокрема необоротних активів), робіт та послуг, які не визнаються контрольованими відповідно до ст. 39 ПКУ та обсяги яких не досягли 10 мільйонів гривень, здійснених платником податків з:
- Нерезидентами, зареєстрованими у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 ПКУ (зокрема Особливий адміністративний район Китаю Гонконг (ЄС), Особливий адміністративний район Китаю Макао, Республіка Сінгапур, Британські Віргінські Острови та Віргінські острови Сполучених Штатів Америки, Чорногорія тощо);
- нерезидентами, організаційно-правова форма яких включена до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту «г» підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 ПКУ, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), зокрема податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи (зокрема GmbH & Co. KG в Німеччині та Австрії, Adi Sirket в Туреччині (не плутати з Anonim Sirket), LLP та LLC в Сполучених Штатах Америки (штати Делавер, Каліфорнія, Невада, Нью-Джерсі, Нью-Йорк, Техас, Флорида), LP і LLP в Великобританії тощо).
