¿Cuándo entra en vigor la versión 4.0 para la emisión de CFDI?
¿Cuáles son las modificaciones que introduce esta nueva versión?
El pasado 18 de febrero de 2022, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó la versión anticipada de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea para 2022, en la cual se extiende la prórroga para la emisión de los comprobantes fiscales digitales (CFDI) empleando la versión 4.0.
Extensión del periodo de coexistencia
La Segunda Resolución modificatoria extiende el periodo de coexistencia de las versiones 3.3 y 4.0 de los comprobantes fiscales digitales hasta el 30 de junio de 2022. Las modificaciones entrarán en vigor tras su publicación en el Diario Oficial de la Federación en los próximos días y, después del 30 de junio de 2022, la emisión de comprobantes fiscales deberá hacerse de acuerdo con las disposiciones aplicables a la versión 4.0. Este periodo de extensión también es aplicable para la introducción de la versión 2.0 de los CFDI de retención y de información de pagos.
La versión 3.3 entró en vigor durante el ejercicio 2017 y, hasta la fecha, los contribuyentes deben realizar la emisión de sus documentos siguiendo los estándares que les resultan aplicables. La versión 4.0 da continuidad a muchos de los elementos que fueron integrados para la versión 3.3, mientras introduce diversas modificaciones e informaciones adicionales como:
- Cambios en el proceso de cancelación
- Incorporación de nuevos atributos para la exportación
- Posibilidad de relacionar más de un comprobante, entre otros
En los CFDI correspondientes a la nómina, los patrones deben validar la información que se incorpora, entre la cual se encuentra: registro federal de contribuyentes (RFC), nombre, régimen fiscal y código postal del trabajador (receptor).
El cumplimiento de los nuevos requisitos representa un reto, ya que conlleva una labor que emplea recursos de las áreas operativas, financieras, administrativas, tecnológicas y fiscales de las entidades. Es importante considerar el no dar cumplimiento a estas nuevas regulaciones puede resultar en la imposición de multas y sanciones para los contribuyentes.
Las organizaciones deberán evaluar su estatus actual, el proceso para la emisión de comprobantes digitales, incluyendo la calidad y cantidad de la información de clientes y proveedores, así como su capacidad tecnológica y de personal para mitigar los riesgos fiscales.
Como siempre, el personal de la Práctica de Impuestos, Legal y de Seguridad Social y Servicios Fiscales en Remuneraciones de KPMG en México está a sus órdenes para analizar de manera detallada los efectos que pueda tener en su empresa la aplicación de estas disposiciones.
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