ESG-palvelut

Sidosryhmät vaativat todennettavia ja vertailukelpoisia ESG-mittareita tehdäkseen päätöksiä.

Palvelut:

• ESG-raportointi. Autamme laatimaan laadukasta ja vaatimukset täyttävää ESG-raportointia.
• Kestävyysraportointi. Autamme julkaisemaan läpinäkyviä ja informatiivisia kestävyysraportteja, joissa keskitytään olennaisimpiin raportoitaviin asioihin, jotka on tunnistettu esimerkiksi kaksinkertaisen olennaisuusarvioinnin perusteella. Autamme noudattamaan seuraavia raportointiohjeistuksia ja -periaatteita: Global Reporting Initiative GRI, Corporate Sustainability Reporting Directive CSRD, Sustainability Accounting Standards Board SASB, International Sustainability Standards Board ISSB, Dow Jones Sustainability Indices DJSI, Task Force on Climate-Related Financial Disclosures TCFD sekä Carbon Disclosure Project CDP:n raportointikehykset ja -aloitteet sekä EU-tason sääntely kestävyysraportoinnista ja olennaisuusarvioinneista.
• Raportoinnin kehittäminen. Autamme ymmärtämään CSRD:n ja ESRS:n, EU:n taksonomian, TCFD:n ja TNFD:n vaatimukset. Analysoimme aukkoja nykyisessä raportoinnissasi ja tuemme vaatimusten ja tavoitteiden mukaisten raportointikäytäntöjen kehittämisessä. 
• Raportointiratkaisujen ja toimintamallin kehittäminen. Autamme keräämään, analysoimaan ja hallitsemaan ESG-dataa käyttämällä teknologiaratkaisuja, jotka sopivat data-arkkitehtuuriisi ja järjestelmiesi kokonaistarpeisiin. Kehitämme raportoinnin toimintamallin, jossa otetaan huomioon data- ja järjestelmänäkökohtien lisäksi myös palvelumalliin, ihmisiin ja talouteen liittyvät kysymykset.
• Raportoinnin maturiteetin arviointi ja testivarmennukset. Arvioimme raportoinnin maturiteettia toteuttamalla testivarmennuksen raportoiduista indikaattoreista ja sisällöistä. 

ESG:n integroiminen liiketoimintastrategiaan on keskeistä kasvun, resilienssin ja sääntelyn noudattamisen kannalta. Yritykset, jotka sisällyttävät ESG:n toimintaansa, vahvistavat kilpailukykyään ja vastaavat sidosryhmien odotuksiin.

KPMG:llä autamme organisaatioita määrittelemään, toteuttamaan ja kehittämään ESG-strategioitaan seuraavien keinojen avulla:

Asetusten määrittäminen

• ESG:n kypsyys- ja olennaisuusarvioinnit. Vertaamme ESG-kypsyyttäsi toimialakehyksiin, asiakkaiden ja pääomamarkkinoiden odotuksiin, sääntelyyn ja hyviin markkinakäytäntöihin. 
• Hallinto ja strategian kehittäminen. Autamme rakentamaan vahvat rakenteet ESG:n integroimiseksi koko organisaation toimintaan.

Toteutus ja transformaatio

• ESG:n integrointi organisaation prosesseihin. Integroimme ESG:n osaksi tutkimusta ja tuotekehitystä, hankintaa, tuotantoa, logistiikkaa, myyntiä ja muita liiketoimintaprosessejasi. ESG-kysymykset ovat keskeisiä myös rahoitukseen, yritysjärjestelyihin, yrityksen riskienhallintaan ja sijoittajasuhteisiin liittyvissä prosesseissa. 

Autamme integroimaan ESG:n osaksi liiketoimintaa transaktion koko liiketoimintasyklin ajan strategiasta yritysjärjestelyn jälkeiseen integraatioon.

• Yrityskauppastrategia. Autamme yhdenmukaistamaan yrityskauppastrategiasi kohteen ESG-strategian kanssa ja tunnistamaan puutteet tai innovaatiotarpeet. 
• Ostajan ESG Due Diligence. Autamme laatimaan ESG Due Diligence -viitekehyksen ja riskienhallintamallin ja toteuttamaan ESG-tarkastuksen.
• Hankintapäätös. Autamme sisällyttämään ESG-näkökulmiin liittyvät havainnot neuvotteluihin (kauppa- ja ostosopimus) ja tarjoushintaan.
• Integraatio / yritysoston jälkeinen vaihe. Autamme huomioimaan ESG-tekijät integraatioperiaatteissa, jotka räätälöidään hankinnan tavoitteisiin.
• Myyjän ESG-dokumentaatio. Autamme valmistelemaan myyntiä tukevan tiivistelmän, jossa käsitellään vastuullisuuteen liittyviä haasteita ja mahdollisuuksia sijoittajan näkökulmasta.

Ilmastonmuutos ja luonnon monimuotoisuuden heikkeneminen ovat keskeisimpiä globaaleja haasteita, jotka ajavat taloudellista muutosta ja perustavanlaatuisia muutoksia liiketoimintamalleissa. Yritykset sitoutuvat yhä vahvemmin saavuttamaan hiilineutraaliueen ja vähentämään ympäristövaikutuksiaan, valmistautuen vähähiiliseen tulevaisuuteen vastauksena sidosryhmien kasvaviin vastuullisuusvaatimuksiin.

Palvelumme:

• Ilmastosriskit huomioivat toimintasuunnitelmat
• Neuvonta ilmastopolitiikasta

Yritysten kestävän kehityksen raportointia koskevalla direktiivillä (CSRD) yhdenmukaistetaan taloudellista raportointia ja ESG-raportointia tarkastettavuuden, sisällön ja ajoituksen osalta. CSRD:n mukainen kestävyysraportointi ja sen varmentaminen tulee asteittain pakolliseksi.

Kestävyysraportoinnin sisältämät tiedot varmennetaan hyväksyttyjen kestävyysraportointitarkastajiemme toimesta.

Esimerkkejä kestävyysraportointia kehittävistä palveluistamme ovat kaksinkertaisen olennaisuusarvioinnin ja CSRD-kuiluanalyysin kommentointi sekä (testi)varmennuksen suorittaminen. 

Avustamme esimerkiksi seuraavissa kysymyksissä, osittain myös osana tilintarkastusta:

• Käymme läpi Finanssivalvonnan kysymyksiä kestävyysraportointiin varautumisesta.
• Kommentoimme CSRD-valmiuden saavuttamiseksi tehtyjä suunnitelmia ja toimenpiteitä.
• Suunnittelemme varmennuksen ja sen käytännön toteutuksen, mukaan lukien valmistelutoimenpiteet, laajuus ja aikataulu.
• Rajoitetun varmuuden ja myöhemmin kohtuullisen varmuuden antaminen CSRD:n mukaisesta raportoinnista.

Luotettava ja skaalautuva ESG-data auttaa tuottamaan oikeaa tietoa vaatimustenmukaisuuden, strategian ja vaikutusten mittaamisen vaatimuksiin vastaamiseksi. ESG-raportoinnin monimutkaistuessa ja kattavuuden laajetessa kattamaan koko arvoketjua, sääntelyvaatimuksia ja sidosryhmien odotuksia, organisaatiot tarvitsevat vahvoja dataratkaisuja ja teknologiaa.

Yleisön, sijoittajien ja muiden sidosryhmien ESG-odotusten kasvaessa myös ESG:hen liittyvä sääntely on lisääntynyt. ESG:hen kohdistuu jatkuvasti muuttuvaa monitasoista sääntelyä, ja tässä monimutkaisessa sääntely-ympäristössä mukana pysyminen ja siinä navigointi edellyttävät ennakoivaa lähestymistapaa. 

Esimerkiksi hyvään hallintotapaan ja ESG-tietojen raportointiin, kestäviin sopimuksiin ja hankintoihin, kestävään rahoitukseen ja omaisuuden/rahastojen hallintaan sekä kiertotalousratkaisuihin liittyy tyypillisesti myös verotuksellisia ja oikeudellisia näkökulmia.

ESG:n verotuksellisiin kysymyksiin liittyvät palvelumme:

• ESG:hen liittyvät verot. Tuemme ESG:hen liittyvien verojen hallinnassa, läpinäkyvyydessä ja parhaissa käytännöissä.
• EU:n vihreän siirtymän ohjelma. Neuvomme EU:n vihreän siirtymän ohjelmaa (EU Green Deal) koskevissa vero- ja sääntelyasioissa (esim. hiilitullimekanismi, Carbon Border Adjustment Mechanism)
• EU:n kannustimet, tuet ja avustushakemukset
• Ympäristöverot (esim. muoviverot)
• Kansainvälinen verotus. Kansainvälinen oikeudenmukaista verotusta koskeva neuvonta (esim. BEPS 2.0 ja maakohtainen raportointi)

• Oikeudelliset riskit. ESG-oikeudellisten riskien ja oikeudenkäyntien hallinta
• ESG-sääntelyn seuranta
• ESG-lähtöiset palkitsemisohjelmat
• Oikeudellinen huolellisuusvelvoite (due diligence)
• Kiinteistöalan kehitys ja ympäristövaatimusten noudattaminen

Perinteiset tuotantomallit eivät ole kestäviä. Ilmastonmuutoksen, resurssien niukkuuden ja väestönkasvun kaltaisiin haasteisiin vastaamiseksi on siirryttävä lineaarisesta kulutuksesta kiertotalouteen.

Autamme yrityksiä ottamaan käyttöön kiertotalouden malleja, jotka auttavat täyttämään sääntelyvaatimukset ja luomaan kestäviä kasvumahdollisuuksia. Nämä parantavat tehokkuutta, kannattavuutta, innovointia ja sidosryhmäsuhteita.

Toimitusketjut voivat aiheuttaa merkittäviä ilmasto- ja yhteiskunnallisia riskejä, kuten liiallista energiankulutusta, jätettä, luonnon monimuotoisuuden heikkenemistä, päästöjä tai ihmisoikeusloukkauksia.

Nettonollapäästösitoumusten ja YK:n kestävän kehityksen tavoitteiden saavuttaminen edellyttää toimitusketjujen uudistamista reilun ja tasa-arvoisen yhteiskunnan rakentamiseksi.

Tarjoamme ratkaisuja toimitusketjujen kestävyyden vahvistamiseen:

• Toimitusketjujen riskienhallinta. Autamme mittaamaan, seuraamaan ja hallitsemaan riskejä koko toimitusketjussa. Autamme määrittämään toimitusketjun kriittiset pisteet, jotta voit priorisoida toimenpiteet asianmukaisesti ja sitouttaa toimittajasi tarvittaviin toimenpiteisiin. 

Systeeminen eriarvoisuus aiheuttaa riskejä tuottavuudelle, taloudelliselle vakaudelle ja liiketoiminnan sujuvuudelle. Taloudellisen epävarmuuden ja ilmastoon liittyvien ilmiöiden lisätessä yhteiskunnallista levottomuutta, yritysten on toimittava eriarvoisuuden vähentämiseksi — ja nähtävä ESG:n “S” eli sosiaalinen vastuu mahdollisuutena positiiviseen muutokseen.

Autamme yrityksiä sisällyttämään sosiaalisen oikeudenmukaisuuden osaksi ESG-strategiaa.

Hyvä hallintotapa on keskeinen tekijä ympäristö- ja sosiaalisen vastuun edistämisessä sekä vaatimustenmukaisuuden varmistamisessa. Sääntelyn lisääntyessä yritysten hallitusten ja johdon odotetaan ennakoivasti huomioivan ESG-valvonnan näkökulmia, kuten riskienhallintaan, tietosuojaan, hallituksen osaamiseen ja osakkeenomistajien oikeuksiin liittyviä kysymyksiä. 

Autamme organisaatioita rakentamaan vankan hallintokehyksen ESG-strategiansa tueksi.

Sijoittajat ja rahoitusmarkkinoiden toimijat sisällyttävät yhä useammin ESG-näkökulmat sijoitusstrategioihin, prosesseihin tai raportointiin liittyvään päätöksentekoon.

Palvelumme:

• Sijoittajien ja varainhoitajien ESG-prosessien kehittäminen. ESG:n huomioiminen sijoitusstrategiassa, raportoinnissa, varmennuksessa, riskiarvioinneissa, huolellisuusvelvoite (due diligence) -selvityksissä sekä verotuksessa. Tuemme institutionaalisten sijoittajien ja varainhoitajien ESG-prosessien kehittämisessä.
• Vakuutusyhtiöiden ESG-kysymykset. Tuemme vakuutusyhtiöiden ESG-kysymyksissä liittyen tuotekehitykseen, vakuutustoimintaan, jälleenvakuutuksiin, varainhoitoon, jakeluun, korvausten hallintaan, ilmastomallinnukseen, dataan ja teknologiaan, riskienhallintaan sekä henkilöstöön ja organisaatiokulttuuriin.
• ESG-kysymysten sisällyttäminen pankkien riskikehyksiin. Tuemme pankkeja ESG-kysymysten sisällyttämisessä riskikehyksiinsä asianmukaisten ESG-sääntöjen ja -rakenteiden avulla. Tuemme julkisten nettonollapäästösitoumusten saavuttamisessa, sääntelyodotusten täyttämisessä ja sidosryhmien kannalta oikeudenmukaisen vihreän siirtymän saavuttamisessa.
• ESG-pohjainen arvonluonti.  Tuemme ESG-pohjaisessa arvonluonnissa pääomasijoituksissa, ESG-vaikutusten hallitsemisessa rahastoissa sekä olemassa olevien rahastojen muuntamisessa vastaamaan kasvavaan sijoittaja- ja sääntelykysyntään.
• Vihreä rahoitus. Tuki julkisen rahoituksen hankkimiseksi ilmasto- ja ympäristöystävällisille hankkeille, mukaan lukien yksityisen rahoituksen tuomisen julkisen rahoituksen rinnalle.
• Sijoittajien ja lainanantajien ESG-odotusten hallinta.  Autamme yrityksiä ymmärtämään sijoittajien ja lainanantajien ympäristöön, yhteiskuntaan ja hyvään hallintotapaan liittyviä ESG-odotuksia. Tuemme tulosten saavuttamisessa ja julkistamisessa, autamme vastaamaan ESG-luokituksiin sekä suunnittelemaan kestäviä rahoituskehyksiä ja hyötymään kestävistä rahoitustuotteista ja -mekanismeista. Näiden avulla yritykset voivat rahoittaa arvonluontiaan sekä hoitaa sijoittaja- ja lainanantajasuhteitaan.