Momsfradrag - oversigt 2025

Hvilke omkostninger giver dig ret til momsfradrag?

6 min read

Momsfradrag - EU og andre lande

Sidder du og bøvler med momsfradrag og -refusion i andre lande, har I et udenlandsk selskab/filial eller et shared service center, der kunne bruge en fradragsoversigt for andre lande end Danmark?

Vi tilbyder lignende fradragsoversigter på engelsk (mod betaling) for alle lande inden for EU samt en lang række lande uden for EU, så du lettere kan få et overblik over, hvilke omkostninger, der giver ret til momsfradrag i det pågældende land.

Send os en forespørgsel på dine ønskede fradragsskemaer, så vender vi tilbage med et tilbud.

Momsfradrag - Danmark

Er du i tvivl om hvilke af dine omkostninger, der er berretiget momsfradrag?

I vores fradragsskema finder du en oversigt over nogle af de mest almindelige udgifter, og hvilke af disse som giver ret til momsfradrag i Danmark. Skemaet tager udgangspunkt i fuldt momspligtige virksomheder.

_{OBS! Adgang til momsfradrag kræver som udgangspunkt en fyldestgørende faktura, der opfylder betingelserne i momsbekendtgørelsen.}

	Beskrivelse og betingelser	Momssats %	Fradragsprocent
Bolig	Fri bolig, anskaffelses- og driftudgifter.	25%	0%
Flytteudgifter	Omkostninger i forbindelse med arbejdsbetinget flytning.	25%	100%

	Beskrivelse og betingelser	Momssats %	Fradragsprocent
Forplejning - ansatte	Gratis mad til virksomhedens ejere og ansatte.	25%	0%
Forplejning - møder	Forplejning (mad og drikkevarer) i forbindelse med møder, kurser eller lign. afholdt i virksomhedens lokaler. Momsfradraget er kun gældende, hvis mødet, kurset mv. har et fagligt formål.	25%	100%
Kaffe og te	Gratis kaffe, the osv. til virksomhedens ansatte.	25%	0%
Restaurantydelse	Restaurantbesøg med forretningsmæssige formål (Gælder både mad og drikkevarer). Inkluderer eksempelvis julefrokoster, projektdage for ansatte, interne møder og møder med forretningsforbindelser.	25%	25%
Overarbejdsbespisning	Udgangspunktet er at der ikke er momsfradrag for udgifter ved overarbejdsbespisning. Dog gælder der den undtagelse, at der gives fuldt momsfradrag for bespisning i forbindelse med overarbejde der er beordret og uvarslet, som foregår i egne lokaler.	25 %	0 % / 100 %

	Beskrivelse og betingelser	Momssats %	Fradragsprocent
Forplejning i forbindelse med indkvartering	Måltider i forbindelse med indkvartering. Eksempelvis morgenmad, særskilt indkøbt.	25%	25%
Overnatning/indkvartering	Omkostninger i forbindelse med arbejdsbetinget flytning.	25%	100%

	Beskrivelse og betingelser	Momssats %	Fradragsprocent
Abonnementer	Aviser, magasiner mv.	0%	0%
Arbejdstøj	Arbejdstøj, uniformer og sportstøj, der anvendes af medarbejderne. Momsfradraget er betinget af, at tøjet tilhører virksomheden, og at den del af tøjet, der er synlig, er forsynet med firmaets navn eller logo. Medarbejderen skal levere tøjet tilbage til virksomheden, når ansættelsen ophører. Sportstøj kan i nogle tilfælde anses som en reklameartikel, hvis det koster under 100 kr. ekskl. moms.	25%	100%
Hjemmekontor	Udstyr til hjemmekontor. Fuldt momsfradrag, hvis udstyret er indkøbt og kun benyttes erhvervsmæssigt. Anvendes udstyret både til erhvervsmæssige og private formål skal fradraget beregnes på baggrund af et estimat mellem privat og erhvervsmæssigt brug.	25%	100% /Skøn
Internet	Internet bredbåndsforbindelse til hjemmet, som anvendes både til erhvervsmæssige og private formål hjemme hos medarbejderen.	25%	Skøn
Kontormøbler og udstyr	Køb af borde, stole mv. der benyttes i virksomheden samt køb og drift af kaffemaskine, sodavandsautomat mv.	25%	100%
Mobiltelefoner, Ipads, tablets, PC mv.	Mobiltelefoner, Ipads, tablets, PC mv. som udelukkende anvendes erhvervsmæssigt	25%	100%
Mobiltelefoner, Ipads, tablets, PC mv.	Mobiltelefoner, Ipads, tablets, PC mv. som anvendes både til erhvervsmæssige og private formål. Fradraget beregnes på baggrund af et estimat mellem privat og erhvervsmæssigt brug.	25%	Skøn
Printer, printerpapir mv.		25%	100%
Udsmykning	Udsmykning til kontor. Eksempelvis kunst, blomster mv.	25%	100%
Skærmbriller	Udgangspunktet er at der er fuldt momsfradrag for udgifter til skærmbriller til virksomhedens ansatte, da dette anses for at være en almindelig driftsudgift. I det tilfælde skærmbrillerne også må anvendes privat, skal fradragsretten dog opgøres efter et skøn.	25 %	100 % / Skøn

	Beskrivelse og betingelser	Momssats %	Fradragsprocent
Gaver - ansatte	Gaver, vin, blomster osv. til ansatte.	25%	0%
Gaver - forretningsforbindelser	Gaver, vin, blomster osv. til forretningsforbindelser.	25%	0%
Reklame	Markedsføringsudgifter	25%	100%
Reklameartikler	Reklameartikler med logo og/eller virksomhedens navn (<100 DKK)	25%	100%
Reklameartikler	Reklameartikler med/uden logo og/eller virksomhedens navn (>100 DKK).	25%	0%
Sponsorudgifter	Sponsorudgifter til skilte, brochurer og anden markedsføring.	25%	100%
Vareprøver	Vareprøver/demovarer (uanset værdi).	25%	100%

	Beskrivelse og betingelser	Momssats %	Fradragsprocent
Broafgift - Storebælt	Broafgift, Storebælt, personbiler (hvide plader).	25%	0%
Broafgift - Storebælt	Broafgift, Storebælt, varebiler/lastbiler (gulpladebiler).	25%	100%
Broafgift - Øresund	Broafgift, Øresund, personbiler (hvide plader) og varebiler/lastbiler (gulpladebiler).	25%	100%
Brændstof	Brændstof til mearbejderens egen bil i forbindelse med forretningsmøde/-rejse.	25%	0%
Kørselsgodgørelse		0%	0%
Lastbiler > 3 tons, både privat- og erhvervsmæssig brug	Købs-, vedligeholdelse –og leasingudgifter. Fradraget beregnes på baggrund af et skøn mellem privat og erhvervsmæssig brug.	25%	Skøn
Lastbiler > 3 tons, ingen privat brug	Købs-, vedligeholdelse- og leasingudgifter.	25%	100%
Parkeringsafgift	Parkering, personbiler (hvide plader). Ingen fradrag, hvis parkeringspladsen bruges til medarbejdernes biler. 100% fradrag, hvis parkeringspladsen udelukkende bruges til forretningsforbindelser og kunder (gæsteparkering).	25%	0% / 100%
Personbefordring	Fly, tog, bus, taxa mv. Personbefordring er fritaget for moms.	0%	0%
Personbiler, køb og drift	Personbiler (hvide plader), købs -og vedligeholdelsesudgifter.	25%	0%
Personbiler, leasing (mere end 6 mdr.)	Leasing af personbil til medarbejdere. Mulighed for begrænset momsfradrag ved leasing i mere end 6 måneder og minimum 10% erhvervsmæssigt brug. Det momsfradragsberettigede beløb er angivet af leasingselskabet på fakturaen.	25%	Særligt fradrag
Personbiler, leasing (mindre end 6 mdr.)	Korttidsudlejning (mindre end 6 måneder).	25%	0%
Varevogne ≤ 3 tons	Vedligeholdelses- og reparationsudgifter.	25%	100%
Varevogne ≤ 3 tons, køb, både privat- og erhvervsmæssigt brug		25%	0%
Varevogne ≤ 3 tons, køb, ingen privatmæssig brug		25%	100%
Varevogne ≤ 3 tons, leasingydelse, både privat- og erhvervsmæssig brug		25%	33%

	Beskrivelse og betingelser	Momssats %	Fradragsprocent
Uddannelse og kurser	Kursusgebyr, bøger o.lign. Fradrag for udgifter til kurser og uddannelse, herunder bøger, hvis kurset/uddannelsen er strengt erhvervsmæssigt og faglig relevant.	25%	100%

	Beskrivelse og betingelser	Momssats %	Fradragsprocent
Underholdning - ansatte	Billetter til koncerter, teater, sportsbegivenheder mv.	25%	0%
Underholdning - kunder/forretningsforbindelser	Billetter til koncerter, teater, sportsbegivenheder mv.	25%	0%
Udstyr	Køb/leje af udstyr herunder borde, stole, scene mv. til arrangementer.	25%	100%

Ladestation til elbiler	Beskrivelse og betingelser	Momssats %	Fradragsprocent
Personbiler - Firmabil (hvide plader)	Etablering og drift af ladestationer til elbiler uden afregning. Der er ingen fradrag uanset brug i virksomheden.	25 %	0 %
Lastbiler < 3 tons	Etablering og drift af ladestationer til elbiler uden afregning. Der er 100% fradrag uanset om lastbilen bruges udelukkende i virksomheden (gule plader) eller også privat (dobbeltplader).	25 %	100%
Lastbiler > 3 tons	Etablering og drift af ladestationer til elbiler uden afregning. Der er 100% fradrag, hvis lastbilen udelukkende bruges til arbejdsformål. Hvis der også er privat brug, beregnes fradraget baseret på et skøn mellem privat og erhvervsmæssig brug.	25 %	100% / skøn
Etablering og drift af ladestationer til salg af elektricitet	Salg af elektricitet er momspligtigt, og etablering og drift af ladestationer til salg af elektricitet giver fuld fradragsret uanset køretøjets type og brug.	25%	100%