当前，人工智能技术在财务领域加速应用，财务职能正由工具应用向价值决策转变，企业对财务智能化落地实效、风险管控、价值转化的关注度持续提升。作为受邀参加2026年第九届进博会参展机构，毕马威在参展期间正式对外发布《2026年毕马威全球财务智能化调研报告》（以下简称《报告》）。《报告》基于全球20个国家、13个行业的1013位高级财务主管的调研反馈，深度剖析人工智能在财务领域的最新应用现状、核心痛点与未来趋势，为海内外企业财务数字化、智能化转型提供参考依据与实践洞察。
毕马威中国财务咨询服务主管合伙人沈怡在进博会期间表示，财务智能化直接关系企业成本控制项，不少企业已经在财务管理领域部署人工智能。怎样在财务智能化方面，充分释放其价值，以数据治理为基础，兼顾效率提升与合规风控，稳步释放 AI 在成本优化、经营洞察上的长期价值，是当下财务转型的核心。毕马威本次在进博会发布全球财务智能化相关报告，也在于为相关企业提供前沿参考与洞察，助力企业财务智能化稳步落地。
《报告》指出，过去两年间，在财务领域积极实施人工智能的企业增加了一倍以上。目前，超过四分之三的受访企业已在财务规划、报告和商业分析中应用人工智能，其中71%的企业表示，人工智能在财务领域的投资回报率达到或超过预期。
《报告》明确指出，财务领域人工智能显著优势在于提升判断能力，而非削减交易成本。在关键财务指标提升上，部署了代理式人工智能的企业实现了显著增长，其中预测准确性和投资回报率的提升比例尤为明显。
尽管多数企业认为人工智能投资回报达到或超过预期，但针对人工智能创造的实际价值，毕马威中国金融行业研究中心主管合伙人李砾表示，传统上通过投资收益与成本计算投资回报率的衡量方式，已无法反映当今人工智能在财务领域所创造的实际价值。当前，财务领域人工智能的作用已发生根本性转变——人工智能为决策引擎，而非成本杠杆。企业竞争优势已不再取决于是否应用人工智能，而在于应用人工智能的运营模式。在治理、控制和监督框架下建立规范化且可操作的人工智能应用流程，是企业脱颖而出的关键所在。
若要将人工智能从局部应用推向规模化应用，治理与验证能力也是不可回避的基础。《报告》指出，治理通常被认为有碍人工智能的推广应用，然而数据显示这与事实恰恰相反。拥有更强效控制机制的企业在应用人工智能方面表现更佳，且在大规模应用人工智能方面能够获得更多信任。调研表明，能够持续高效提供人工智能相关审计证据（即具备验证能力）的企业，其人工智能应用取得显著成果的速度是其他企业的三到六倍。然而，目前不到一半的受访企业具备较强的验证能力。此外，人工监督依旧不可或缺，33%的受访企业正通过人机协同增强监督，以确保人工智能工作流程产生更可靠的结果。
《报告》认为，企业必须将治理、控制、成效检验和人工监督嵌入到人工智能驱动的财务流程之中，通过建立可审计性、可解释性来构建信任，这不仅是满足合规要求，更是实现AI大规模应用的前提。
除治理与验证外，数据与人才也是人工智能规模化应用的基础条件。《报告》明确，数据质量与员工技能问题是人工智能应用的两大显著障碍。数据质量是受访者最常提及的问题，也是最重要的机会点。企业应优先对人工智能应用所需的数据进行清洗，而非等待完全具备清洁数据后再部署。在人才层面，大多数企业正着手提高其现有财务团队的技能，但仅有少数企业寻求招聘具备新技能的人才以重新构思所需的人才类型。数据素养正成为重要能力要求，财务主管还需具备道德判断和批判性思维能力，以适应人机协同运营模式的要求。
对领先企业的财务管理者而言，《报告》梳理了四个重点，一是将人工智能投资直接导向能产生最多回报的领域，如规划、预测、风险评估和商业分析；二是在跟踪关键绩效指标的同时构建基础验证能力；三是应在部署人工智能的同时，开展治理、追踪审计轨迹并采集证据；四是技能提升是必要措施但并不充分，需培养具备数据素养、道德判断与批判性思维的员工队伍。四个重点相互关联、相辅相成，持续推动绩效改善，从而为企业带来竞争优势。
针对《报告》提出的行动方向，毕马威中国金融行业研究中心主管合伙人李砾介绍，在治理与验证层面，我们的可信人工智能服务与实时系统评估能前置风险，为企业构建规模化应用所需的治理、控制能力、成效检验以及人工监督能力；财务转型服务则助力重塑运营模式并培养具备数据素养的人才。同时，依托毕马威Clara与税务一站式服务平台，我们将AI深度嵌入核心财务与税务流程，在确保审计轨迹与合规安全的同时，全面提升决策质量与效率。
进博会作为联通全球市场的重要开放平台，为全球专业服务机构分享前沿行业洞察搭建重要窗口。毕马威在本届进博会期间发布的《2026年毕马威全球财务智能化调研报告》，呈现全球财务智能化转型的主要趋势。《报告》强调，人工智能在财务领域的应用正进入关键阶段，企业需要围绕决策场景、治理验证和人才能力调整财务运营模式，以持续释放人工智能价值。
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