Steuerliche Optimierungs­maß­nahmen vor Jahresende 2026: Arbeitnehmer:innen

Ausgaben, die in unmittelbarem Zusammenhang mit der nichtselbständigen Tätigkeit stehen, müssen bis zum 31.12.2026 bezahlt werden, damit sie 2026 von der Steuer abgesetzt werden können. Oftmals handelt es sich dabei um berufsbedingte Aus-, Fortbildungs- und Umschulungskosten. Werbungskosten sind nachzuweisen (Rechnungen, Quittungen, Fahrtenbuch) und nur zu berücksichtigen, sofern sie das Werbungskostenpauschale von insgesamt EUR 132 übersteigen.

Für Arbeiten im Homeoffice bzw. in Form von Telearbeit können folgende Beträge als Werbungskosten geltend gemacht werden:

• Pauschal ohne Nachweis: EUR 3 pro Telearbeits- bzw. Homeoffice-Tag, für maximal 100 Tage (= bis zu EUR 300) 
• Zusätzlich möglich: Kosten für die Anschaffung ergonomisch geeigneten Mobiliars (z. B. Schreibtisch, Drehstuhl, Beleuchtung) von bis zu EUR 300, wenn dieses im Jahr 2026 angeschafft und bezahlt wurde. 

Ab 2027 besteht die Möglichkeit des Homeoffice-Pauschales nicht mehr.

Neben der Pflichtveranlagung (z. B. bei nicht lohnsteuerpflichtigen Einkünften von mehr als EUR 730 p. a.) gibt es die Antragsveranlagung für den Fall, dass ein Steuerguthaben zu erwarten ist. Dieser Antrag ist innerhalb von 5 Jahren zu stellen. Für das Jahr 2021 läuft die Frist am 31.12.2026 ab. Dabei können Werbungskosten, Sonderausgaben sowie außergewöhnliche Belastungen steuermindernd geltend gemacht werden, die im Rahmen des Freibetragsbescheids noch nicht berücksichtigt wurden.

Gute Gründe für eine Antragsveranlagung sind unter anderem: 

• Überhöht einbehaltene Lohnsteuer, 
• Negativsteuer bei geringen Bezügen, 
• Pendlerpauschale wurde nicht berücksichtigt oder 
• Arbeitgeberwechsel unter dem Jahr oder nicht ganzjährig beschäftigt.