近年企業稅務環境受到各國稅務機關、政府和非政府組織行動的大幅影響。例如，經濟合作暨發展組織（OECD）在稅基侵蝕與利潤移轉（BEPS）和第二支柱（Pillar 2.0）的提案，導入全球框架以確保大型跨國集團企業必須在其營運的每個租稅管轄區內，繳納所得收入15%的最低稅負 。這對許多跨國集團企業的稅務戰略規劃產生了影響，更加速了其數位轉型的急迫性。同時，許多國家的稅務機關也越來越積極，不再只是被動接收申報資料，而是將控管機制延伸至納稅義務人的發票系統中，以即時核定消費稅額。有些稅務機關甚至已經在探索如何將企業資源規劃（ERP）系統也納入管控範圍，以實踐稅務查核、稅額核定與稅務審計（Tax review, assessment and audit）自動化。他們也期望透過收集與應用納稅義務人的稅務數據，來優化整個稅務稽徵的過程。此外，許多政府將稅收政策作為加速能源轉型和推動ESG進程的重要手段，這導致全球幾乎每個市場都發展出了一系列新的稅收制度、激勵措施和投資抵減方案。跨國集團企業在這些複雜的制度中，必須快速做出正確的決策，才能搶得先機。
《KPMG 2023稅務長大調查（Chief Tax Officer Outlook）》
邀請各行各業的300位稅務長參與年度調查，眾人皆反饋稅務部門正面臨前所未有的挑戰與風險，並且預計這種情況在短時間的未來將持續下去。稅務長若要能及時回應日新月異且急遽增加的稅務議題，稅務部門的轉型至關重要。針對「地緣政治經濟、供應鏈和營運、企業公民和ESG、人才和勞動力、資訊科技和數據、併購和企業發展」等不同領域的稅負規劃、策略建議和洞察觀點，更對企業競爭力有舉足輕重的影響。
稅務效能變革的急迫性
稅收議題和稅務職能在管理決策中扮演的角色益發重要。企業高階管理團隊期待稅務主管具備更為戰略性的思維，在制定商業策略時涵蓋不同的稅收方案考量，提供更多的建議和機會來增加營收。此外，企業稅務人員也需要掌握國際稅務環境的變化，例如：了解ESG報告的差異、數位稅的影響以及營業稅的複雜性。他們需要有更好的能力和效率，及時處理稅務合規事務，並確保一切都正確無誤。
數據將決定數位轉型速度
數位轉型已成為企業所需面對的必要挑戰，而數據則是推動變革的核心要素。對於稅務團隊而言，轉型迫切性的原因包括：業務需求增加、法規變化、合規期望提高、作業效率優化需要以及人才短缺等。這些因素最終則可歸結於缺乏更可靠且易存取的即時數據。稅務數據可能散落在各種流程和系統中，需要重新檢視獲取其的即時性和便利性提供高階管理團隊更具前瞻性的稅務洞察觀點，協助策略規劃和稅收制度或投資抵減的適用性決策。除了各國稅務機關要求企業提供品質更好、訊息更完整的稅務數據，而利害關係人、投資者或社會大眾也期待看到更透明的稅務資訊。
根據《KPMG 2023稅務長大調查(Chief Tax Officer Outlook) 》顯示，多數企業稅務長(CTO)正在增加對於「數據管理」投資，期望加強對數據分析的重視並減輕數據管理帶來的負擔。最常見的是：培養資訊科技相關技能、定義數據策略、簡化作業流程與導入新工具。未來三年裡，CTO的重要投資順序則是：運用第三方解決方案，並持續優化當前的數據管理與分析。在今年的KPMG《Tax Reimagined 2023: 最高管理階層(C-Suite)的觀點》調查結果也說明：100%的受訪者都同意，更好地利用整個企業的數據將有助於稅務團隊洞察未來並協助更明智的業務決策；47%的受訪者更表示，「數據分析」是確保稅務團隊充分發揮潛能與價值的最重要技能。
您的組織投資了以下哪些項目，以加強對數據分析的重視與減輕數據管理所需的負擔？
資料來源：《KPMG 2023稅務長大調查（Chief Tax Officer Outlook) 》
將稅務職能轉型為「數據導向」的六個步驟
通常企業稅務主管需要付出巨大的努力和溝通成本，才能向高階管理團隊取得預算和授權來進行稅務效能變革和深化稅務職能。但這仍是刻不容緩的議題，必須使其納入企業的投資規劃和議程中。彙整KPMG數據轉型的導入實務經驗及策略，請參考以下六步驟：
