Tarifstufen Einkommensteuer, Übersicht SV- und Absetzbeträge 2025
Tax News – KMU Dezember 2024
Tax News – KMU Dezember 2024
Km-Geld wird erstmals seit über 10 Jahren angehoben
Im Rahmen der „Abschaffung der kalten Progression“ werden auch ab 1.1.2025 insbesondere die Tarifstufen der Einkommensteuer, Absetzbeträge und Grenzbeträge im EStG und sozialversicherungsrechtliche Werte valorisiert.
Wir geben Ihnen einen Überblick über die wesentlichen neuen Werte ab 1.1.2025:
Anhebung der Tarifstufen
Die Anhebung der ersten 5 Tarifstufen um 2/3 von 5 % plus 0,5 % bedeutet für den Tarif ab 1.1.2025:
Tarifstufen |
2024 |
2025 |
Einkommen- |
|
1 |
für Einkommens-teile |
bis EUR 12.816 |
bis EUR 13.308 |
0 % |
2 |
für Einkommens-teile darüber |
bis EUR 20.818 |
bis EUR 21.617 |
20 % |
3 |
für Einkommens-teile darüber |
bis EUR 34.513 |
bis EUR 35.836 |
30 % |
4 |
für Einkommens-teile darüber |
bis EUR 66.612 |
bis EUR 69.166 |
40 % |
5 |
für Einkommens-teile darüber |
bis EUR 99.266 |
bis EUR 103.072 |
48 % |
6 |
für Einkommens-teile darüber |
bis EUR 1.000.000 |
bis EUR 1.000.000 |
50 % |
7 |
für Einkommens-teile |
über EUR 1.000.000 |
über EUR 1.000.000 |
55 % |
Neue Werte aus dem Progressionsabgeltungsgesetz 2025:
Lohnverrechnung (Auswahl)
Thema |
2024 |
2025 |
Freigrenze Jahressechstel |
EUR 2.447 | EUR 2.570 |
Einschleifgrenze Jahressechstel |
EUR 2.330 | EUR 2.447 |
Alleinverdiener/Alleinerzieher mit 1 Kind |
EUR 572 |
EUR 601 |
Alleinverdiener/Alleinerzieher mit 2 Kindern |
EUR 774 |
EUR 813 |
Alleinverdiener/Alleinerzieher jedes weitere Kind |
EUR 255 |
EUR 268 |
|
||
Verkehrsabsetzbetrag |
EUR 463 |
EUR 487 |
Erhöhter Verkehrsabsetzbetrag |
EUR 798 |
EUR 838 |
Pensionistenabsetzbetrag |
EUR 954 |
EUR 1.002 |
Erhöhter Pensionistenabsetzbetrag |
EUR 1.405 |
EUR 1.476 |
In Niederösterreich und in Oberösterreich sinkt der DZ ab 1.1.2025 auf 0,34 % (NÖ) bzw. 0,31 % (OÖ).
Einkommensteuer (Auswahl)
Thema |
2024 |
2025 |
Steuererklärungspflicht (unbeschränkte StPfl.) |
EUR 13.981 |
EUR 14.517 |
Steuererklärungspflicht (beschränkte StPfl.) |
EUR 2.331 |
EUR 2.421 |
Hinzurechnungsbetrag beschränkte StPfl. |
EUR 10.486 |
EUR 10.888 |
Arbeitsplatzpauschale Einkünftegrenze |
EUR 12.816 |
EUR 13.308 |
Unterhaltsabsetzbetrag 1. Kind |
EUR 35 |
EUR 37 |
Unterhaltsabsetzbetrag 2. Kind |
EUR 52 |
EUR 55 |
Unterhaltsabsetzbetrag jedes weitere Kind |
EUR 69 |
EUR 73 |
Reisekosten (steuerfrei)
Thema |
2024 |
2025 |
Km-Geld PKW |
EUR 0,42 |
EUR 0,50 |
Km-Geld Mofa/Motorrad |
EUR 0,24 |
EUR 0,50 |
Km-Geld Mitfahrer:in |
EUR 0,05 |
EUR 0,15 |
Km-Geld Fahrrad |
EUR 0,38 |
EUR 0,50 |
Km-Geld „zu Fuß“, wenn > 2 km zu Fuß nötig |
EUR 0,38 |
wenn >1 km |
|
|
|
Taggeld Inland (ab > 3 Std mit Zwölftel-Regelung) |
EUR 26,40 |
EUR 30 |
Nächtigungsgeld Inland |
EUR 15 |
EUR 17 |
„Taggeldzwölftel“ |
EUR 2,20 |
EUR 2,50 |
Welche Werte nicht „valorisiert“ wurden
Einige wesentliche LSt-Werte wurden auch ab 1.1.2025 nicht angehoben, darunter u. a.:
Thema |
unverändert |
Freibetrag Jahressechstel |
EUR 620 |
Zukunftsvorsorge (Gehaltsumwandlung) |
EUR 300 |
Betriebsveranstaltungen |
EUR 365 |
Sachzuwendungen und Jubiläumsgeschenk (jeweils p. a.) |
EUR 186 |
Freigrenze AG-Darlehen |
EUR 7.300 |
Mitarbeiterrabatt-Freibetrag (wenn Rabatt > 20 %) |
EUR 1.000 |
Sachbezug Parkplatz (bei Parkraumbewirtschaftung) |
EUR 14,53 |
Wichtige neue Sozialversicherungswerte
Unter Berücksichtigung der Aufwertungszahl von 1,063 betragen die Sozialversicherungswerte für 2025 (in EUR):
|
2024 |
2025 |
Geringfügigkeitsgrenze monatlich |
518,44 |
551,10 |
Grenzwert für pauschalierte Dienstgeber:innenabgabe monatlich |
777,66 |
826,65 |
Höchstbeitragsgrundlage täglich |
202,00 |
215,00 |
Höchstbeitragsgrundlage monatlich (laufender Bezug) |
6.060,00 |
6.450,00 |
Höchstbeitragsgrundlage (jährlich) für Sonderzahlungen (echte und freie Dienstnehmer:innen) |
12.120,00 |
12.900,00 |
Höchstbeitragsgrundlage monatlich für freie Dienstnehmer:innen (ohne Sonderzahlungen) |
7.070,00 |
7.525,00 |
eCard-Serviceentgelt (Fälligkeit 15.11.2025) |
13,80 |
14,65 |
