¿Cómo inciden las reformas legislativas en la manera de evaluar y contratar prestadores de servicios especializados?
¿Cómo se gestionan los riesgos fiscales y laborales derivados de las regulaciones vigentes?

Las empresas contratantes de prestadores de servicios especializados mediante asignación de personal se han convertido en un canal de monitoreo del cumplimiento fiscal. Para las y los líderes de las organizaciones es vital conocer, evaluar y gestionar esta información para prevenir riesgos fiscales y laborales que podrían implicar un alto costo.

A finales del año 2023 se emitieron cartas invitación a mas de 34 mil patrones, derivadas de acciones de vigilancia en materia de subcontratación. Contar con la información necesaria para presentar las aclaraciones correspondientes ante la autoridad es vital para conservar los efectos fiscales y laborales.

Fuente: STPS e IMSS exhortan a 34 mil 302 empresas a cumplir con sus obligaciones de seguridad social. Secretaría del Trabajo y Previsión Social, 2024

Lo anterior exige recabar y conservar documentación como los recibos de nómina (CFDI) del personal que prestó el servicio, la declaración del Impuesto Sobre la Renta (ISR) retenido a dichos trabajadores por el proveedor, la declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA), enterado por este, así como los pagos de contribuciones de seguridad social y el folio vigente del Registro de Prestadores de Servicios Especializados u Obras Especializadas (Repse) relativo a la actividad contratada. El incumplimiento de esta regulación podría representar un aumento de la carga fiscal de hasta 46% sobre el costo de dichos gastos.

Tomando en cuenta el impacto fiscal y laboral que esta regulación representa para las empresas, resultan importantes las siguientes cuatro consideraciones:

  • El impacto financiero que podría representar el incumplimiento de hasta 30% de ISR por ser no deducible y 16% de IVA por no ser acreditable del costo actual de este tipo de servicios; además la necesidad de contar con la documentación suficiente para la preparación de reportes ICSOE, SISUB, declaración anual, ISSIF o dictamen fiscal es fundamental para evitar los riesgos fiscales. Sin olvidar la responsabilidad solidaria que se adquiere.

    Fuente: Código fiscal de la Federación.

  • Durante 2024 se llevará a cabo el proceso de renovación del Repse de aquellos prestadores de servicios que hayan solicitado su registro tres años atrás. Ante esta situación será crucial continuar con esquemas prácticos de cumplimiento.

    Fuente: Código fiscal de la Federación.

Nuestra herramienta tecnológica de Control Integral de Prestadores de Servicios (CIPS) acompaña a las organizaciones en la gestión de cumplimiento de obligaciones, esta permitirá identificar con oportunidad y en tiempo real el nivel de riesgo o impacto financiero que puede representar el no contar con información de los prestadores de servicios, entre otros temas.

Identificar y conocer el tipo de operaciones que se realizan en el día a día permite atender con oportunidad las nuevas regulaciones fiscales impuestas por la autoridad a cada una de ellas.

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