Nach mehrmaliger Verschiebung – zuletzt durch das Jahressteuergesetz 2024 – wird die gesetzliche Neuregelung der Unternehmereigenschaft für juristische Personen des öffentlichen Rechts (jPöR) nach derzeitigem Gesetzesstand zum 1. Januar 2027 in Kraft treten.
Die Zeit bis zur verpflichtenden Anwendung des § 2b UStG sollten jPöR nutzen, um einen optimalen Start für die gesetzeskonforme Arbeit unter neuen Rahmenbedingungen zu gewährleisten. Eine verspätete Umstellung kann Steuernachzahlungen sowie möglicherweise straf- oder bußgeldrechtliche Konsequenzen für die Organe der jPöR haben.
Thomas Schmidt
Director, Tax
KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
KPMG begleitet Sie – ganzheitlich oder in ausgewählten Teilbereichen
Unsere Expertinnen und Experten unterstützen Sie gerne in allen Projektphasen. Wir passen unsere Leistungen dabei maßgeschneidert an Ihren Bedarf und Wunsch an.
Unsere wesentlichen Leistungen im Überblick:
Digitalisierung und Automatisierung als Lösung für eine zielgerichtete Umsetzung
Mit dem KPMG § 2b UStG Assistenten meistern Sie die gesetzliche Neuregelung des § 2b Umsatzsteuergesetzes in digitaler und automatisierter Form. Der Assistent unterstützt Sie dabei, Informationen zielgerichtet, strukturiert und einheitlich zu erheben. Dabei stellt er Ihnen digital die interne Dokumentation sowie einen externen Nachweis gegenüber der Finanzverwaltung bereit. Durch die automatisierte Datenanalyse lassen sich Fälle mit Risikopotenzial identifizieren und einer qualifizierten Einzelfallprüfung unterziehen.
Technische Vorkenntnisse sind dafür nicht nötig – der Assistent greift auf Standard-Office-Anwendungen beziehungsweise eine digitale Kollaborationsplattform zurück. Zusätzliche Software mit langwierigen Genehmigungs- und Installationsprozessen ist nicht erforderlich.
Einsatz künstlicher Intelligenz
Die Umsetzung des § 2b UStG eröffnet auch Chancen für den effektiven Einsatz künstlicher Intelligenz (KI). Gemeinsam mit Ihnen identifizieren wir Anwendungsfelder, in denen mithilfe von KI-Prozessen Vertragsanalysen, Datenauswertungen und Risikoeinschätzungen beschleunigen und optimieren lassen können.
Lernen Sie die KI-Anwendung in unserer Plattform Digital Gateway kennen und überzeugen Sie sich von den Vorteilen.
Ist Ihre Organisation bereit?
Der KPMG Health- und Readiness-Check verschafft Ihnen einen Überblick
Die Umstellung auf § 2b UStG ist für jPöR eine komplexe Anforderung, die nicht nur die Steuerfunktion betrifft, sondern auch die Gesamtorganisation vor Veränderungen und neue Herausforderungen stellt. Unser Team unterstützt Sie mit einem fachkundigen und objektiven Blick kurzfristig bei der Erhebung des Reifegrads Ihres Umstellungsprojekts sowie der Aufstellung oder der Aktualisierung eines bestehenden Umsetzungsfahrplans. Wir durchleuchten den aktuellen Umsetzungsstand Ihrer Organisation sowohl in steuerfachlicher Hinsicht (unter anderem hinsichtlich Vollständigkeit und Richtigkeit der Bestandsausnahme) als auch in technischer und organisatorischer Hinsicht (zum Beispiel betreffend Umsetzung in der IT und Prozessanpassungen).
Produktblatt: KPMG Health and Readiness Check
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Unsere Expertinnen und Experten sorgen im Rahmen des Projektmanagements dafür, dass Ihr Projekt wieder Fahrt aufnimmt. Sie unterstützen bei der Aufarbeitung möglicher Lücken und deren Ursachen im bisherigen Projektplan und definieren gemeinsam mit Ihnen eine optimierte Planung mit geeigneten Maßnahmen und den erforderlichen Ressourcen. Ein strukturiertes Projektmanagement sorgt für Transparenz und fungiert als Kontroll- beziehungsweise Eskalationsinstanz. Aufgrund des steuerrechtlichen Hintergrunds der KPMG-Expertinnen und -Experten unterstützt das Projektteam Sie nicht nur beim Projektmanagement, sondern tatkräftig auch bei der Überwindung der rechtlichen und prozessualen Hürden. Auf Wunsch kommt auch der KPMG § 2b UStG Assistent zum Einsatz.
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Mitarbeitenden-Schulung mittels eTrainings
Um steuerrelevante Tätigkeiten und diesbezügliche Angaben korrekt erfassen und einfacher, umfassender und in guter Qualität erheben zu können, ist ein entsprechendes Grundverständnis rund um die Umsatzsteuer in der Belegschaft einer jPöR erforderlich. Entsprechende Schulungsmaßnahmen sind ein wesentlicher Baustein der Tax-Compliance und helfen bei der nachhaltigen Erfüllung steuerlicher Anforderungen durch die juristischen Personen öffentlichen Rechts.
Ab einer bestimmten Mitarbeitendenanzahl bieten eTrainings die Möglichkeit, Kosten und Organisationsaufwand niedrig zu halten. Gemeinsam WTT CampusONE, mehrfach ausgezeichneter Anbieter innovativer Onlinetrainings, hat KPMG das Training „Umsatzsteuer für Kommunen“ entwickelt. Auf unserer Internetseite „Virtuelles Lernen, das Spaß macht“ finden Sie weitere Informationen, ein Demovideo und die Möglichkeit, einen kostenfreien Testzugang anzufordern. Außerdem können Sie sich die Aufzeichnung unseres gemeinsamen Webcasts „Die neue Umsatzsteuerpflicht für Kommunen“ ansehen.
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