Zwracamy Państwa uwagę na działania podejmowane na poziomie Krajowej Administracji Skarbowej, których celem jest wdrożenie mechanizmów przeciwdziałających agresywnej optymalizacji podatkowej. Minister Finansów i Gospodarki Andrzej Domański oraz Szef Krajowej Administracji Skarbowej Marcin Łoboda realizują zapowiedzi przedstawione podczas konferencji prasowej w dniu 31 lipca br., obejmujące powołanie Zespołu Zadaniowego oraz utworzenie Centrum Kompetencyjnego.
Zapowiedź Ministerstwa
W dniu 31 lipca 2025 r. odbył się briefing prasowy na którym Minister Finansów i Gospodarki Andrzej Domański (MF) oraz Szef Krajowej Administracji Skarbowej Marcin Łoboda (Szef KAS) zapowiedzieli powołanie Zespołu Zadaniowego oraz utworzenie Centrum Kompetencyjnego w celu zwalczania agresywnego planowania podatkowego z wykorzystaniem cen transferowych.
MF zwrócił uwagę na wyniki podkreślając, że w 2024 r. KAS ujawniła prawie dwukrotnie większy dochód, który podmioty próbowały zaniżyć przy użyciu cen transferowych niż rok wcześniej, natomiast w I półroczu br. skala uszczupleń była już o 30% większa niż w całym 2023 r. Oznacza to, że skala zjawiska rośnie, a walka z nim wymaga specjalistycznych kompetencji, wiedzy i nowoczesnych narzędzi analitycznych.
Szef KAS zwrócił uwagę na specyfikę przedsiębiorstw międzynarodowych, które często posiadają rozbudowane struktury wykorzystujące różne systemy prawne obowiązujące w poszczególnych państwach w celu optymalizacji dochodów. Nierzadko odbywa się to w sposób nieuczciwy, m.in. poprzez wyodrębnianie podmiotów zarządzających własnością intelektualną, pełniących funkcje centrów finansowych, dystrybucyjnych czy IT. Tego rodzaju praktyki wymagają od KAS odpowiedniego podejścia, obejmującego zastosowanie nowoczesnych, wielopłaszczyznowych metod analitycznych oraz specjalistycznych narzędzi kontroli. Dlatego MF zdecydował się powołać Centrum Kompetencyjne ds. Agresywnego Planowania Podatkowego z wykorzystaniem cen transferowych w Krakowie oraz Zespół Zadaniowy, aby chronić konkurencyjność polskich przedsiębiorców.
Prace organizacyjne
Na mocy zarządzenia MF z dnia 7 sierpnia 2025 r. został powołany Zespół do spraw zwalczania agresywnego planowania podatkowego w podatku CIT. 13 sierpnia br. w Ministerstwie Finansów odbyło się już pierwsze spotkanie Zespołu,
W skład Zespołu wchodzą przedstawiciele najwyższego szczebla kierowniczego Ministerstwa Finansów i KAS.
Zgodnie z treścią § 3 ww. zarządzenia do zadań Zespołu należy:
- analiza porównawcza wybranych systemów podatkowych w celu oceny stopnia oddziaływania na deklarowany podatek w CIT;
- analiza danych z deklaracji CIT oraz wyników działań kontrolnych i analitycznych KAS, w zakresie agresywnego planowania podatkowego;
- analiza porównawcza danych podatkowych wybranej próby podatników z uwzględnieniem ich struktury własnościowej (kapitał krajowy, zagraniczny);
- identyfikacja powtarzalnych wzorców agresywnego planowania podatkowego.
Z kolei 14 sierpnia, formalnie rozpoczęło swoją działalność Centrum Kompetencyjne KAS w Krakowie. Działalność Centrum skupi się na usprawnieniu procesów kontrolnych poprzez wykorzystanie zaawansowanych metod weryfikacyjnych, dla zapewnienia skutecznego wykrywania nieuczciwych przedsiębiorców. Centrum w szerokim zakresie ma wykorzystywać nowoczesne technologie i systemy informatyczne. Dane uzyskiwane w ramach tych narzędzi będą wykorzystywane do kontroli cen transferowych oraz do trafnego typowania nieuczciwych przedsiębiorców.
Praktyczny aspekt działań
W rezultacie wdrożonych mechanizmów przeciwdziałania agresywnej optymalizacji podatkowej należy oczekiwać, że dane pochodzące w szczególności z JPK_CIT oraz KSeF (dostarczające szczegółowych informacji o transakcjach i powiązaniach między podmiotami) znajdą się w centrum analiz prowadzonych przez Centrum Kompetencyjne. Centrum Kompetencyjne będzie dokonywało specjalistycznych analiz tych danych, co pozwoli sprawniej wytypować każde odstępstwo od rynkowego poziomu cen transferowych.
Przedsiębiorstwa międzynarodowe muszą być świadome rzeczywistego zagrożenia podważenia ich rozliczeń, doszacowania dochodu i ewentualnych sankcji podatkowych.
Jak możemy pomóc
Doradcy KPMG mogą przeprowadzić odpowiednie analizy oraz ocenić realizowane transakcje i mechanizmy ich rozliczania pod kątem ich charakteru optymalizacyjnego. Dotyczy to m.in. odliczeń w CIT i VAT oraz transakcji reorganizacyjnych związanych z możliwymi oszczędnościami podatkowym.
Doradcy KPMG mogą również przeprowadzić przegląd danych zawartych w rozliczeniach podatkowych w zakresie stosowanych odliczeń od podstawy opodatkowania, które potencjalnie mogą zostać zakwalifikowane jako element agresywnej optymalizacji podatkowej. Wspieramy naszych klientów w identyfikacji takich sytuacji, ich szczegółowej analizie oraz w przygotowaniu dokumentacji zabezpieczającej (defence file) na wypadek działań kontrolnych. Zespół KPMG pozostaje do dyspozycji w przypadku jakichkolwiek pytań lub wątpliwości.
