¿Usted cuenta con el programa IMMEX?
¿Sabe cuántas empresas en México lo tienen?
¿A cuánto asciende el potencial de exportación de manufactura en México?
En 2020, la participación del sector manufacturero en el producto interno bruto (PIB) de México fue del 17,2%. El PIB de las industrias manufactureras del país superó los 2,600 millones de pesos mexicanos, lo que representó un decremento de 10% en comparación con 2019[1]. Esto es soportado en gran medida por el uso del modelo de empresas maquiladoras que crecieron a través del Programa de Maquila, mejor conocido como Programa IMMEX (Decreto para el Fomento de la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación).
[1] Fuente: *Statista Research Development, Febrero 7, 2022
En el último quinquenio el Producto Interno Bruto (PIB) del sector manufacturero mexicano ha tenido un crecimiento mayor al del PIB nacional de acuerdo con la Secretaría de Economía. Esto tiene como principal motor la inversión extranjera directa (IED), siendo la industria con el mayor flujo de este tipo de inversión en el país (43% del total). Su cercanía con el mercado de Norteamérica, aunada a una combinación favorable de diferentes factores como disponibilidad de tratados comerciales y mano de obra capacitada, permiten que se siga presentando como un destino de inversión recurrente.
Entre los principales beneficios que encontramos en el uso del Programa IMMEX en operaciones de manufactura podemos mencionar los siguientes ocho:
1. Crédito fiscal para pago de IVA
Considerando los grandes volúmenes de importaciones temporales que realizan las empresas, tener la posibilidad de pagar el IVA que generan estos procesos por medio de un crédito fiscal resulta beneficioso por los ahorros en flujos de efectivo que esto representa. Para estos efectos, las empresas deben obtener la certificación por parte de las autoridades fiscales. Este crédito fiscal no forma parte de las ventajas incluidas en los tratados comerciales firmados por México.
2. Protección en establecimiento permanente
La seguridad fiscal es uno de los principales factores que han buscado las empresas extranjeras que llevan a cabo procesos de manufactura en México. Como ejemplos de estos está el establecimiento permanente (EP), o la capacidad de un Estado, distinto al de residencia, de gravar operaciones generadoras de riqueza sin importar la naturaleza o estructura de los involucrados. Las autoridades fiscales, de manera conjunta con las de otros países, han creado un entorno adecuado y competitivo para estas organizaciones que brinda protección en esta materia para los residentes en el extranjero. Es importante considerar que este beneficio es aplicable únicamente para algunas compañías que operan bajo esta modalidad y se inscriben en el Programa IMMEX. Por esta razón es pertinente revisar la situación particular de cada empresa.
3. Red de tratados comerciales
México se ha caracterizado por celebrar numerosos tratados comerciales con diferentes países y regiones, lo cual ha favorecido la llegada de diversas inversiones que han buscado obtener beneficios relacionados con el acceso a los mercados de los países firmantes de esos acuerdos y el crecimiento importante del mercado doméstico mexicano. El uso de estos tratados proporciona seguridad jurídica para los residentes de los países firmantes y la posibilidad de acceder a tasas de importación reducidas para los bienes que se consideren como originarios de los miembros.
4. Importación temporal de bienes
Las empresas en este sector pueden llevar a cabo la importación de manera temporal de los bienes y mercancías que serán manufacturados en México, así como de la maquinaria y equipos necesarios para hacerlo. Debido a que la mayoría de estas empresas son exportadoras, esta facilidad les ha permitido optimizar sus procesos y usar pedimentos virtuales (exportación e importación de bienes sin necesidad de sacarlos del país) entre empresas en el país que operan con programas similares. En este sentido, se deben revisar los plazos de permanencia con que cuentan los bienes importados dependiendo del tipo de Programa IMMEX con que se cuente y las demás facilidades que haya obtenido la empresa.
5. Reglas “especiales” de Precios de Transferencia
Dado el entorno en que han operado las empresas de este sector y las características de operación que involucran bienes nacionales y extranjeros, desde hace años se establecieron reglas especiales de Precios de Transferencia. Estas son solo aplicables a las empresas de maquila en modalidad industrial y de albergue, para determinar el nivel de utilidades que deben ser mantenidas en México; siguiendo las tendencias internacionales, adaptadas al entorno mexicano. Es pertinente revisar estas reglas para determinar las opciones disponibles y utilizar la que mejor se adecue al entorno de cada empresa. El cumplimiento de estas reglas está ligado a la protección en materia de EP ya mencionada.
6. Eficiencia en programas de comercio exterior y fiscal
Como complemento, y con el objetivo primordial de optimizar la situación aduanera y fiscal de las empresas manufactureras en México, se han implementado diversos programas que dan soporte a las empresas con Programa IMMEX. Por ejemplo, podemos mencionar el apoyo que se ha obtenido a través de los Programas Sectoriales (Prosec) para la disminución de los importes de impuestos de importación aplicables a materias no originarias de los tratados comerciales que tiene celebrados México.
7. Deducción adicional en prestaciones exentas
Las empresas que llevan a cabo operaciones de maquila de exportación cuentan con el beneficio de una deducción adicional de prácticamente 100% de las prestaciones exentas otorgadas a sus trabajadores. Lo anterior se debe a que cuentan con una mano de obra intensiva y emplean grandes cantidades de personas. Esta deducción es otorgada por medio de un decreto presidencial emitido por el gobierno federal.
8. Tasa del 0% de IVA en manufactura de exportación
Puesto que los servicios de manufactura se prestan en el país, pero los productos terminados son exportados a mercados internacionales, o bien, los beneficiarios de dichos servicios son residentes en el extranjero, las empresas pueden gozar de una tasa de 0% del impuesto al valor agregado (IVA). Esto representa un beneficio importante para estas organizaciones y los clientes de las compañías manufactureras al no incurrir en costos innecesarios relacionados con este impuesto. Es relevante destacar que esta ventaja no está sujeta a los términos y vigencia de los diversos tratados comerciales firmados por nuestro país.
9.1 millones de personas fueron empleadas en alguna de las industrias manufactureras mexicanas en el primer trimestre de 2020, demostrando la importancia del sector en materia laboral [1]
[1] Fuente: *Statista Research Development, Febrero 7, 2022
338,442 millones de dólares exportó el sector operativa manufacturero mexicano en 2020 [2]
[2] Fuente: Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi)
La industria manufacturera es uno de los pilares más importantes de la economía de México en materia de exportaciones, generación de empleos y de divisas, gracias en gran medida a la implementación del Programa IMMEX. Su crecimiento en los últimos cincuenta años ha sido constante con empresas que aportan mayor valor agregado, es decir, en muchos casos ha cambiado de procesos de mano de obra intensiva a procesos automatizados.
Esto representa nuevos retos para las empresas que deben ser solventados a través del uso óptimo de los programas disponibles.
Los especialistas en el sector manufactura y maquila de KPMG en México trabajarán con usted hombro con hombro, brindando enfoques innovadores para apoyarlo a identificar las principales oportunidades en este sector y desarrollar una estrategia adecuada para aprovecharlas.
Nuestros servicios
Con una sólida presencia en toda la República, hemos desarrollado equipos multidisciplinarios con especialidad en la industria que trabajan con pasión de modo que su empresa crezca de manera sostenible para:
― Seleccionar el programa o programas de exportación que mejor se adapten a las necesidades y objetivos de su empresa
― Determinar estímulos fiscales aplicables
― Diagnosticar y seleccionar el mejor método para el cumplimiento en Precios de Transferencia y negociación de estudios anticipados en esta materia (APA)
― Asesorarlo fiscalmente en comercio exterior, incluyendo el uso adecuado de los diferentes programas de exportación e importación para optimizar la entrada y salida de bienes de nuestro país
― Apoyarlo en el diseño y cumplimiento de compensaciones para directivos extranjeros que laboran en esta industria
― Analizar opciones para la salida de Programas de Albergue (Shelter)
― Apoyarlo en auditorías de compra de empresas con programa IMMEX
― Ofrecerle seminarios especializados de actualización en esta industria
Contacte a nuestros especialistas para recibir la asesoría adecuada y así aprovechar las oportunidades del sector manufacturero en México.
Nuestro equipo
Mario Hernández
Socio Líder del segmento IMMEX
KPMG en México
Contáctenos
- Encontrar ubicación de oficinas kpmg.findOfficeLocations
- kpmg.emailUs
- Redes sociales @ KPMG kpmg.socialMedia
