Retos para la Dirección de Impuestos en 2023

Por: Jorge Caballero, Socio Líder de Impuestos y Legal para KPMG en México y Centroamérica

La presión que actualmente viven los directores de Impuestos es alta, ya que se les pide no solo cuidar a la organización del riesgo en cuanto a correcto cumplimiento tributario se refiere, sino también analizar los datos que la función genera para contribuir en la planeación de negocios, por lo que este departamento cuenta con una posición estratégica para navegar en un entorno de disrupción y constantes cambios.

De acuerdo con los resultados de 2023 Chief Tax Officer Outlook de KPMG International, existen tres principales retos que enfrenta la Dirección de Impuestos en su misión por contribuir al crecimiento de las compañías:

1.    Aspectos regulatorios

El principal objetivo del departamento de Impuestos es la gestión del riesgo fiscal, para evitar sorpresas por un inadecuado cumplimiento tributario.

En este sentido, las entidades están expuestas a importantes cambios regulatorios, no solo a nivel local, sino también regional y global, es decir, los distintos gobiernos están constantemente ajustando sus leyes y reglas para evitar la erosión de la base fiscal, y promoviendo que las distintas actividades estén gravadas, contribuyendo así a una mejor y mayor recaudación.

La anterior es una tendencia que se observa a nivel nacional y regional, junto con el incremento de auditorías fiscales.

2.    Riesgos geopolíticos

Determinados eventos geopolíticos están creando disrupción en las organizaciones, impactando de manera significativa en la función fiscal de las mismas.

De manera directa, los gobiernos buscan promover la inversión privada en sus países, así como brindar cierto grado de certeza jurídica a las compañías; sin embargo, indirectamente también existen factores, como el control monetario, las restricciones para el comercio exterior, el incremento en la inflación y las altas tasas de interés que deben ser cuidadosamente considerados para evaluar sus posibles impactos fiscales.

En particular, a causa de la decisión del gobierno de Estados Unidos de incentivar la producción cerca de su territorio (nearshoring), se espera un efecto directo e indirecto en los niveles de inversión de distintas industrias en países como México, dada su cercanía a la economía más grande del mundo, entre otras ventajas competitivas.

3.    Temas ambientales, sociales y de gobierno corporativo (ASG)

Los temas ASG son una forma de medir el comportamiento de las entidades en asuntos que cada día cobran una mayor importancia; la función de Impuestos juega un papel muy relevante en este aspecto, ya que se encuentra profundamente ligada a ellos.

Los siguientes son algunos de los riesgos y oportunidades que los departamentos de Impuestos deben considerar en temáticas ASG:

—   Fortalecer su gestión de riesgo fiscal, incluyendo una definición clara de políticas de mitigación de riesgos tributarios

—   Buscar trabajar de manera más estrecha con distintas unidades de negocio para asegurar un correcto cumplimento en la materia

—   Definir los principios y publicar una estrategia fiscal en torno a estos temas

—   Incrementar la transparencia respecto al cumplimiento fiscal, la gobernanza en la materia y la tributación a nivel local, regional y global

Aunado a lo anterior, se deben advertir otro tipo de desafíos, tales como asuntos operativos, macroeconómicos, de seguridad informática y, sobre todo, de atracción y retención de talento.

En conclusión, es fundamental que la Dirección de Impuestos continúe siendo parte medular de la estrategia de las empresas conforme asuntos como estos y otros se complejizan día con día.

Nota: las ideas y opiniones expresadas en este escrito son de quienes firman el artículo y no necesariamente representan las ideas y opiniones de KPMG en México.

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