Límite a deducciones y pérdidas fiscales
El Paquete Económico 2027 propone nuevas restricciones para el aprovechamiento de deducciones autorizadas y pérdidas fiscales por parte de personas morales con ingresos superiores a 50 millones de pesos.
El Ejecutivo Federal presentó en septiembre de 2026 las iniciativas que integran el Paquete económico 2027, las cuales definirán el marco económico, fiscal y presupuestario del próximo año. Las principales propuestas plantean cambios relevantes que podrían impactar en la operación, planeación financiera y estrategia fiscal de las organizaciones.
Entre las iniciativas más relevantes destacan nuevas limitaciones relacionadas con deducciones y pérdidas fiscales, modificaciones a la deducción de intereses, cambios en pagos al extranjero y ajustes al Régimen Simplificado de Confianza (Resico), así como nuevos estímulos e incentivos para determinados sectores económicos.
En este contexto, es fundamental que las empresas comprendan las propuestas en discusión para evaluar oportunamente los posibles efectos en las estructuras fiscales, financieras y de cumplimiento.
Explore los temas clave
Comprender los cambios propuestos es el primer paso para anticipar su impacto en las compañías.
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Conozca el alcance de los principales puntos que conviene monitorear mientras avanza la discusión legislativa:
Escuche las voces detrás del análisis
- Límites a deducciones
- Anticipos arrendamiento
- Reforma a la CUFIN
- Pagos al extranjero
- Impacto en CUCA y costo
Anticipos por servicios y arrendamientos
Una de las propuestas del Paquete Económico 2027 busca modificar el tratamiento fiscal de los anticipos relacionados con servicios y arrendamientos para efectos del ISR. La iniciativa establece que estos conceptos podrían ser deducibles únicamente cuando el servicio sea efectivamente prestado o transcurra el periodo correspondiente al uso del bien arrendado.
Cambios en la determinación de CUFIN
La iniciativa del Paquete Económico 2027 contempla modificaciones en la determinación de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN).
Pagos al extranjero
Conozca los cambios propuestos para la deducibilidad y retención de pagos al extranjero, así como los retos que podrían generar para las empresas.
Efectos de capitalización de pasivos en la CUCA y costo fiscal de acciones
El Paquete Económico 2027 propone cambios al tratamiento fiscal de la capitalización de pasivos. De aprobarse, los intereses devengados no pagados y el IVA de los pasivos capitalizados dejarían de incrementar la Cuenta de Capital de Aportación (CUCA) y de formar parte del costo fiscal de las acciones.
