Cuando las personas físicas presentan su declaración anual, y el resultado es un saldo a favor, pueden optar por compensarlo contra otros saldos a pagar del mismo impuesto o solicitar su devolución, pero ¿cuáles son los requisitos y plazos del proceso?
El artículo 22 del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece que el plazo para que la autoridad fiscal realice la devolución es de 40 días hábiles, contados a partir del día siguiente al que se presentó la declaración con la solicitud de devolución. En este periodo no se consideran sábados, domingos, días festivos como el 1 y el 5 de mayo, ni los días señalados en la regla 2.1.6 de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2025, es decir, el 17 y 18 de abril.1
En este sentido, si una persona física presentó su declaración anual de 2024 el 10 de abril de 2025, la autoridad tendría que emitir una respuesta a partir del 11 de abril y a más tardar el 11 de junio de 2025.
Consultar el estatus de devolución
El estatus puede consultarse ingresando al Buzón Tributario en la página web del Servicio de Administración Tributaria (SAT) con el registro federal de contribuyentes (RFC) y la contraseña o firma electrónica avanzada (e.firma). Una vez dentro, se deben seguir los siguientes pasos:
- Ir a la sección “Trámites”
- Seleccionar “Consulta el estado de tu devolución”
- Elegir “Devolución automática ISR”
- Indicar el año correspondiente de la declaración
En la columna “Mostrar solicitudes” podremos encontrar los siguientes estatus:
- En proceso de validación: la autoridad aún está revisando la declaración
- En proceso de pago: la devolución fue autorizada y el depósito está en proceso
- Pagada: el depósito ya fue realizado en la cuenta de la o el contribuyente
- Rechazada: la autoridad necesita información o documentación adicional para autorizar la devolución
Consideraciones en caso de devoluciones rechazadas
Si la devolución fue rechazada, en esa misma página las y los contribuyentes pueden dar clic en “Buscar” para mostrar la información de la declaración y hacer doble clic en el renglón correspondiente para desplegar el botón “Consultar detalle” y conocer los motivos por los cuales no fue autorizada la devolución automática.
En estos casos, la persona física deberá realizar una solicitud de devolución adicional, aportando la documentación requerida conforme a las reglas que expida la autoridad y aclarando las inconsistencias señaladas en el rechazo.2
Una vez enviada la solicitud de devolución, la autoridad fiscal tendrá un nuevo plazo de 40 días hábiles para revisarla; sin embargo, existe la posibilidad de que dentro de los primeros 20 días hábiles requiera más información sobre los ingresos o deducciones reportados en la declaración anual, lo que podría extender el plazo inicial.
En conclusión, aunque una persona física tenga un saldo a favor en su declaración anual, es fundamental conocer los tiempos y requisitos establecidos para obtener una devolución efectiva.
1. Resolución Miscelánea Fiscal para 2025, SAT y Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), 2025.
2. ANEXO 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025, SHCP, 2024.
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