Oferujemy wszechstronne wsparcie w zakresie cen transferowych. Nasze usługi doradcze związane z cenami transferowymi zmierzają każdorazowo do spełnienia określonych celów gospodarczych przy jednoczesnej maksymalizacji korzyści podatkowych i zmniejszeniu ryzyka kwestionowania transakcji przez organy podatkowe.

Czym są ceny transferowe i dlaczego to takie ważne?

W ciągu ostatnich lat obszar cen transferowych stał się jednym z najbardziej dynamicznych obszarów podatkowych, w którym na co dzień muszą odnajdywać się przedsiębiorcy działający w ramach grup kapitałowych. Zobowiązani są oni, by zawierane przez nich transakcje kontrolowane były realizowane na warunkach rynkowych, tj. takich na które przystałyby przedsiębiorstwa niezależne. O rynkowy charakter rozliczeń zadbać należy również w przypadku transakcji realizowanych z kontrahentami z tzw. rajów podatkowych.

Tematyka cen transferowych jest przedmiotem częstych kontroli i analiz ze strony organów podatkowych w zakresie rynkowości transakcji realizowanych przez podmioty powiązane oraz ewentualnego ich wpływu na dochód podatkowy. Statystyki Ministerstwa Finansów wskazują, że z roku na rok rośnie nie tylko liczba, ale i skuteczność kontroli cen transferowych, do których podatnicy powinni odpowiednio wcześnie się przygotować.

Terminy na przygotowanie dokumentacji oraz na raportowanie cen transferowych

Obowiązki związane z cenami transferowymi

Podatnicy realizujący transakcje z podmiotami powiązanymi co do zasady zobowiązani są do sporządzenia dokumentacji lokalnej (z ang. local file), która powinna zawierać szczegółowy opis warunków ustalonych pomiędzy podmiotami powiązanymi w ramach transakcji kontrolowanej, wraz z opisem sposobu ustalania ceny transferowej. Istotnym elementem lokalnej dokumentacji cen transferowych jest również analiza, która może przyjąć postać analizy porównawczej (z ang. benchmarking analysis) lub analizy zgodności (z ang. compliance analysis).

Ponadto, co do zasady obowiązkiem jest również złożenie do właściwego urzędu skarbowego corocznej informacji o cenach transferowych (tzw. formularz TPR), która uwzględnia najważniejsze dane na temat realizowanych transakcji kontrolowanych, jak również oświadczenie o rynkowości ustalonych cen transferowych.

Korzyści z doradztwa KPMG w obszarze cen transferowych

Zastosowanie efektywnych modeli rozliczeń pomiędzy podmiotami powiązanymi, w tym kształtowanie i modelowanie łańcucha wartości dodanej grup kapitałowych.
Przegląd dotychczas stosowanych procedur i procesów, w tym poprawności wypełnienia wymogów formalnych.
Szybsza weryfikacja osiąganych wskaźników rentowności, efektywna kontrola konkretnych transakcji.
Możliwość automatyzacji czasochłonnych procesów i ograniczenie występowania błędów ludzkich.
Zarządzanie ryzykiem podatkowym poprzez kontakt z wyspecjalizowanym zespołem doradców posiadających kompleksową i zaktualizowaną wiedzę podatkową.
Pewność i spokój podczas kontroli, postępowań oraz czynności sprawdzających prowadzonych przez organy podatkowe.
- Ograniczenie ryzyka związanego z możliwymi sankcjami wynikającymi z przepisów oraz odpowiedzialnością karno-skarbową z tytułu niewywiązania się z wypełniania obowiązków określonych w przepisach prawa.
- Ograniczenie ryzyka zakwestionowania przez organy podatkowe cen transferowych ustalonych w transakcjach zrealizowanych pomiędzy podmiotami powiązanymi.
- Ograniczenie ryzyka doszacowania dodatkowego dochodu do opodatkowania przez organy administracji skarbowej.

Wsparcie KPMG w ramach cen transferowych

KPMG pomaga firmom zawierającym transakcje z podmiotami powiązanymi oraz z kontrahentami z rajów podatkowych radzić sobie ze stawianymi przed nimi wymaganiami dotyczącymi problematyki cen transferowych. Usługi świadczone są kompleksowo i każdorazowo dostosowane do indywidualnych potrzeb klienta, często wynikających z unikalnego charakteru prowadzonej przez niego działalności.

Poniżej prezentujemy przykładowy katalog naszych usług:

Określenie obowiązków dokumentacyjnych, w tym weryfikacji możliwości skorzystania z uproszczeń i zwolnień wskazanych w Ustawie o CIT.
Przygotowanie lub weryfikacja lokalnych dokumentacji cen transferowych wraz z analizami cen transferowych.
Przygotowanie bądź weryfikacja grupowej dokumentacji tzw. Master File.

Doradztwo w zakresie efektywnego – zarówno pod kątem biznesowym, jak i finansowym – ustalania rozliczeń pomiędzy podmiotami powiązanymi.
Analiza istniejących struktur grup kapitałowych oraz łańcuchów wartości dodanej, w ramach których funkcjonują podmioty powiązane (tzw. value chain analysis).
Przygotowanie lub weryfikacja modeli kalkulacji wynagrodzenia pomiędzy podmiotami powiązanymi w odniesieniu do różnego rodzaju transakcji, w tym towarowych, usługowych czy finansowych.
Wsparcie w tworzeniu efektywnych struktur finansowania m.in. poprzez implementację wspólnych systemów zarządzania płynnością (tzw. cash-pool) czy też innych struktur każdorazowo dostosowanych do zindywidualizowanych potrzeb danej grupy podmiotów powiązanych.
Wsparcie w zakresie regulacji dot. korekt cen transferowych.
Wsparcie w procesie rozpoznania i udokumentowania restrukturyzacji oraz kalkulacji „exit fee”.
Przygotowanie polityki cen transferowych.

Analiza posiadanych dokumentów w celu identyfikacji i ograniczenia źródeł ryzyka.
Przygotowanie linii argumentacyjnej wspierającej stanowisko klienta.
Reprezentowanie podatnika przed sądami administracyjnymi i organami podatkowymi.
Opracowanie dokumentów typu defense file, stanowiących zbiór dowodów zabezpieczających podatnika przed ewentualnym zakwestionowaniem transakcji przez organy podatkowe i doszacowaniem dochodu.

Ustalenie lub weryfikacja rynkowego poziomu cen w transakcjach kontrolowanych zawieranych przez podmioty powiązane poprzez sporządzenie analiz porównawczych.
Sporządzenie analizy zgodności w przypadku braku możliwości przygotowania analizy porównawczej.
Sporządzenie analizy tzw. defense file dla procesu restrukturyzacji działalności związanego m.in. z przeniesieniem funkcji, aktywów oraz ryzyk pomiędzy podmiotami powiązanymi.

Wsparcie w przygotowaniu informacji o cenach transferowych (TPR-C, TPR-P).
Wsparcie w przygotowaniu informacji o grupie podmiotów powiązanych (CbC-R, Public CbC).
Wsparcie w przygotowaniu powiadomienia w zakresie obowiązku przekazania informacji o grupie podmiotów (CbC-P).

Kompleksowa obsługa procesu zawierania uprzednich porozumień cenowych (APA/BAPA – wielostronnych APA) w tym ocena zasadności wnioskowania o APA/BAPA/wielostronną APA, przygotowanie wniosku o zawarcie APA/BAPA/wielostronną APA, reprezentowanie w procesie negocjowania, wsparcie w procesie wdrożenia decyzji APA/BAPA/wielostronnej APA.
Doradztwo w przygotowaniu wniosku w zakresie wszczęcia procedury wzajemnego porozumiewania się (MAP) i wsparcie w kontaktach z Ministerstwem Finansów.

W odpowiedzi na zachodzące w biznesie zmiany, KPMG dostarcza klientom dedykowane rozwiązania technologiczne, które usprawniają zarządzanie kwestiami związanymi z cenami transferowymi – m.in. FinCalc, narzędzie do szacowania poziomu wynagrodzenia w transakcjach finansowych.

Organizacja szkoleń i warsztatów z zakresu obowiązków i odpowiedzialności dotyczących cen transferowych, skierowanych zarówno do pracowników spółek uczestniczących bezpośrednio w codziennej realizacji transakcji z podmiotami powiązanymi, jak i kadry zarządczej.

Warsztaty są prowadzone przez doradców wyspecjalizowanych w obszarze cen transferowych, którzy posiadają szeroką wiedzę, bazującą na aktualnym brzmieniu przepisów oraz na doświadczeniu i praktyce rynkowej. Przeprowadzane warsztaty i szkolenia nakierowane są na praktyczne aspekty związane z problematyką cen transferowych i uwzględniają indywidualne potrzeby słuchaczy.

O nas

Jako zespół liczący ok. 70 pracowników, zarządzany przez 4 Partnerów z wieloletnim doświadczeniem, jesteśmy gotowi wesprzeć Państwa w zakresie kompleksowego doradztwa związanego z tematyką cen transferowych. Zespół KPMG działa w 7 biurach w Polsce oraz należy do globalnej sieci KPMG , co zapewnia klientom najwyższą jakość usług. Nasza praca i zaangażowanie są corocznie nagradzane w międzynarodowych i krajowych rankingach. Usługi doradztwa KPMG w zakresie cen transferowych zmierzają każdorazowo do spełnienia określonych celów gospodarczych przy jednoczesnej maksymalizacji korzyści podatkowych i zmniejszeniu ryzyka kwestionowania transakcji przez organy podatkowe, co pozwala na zastosowanie optymalnych zasad rozliczeń pomiędzy podmiotami powiązanymi, które są jednocześnie zgodne z przepisami podatkowymi.