近年来，国际税收格局日益复杂化，主要体现在G20/BEPS 行动计划最低标准与最佳实践的实施、各国政府对信息披露透明度要求的提高、主要经济体针对数字经济采用的单边机制日趋普及等。具体而言：
- BEPS：随着全球范围内 BEPS 改革的推进以及跨境税收管理的强化，中国税务机关也日益加强对跨境业务及转移定价安排合规性的关注。跨境投资常见的中间层离岸管辖区也发生了重要的税务规则变革，例如香港新颁布的转让定价法规以及加勒比等众多控股公司所在地对商业实质的新要求。因此，从事海外投资的中国企业与个人以及在华营商的外国企业，需评估现行与规划中的跨境商业安排，以确保其稳健性与可持续性。
- 税收激励：为鼓励跨国企业来华投资，中国政府在改善投资环境方面颁布了一系列实质性改革措施。其中，税务相关的举措包括，出台外商利润再投资递延预提所得税措施，加强税收协定待遇优惠政策的执行，并提供进一步的企业所得税激励，如设备器具加速折旧、提高加计扣除比例等。实务操作中，部分跨国企业已有的投资运营架构直接适用协定待遇优惠可能存在一定困难，需合理评估并进行必要的架构重组调整。
跨国公司需要关注国际税收格局持续变化带来的机遇和挑战，筹划最优投资路径。
无论您是经验丰富的全球市场参与者，还是刚开始探索跨境投资机会的新兴企业，全球税务规划均需经审慎考量。搭建何种企业架构更适宜？哪种运营模式更具税收效率？知识产权持有公司应当如何选址？全球供应链应当如何配置与优化？
毕马威中国建立了一支专业的国际税务团队，我们深厚的技术知识和实践经验已被证实对我们的客户价值非凡。我们提供的服务包括：
投资架构规划与优化，包括：
企业设立阶段：
- 设计税务优化的投资和融资架构
- 设计全球业务模型，包括全球知识产权和供应链分配
- 比较并选择新设公司选址，以获得可适用的财务和税收优惠
- 对员工部署安排提出建议，降低海外总部在中国形成纳税义务的风险
- 法律文件审查，以确保其采用恰当的税务语言
运营和管理阶段：
- 评估当前投资架构和业务模式的总体有效税率
- 业务扩张及集团重组/整合相关的税务筹划
- 海外税收抵免相关的投资筹划，以确保适用股息预提税协定待遇优惠、股息再投资企业所得税递延纳税优惠等
- 针对利润汇回策略、税收优惠待遇、现实挑战、风险缓解措施以及相关外汇障碍和解决方案方面作出建议
投资退出阶段：
- 考虑潜在买家相关税务分析的售前规划
- 评估当前架构是否实现最优退出方式，必要时进行重组
- 关于不同退出方式的税务影响的建议，包括股权处置或赎回，以及减资
- 退出交易的税务谈判、税务申报及税款缴纳
审核评估全球价值链管理状况
- 评估现有架构及运营模式是否为最优方式
- 设计改进行动计划并进行可行性分析
- 关于运营改进的税务影响的建议，包括当地税务合规与遵从
- 法律文件审查和沟通协商
税务合规健康检查
- 为公司目前全球业务运营提供监管、税务和外汇方面的合规性协助
- 提供国际税务发展趋势的洞见
