Steuerliche Optimierungs­maß­nahmen vor Jahresende 2026

Folgende Sonderausgaben sind ohne Höchstbetrag unbeschränkt abzugsfähig:

• Nachkauf von Pensionsversicherungszeiten 
• Beiträge zur freiwilligen Weiterversicherung in der Pensionsversicherung 
• bestimmte Renten und dauernde Lasten 
• Steuerberatungskosten (wenn nicht bereits Betriebsausgaben/Werbungskosten) 

Pauschalierte Steuerpflichtige können Steuerberatungskosten jedenfalls als Sonderausgaben absetzen. Kirchenbeiträge sind bis zu EUR 600 absetzbar und werden über die Meldung an das Finanzamt automatisch berücksichtigt.

Spenden an bestimmte Organisationen (Forschungseinrichtungen, öffentliche Museen etc.) können steuerlich als Sonderausgaben geltend gemacht werden. Ebenso können durch private Geldspenden an mildtätige Organisationen, Tierschutzvereine und Tierheime (BMF-Liste), freiwillige Feuerwehren oder auch – sofern Gemeinnützigkeit vorliegt – an Schulen, Kindergärten, Kultureinrichtungen oder Sportvereine Steuern gespart werden. Die Obergrenze an abzugsfähigen betrieblichen und privaten Spenden liegt bei 10 % des Gesamtbetrags der Einkünfte.

Die Abzugsfähigkeit als Sonderausgabe ist an die Voraussetzung geknüpft, dass Vor-, Zuname und Geburtsdatum an die begünstigte Organisation zur weiteren Datenübermittlung an das Finanzamt bekannt gegeben werden. Dieses berücksichtigt die Sonderausgabe dann automatisch in der Veranlagung.

Die 2026 geförderte private Zukunftsvorsorge im prämienbegünstigten Ausmaß von EUR 3.817,04 p. a. führt zur staatlichen Prämie von 4,25 % (EUR 162,22). Beim Bausparen gilt für 2026 eine staatliche Prämie von EUR 18 beim maximal geförderten Einzahlungsbetrag von EUR 1.200 (sofern der Bausparvertrag das gesamte Jahr aufrecht war).

Für Eigentümer:innen von „Altgrundstücken“ (Grundstücke, die vor dem 31.3.2002 angeschafft worden sind) werden die pauschalen Anschaffungskosten von 86 % auf 80 % gesenkt. Dadurch erhöht sich im Verkaufsfall ab 2027 die effektive Immobilienertragsteuer von 4,2 % auf 6 % des Verkaufspreises. Bei umgewidmeten Grundstücken werden die pauschalen Anschaffungskosten von 40 % auf 30 % gesenkt, wodurch die effektive Steuerbelastung von 18 % auf 21 % steigt.

Diese Änderungen gelten für Verkäufe, bei denen das Verpflichtungsgeschäft (Kaufvertrag) nach dem 31.12.2026 abgeschlossen wird. Es kann daher sinnvoll sein, geplante Immobilienverkäufe derartiger Liegenschaften noch im Jahr 2026 durchzuführen, um eine höhere Steuerbelastung zu vermeiden.

Ab 1.1.2027 erhöht sich die Alkoholsteuer für Spirituosen (nicht aber auf Bier und Wein) um 30 %. Da damit gerechnet werden muss, dass sich die Erhöhung dann auch in den Verbraucher:innenpreisen (teilweise) niederschlägt, kann es sich anlässlich der Feiertage lohnen, etwas mehr auf Vorrat einzukaufen.