KPMG IFRS Calculator to system służący do obsługi obszaru utraty wartości zgodnie z MSSF 9 oraz do wyceny instrumentów finansowych według zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej.
Narzędzie jest przeznaczone dla instytucji finansowych działających zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej lub tych, które decydują się na zmianę i przejście na raportowanie zgodnie z MSSF.
Modułowa konstrukcja systemu umożliwia dopasowanie jego możliwości do oczekiwań klienta.
Narzędzie KPMG IFRS Calculator posiada osiem modułów. W zależności od oczekiwań klienta możliwe jest wdrożenie wszystkich lub wybranych modułów systemu.
1. Moduł analizy indywidualnej
Jest to moduł do przeprowadzania scenariuszowej wyceny ekspozycji indywidualnie istotnych. Analitycy przygotowują w nim analizę odzysków dla ekspozycji indywidualnie istotnych będących w default’cie (stage 3) oraz dla ekspozycji indywidualnie istotnych będących aktywami POCI.
2. Moduł impairmentu kolektywnego
Jest to moduł, w którym system przypisuje ekspozycjom sposób ich oceny (indywidualnej lub kolektywnej) oraz przeprowadza klasyfikację ekspozycji do odpowiedniego koszyka (stage’a) zgodnie z logiką transferu zdefiniowaną w MSSF9. Ponadto do każdej ekspozycji przypisywane są wartości parametrów ryzyka (m.in. PD, LGD default, LGD nondefault, LU, CCF). Następnie dla każdej ekspozycji system kalkuluje harmonogram EAD oraz wartość oczekiwanych strat kredytowych (ECL bilansowego oraz ECL pozabilansowego).
Podczas przetwarzania danych system korzysta z rozbudowanego modułu parametryzacji. Moduł ten pozwala użytkownikowi w elastyczny sposób budować zestaw parametrów danego przetwarzania w systemie i zmieniać go zgodnie z nowymi założeniami biznesowymi.
3. Moduł odsetek impairmentowych
W tym module dla ekspozycji znajdujących się w koszyku 3 kalkulowana jest wartość korekty odsetek impairmentowych (KOI). Moduł ten jest również odpowiedzialny za podział wartości ECL bilansowego na wartość KOI stanowiącego część oczekiwanych strat kredytowych oraz odpis na bilansową część ekspozycji (dane o ECL pobierane są z modułu analizy indywidualnej oraz z modułu kolektywnego).
4. Moduł POCI
Jest to moduł dedykowany do kompleksowej obsługi ekspozycji POCI, tzn. aktywów finansowych, które w momencie początkowego ujęcia mają stwierdzoną utratę wartości. W ramach tego modułu system szacuje oczekiwany harmonogram spłat dla kolektywnych aktywów POCI, pobiera dane o oczekiwanych harmonogramach spłat dla pozostałych ekspozycji, kalkuluje wartość stopy CEIR i odsetek CEIR.
Moduł obsługuje również zdarzenia identyfikowane dla aktywów POCI (zdarzenie nieoczekiwanych CF, braków oczekiwanych CF, zmiany oczekiwań względem przyszłych przepływów i kalkulacja Loss Allowance, kalkulacja odsetek od Loss Allowance, zdarzenia nieistotnej modyfikacji).
5. Moduł księgowy
Na podstawie wyników z modułu analizy indywidualnej, kolektywnego, KOI, POCI oraz ESP w module księgowym generowane są analityczne zapisy księgowe obsługujące ruchy na kontach odpisu bilansowego, ECL pozabilansowego, KOI, kontach POCI oraz kontach z obszaru ESP. Analityka księgowa jest dostępna dla użytkowników systemu, co pozwala na przeprowadzenie szczegółowej analizy wyników.
Moduł księgowy jest odpowiedzialny również za wygenerowanie ekstraktu wyjściowego z księgowaniami i przesłanie go do Księgi Głównej zgodnie z wymaganiami przedstawionymi przez klienta.
6. Moduł NDD
Moduł NDD to moduł działający w systemie w ramach procesu dziennego. System identyfikuje zdarzenie wystąpienia przesłanek ilościowej i jakościowych zdarzenia default i na tej podstawie wyznacza status default zgodnie z Nową Definicją Default (NDD). System jest odpowiedzialny również za monitoring sytuacji ekspozycji / klienta w okresie kwarantanny (default) oraz w okresie próbnym (forborne).
7. Moduł ESP
Moduł ESP służy do wyceny instrumentów finansowych według zamortyzowanego kosztu z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej. W module obsługiwane są ekspozycje rozliczane liniowo oraz efektywnie. System wyznacza wartość efektywnej stopy procentowej, przeprowadza rozliczenie w czasie korekty do odsetek efektywnych oraz prowizji i kosztów wraz z zapisami księgowymi. W przypadku zidentyfikowania zdarzenia zmiany, system przelicza rozliczenia dla takiej umowy. Moduł pozwala na elastyczną parametryzację sposobów rozliczania różnych grup produktowych, prowizyjnych i kosztowych, dostosowując się do potrzeb biznesowych.
8. Moduł raportowy
W module raportowym generowane są raporty i zestawienia, które następnie są dostępne dla użytkowników z poziomu interfejsu użytkownika. Dodatkowo system może generować i przesyłać raporty przygotowane zgodnie ze specyfikacją klienta do Hurtowni Danych.
KPMG IFRS Calculator jest instalowany bezpośrednio na środowisku klienta.
W ramach usługi serwisu powdrożeniowego zapewniamy naszym klientom wsparcie w korzystaniu z naszego systemu, jak również dostarczanie aktualizacji oraz oferujemy rozwój nowych funkcjonalności systemu.
Dowiedz się więcej, o tym w jaki sposób wiedza i technologia KPMG mogą pomóc Tobie i Twojej firmie.
Spółki raportujące zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości Finansowej (MSSF) mają obowiązek kalkulacji, księgowania oraz raportowania wartości oczekiwanych strat kredytowych zgodnie z regulacjami ujętymi w MSSF 9.
W ramach obowiązującego Standardu MSSF 9 ekspozycje powinny być przypisywane do odpowiednich koszyków w ramach procesu logiki transferu, a wartości oczekiwanych strat kredytowych powinny być wyznaczane w horyzoncie czasowym wyznaczonym przez datę końca danej ekspozycji.
Ponadto w konsekwencji należy odpowiednio skorygować wartość przychodów odsetkowych o korektę odsetek impairmentowych. Co więcej, Standard MSSF 9 wprowadził nowe pojęcie aktywów POCI oraz zdefiniował specyficzną obsługę zarówno kalkulacyjną, jak i księgową, dla tych aktywów.
