Tax Technology

Las autoridades fiscales constantemente requieren información en actos como cartas invitación, dando un periodo inicial de 10 días, para contestar posibles discrepancias asociadas con comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI). No contestar estas invitaciones en algunos casos derivan en cancelación de sellos (imposibilidad de facturar) o actos de fiscalización. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) también cuenta con otro instrumento de recaudación las Auditorías electrónicas asociadas a la información que obtiene de varias fuentes como CFDI e información de terceros.

Cuando encuentra posibles discrepancias entre estos, el acto puede acompañarse de un oficio de preliquidación, basados en la supuesta inconsistencia, en ese caso el contribuyente tendrá 15 días para la autocorrección o la aportación de argumentos y pruebas para desvirtuar la irregularidad. Es relevante el uso de tecnología fiscal que apoye los controles de la compañía, para hacer frente a los nuevos mecanismos de recaudación fiscal, asociados a fuentes de información digitales.

Recientemente la autoridad fiscal en México requiere comprobar la materialidad de las operaciones que una compañía ya ha tenido con contribuyentes que aparezcan en el listado del 69 B, situación que, sin el uso de tecnología fiscal, se torna compleja de monitorear si el contribuyente tiene miles o millones de operaciones. El uso de soluciones tecnológicas también permite hacer frente a los nuevos requerimientos en materia de comprobantes fiscales como la versión 4.0 que adiciona nuevos campos que debemos guardar observancia al ser requisitos fiscales: nombre del receptor, CP, régimen, si las operaciones son o no sujetas de impuesto, identificar si son operaciones de comercio exterior.

También estas herramientas nos pueden facilitar el contar con información para cumplir con el correcto llenado del complemento de carta porte, reportes de controles volumétricos, avisos de actos u operaciones para la prevención de lavado de dinero, comercio exterior, entre otros.

Con información de los CFDI se prellenan campos en la declaración anual relacionada con gastos y demás conceptos. A partir de 2022, el SAT establece solo el formato de declaraciones prellenadas para el entero del impuesto en pagos provisionales, esto obliga a los contribuyentes a tener controles que permitan conciliar los ingresos reflejados en los CFDI timbrados vs. los ingresos contables utilizados para el cálculo del ISR. Contar con estas conciliaciones disminuye el riesgo de suspensión o cancelación de sellos digitales, por no aclarar posibles discrepancias.

Algunos requerimientos de la autoridad relacionados con IVA solicitan información, ya no solo la integración de los CFDI o pagos, sino también de sus respectivos complementos de pago cuando aplique. Una solución tecnológica que permita tener identificadas operaciones sujetas del impuesto, asociadas al pago, comprobantes fiscales, complementos y registros contables, genera certeza de la información reportada al interior y fuera de la organización.

Con el objetivo de asegurar que lo reportado es correcto con respecto a las bases de datos de la autoridad, actualmente se debe descargar, directamente de su portal, todas las operaciones que se tienen registradas. Esto permite validar la información registrada en los sistemas contables o los motivos detrás de las posibles diferencias. La implementación de tecnología permite que el acceso a estos archivos se haga de manera segura, a la vez que con un proceso automatizado se incrementa la eficiencia de esta práctica.